Отчет по практике в ООО «Курганвторпром»

 

 

Показатели таблицы свидетельствуют о значительном увеличении общей стоимости активов организации. Наибольший удельный вес в активах занимают внеоборотные активы, на долю которых в 2007 г. приходится 72,9%. Внеоборотные активы возросли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 17737 тыс. р. Это связано с увеличением стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию и увеличение стоимости незавершенного строительства, что включает в себя так же стоимость оборудования принятого к монтажу.

Что касается оборотных активов, то здесь происходит снижение в процентном отношении в 2009 г. на 3,6 % по сравнению с 2008 г. На это повлияло увеличение запасов, денежных средств в кассе и на расчетных счетах организации, возросшей, появление дебиторской задолженности.

Оценка основных источников формирования имущества организации подразумевает анализ собственного и заемного капитала.

В состав собственного капитала входят уставный, резервный капитал, добавочный капитал, который обеспечивает организации юридическую возможность существования.

Назначение резервного капитала состоит в покрытии возможных убытков и снижении риска кредиторов. Чем больше сумма резервного капитала, тем большая сумма убытка может быть компенсирована.

В настоящее время в большинстве организаций скапливается масса неиспользуемых основных средств. Поэтому к числу отрицательных факторов этого явления относится повышенная потребность в дополнительном финансировании, покрывающем отвлечение средств из оборота. А так как собственные  средства ограничены, то источником дополнительного финансирования деятельности, как правило, становится заемный капитал.

В связи с этим рассмотрим структуру основных источников формирования имущества организации (Таблица 7).

 

Таблица 7 - Структура основных источников формирования имущества ООО «Курганвторпром»

 

№ п/п	Виды продукции	Годы
		2007		2008		2009
		Тыс. р.	%	Тыс.р.	%	Тыс. р.	%
	А	1	2	3	4	5	6
1	Всего источников В том числе:	11	100	2215	100	25310	100
Продолжение таблицы 7
	А	1	2	3	4	5	6
1.1	Источники собственных средств   Из них:	11	100	71	3,2	314	1,2
1.1.1	Уставный капитал	10	-	10	0,5	10	-
1.1.2	Нераспределенная прибыль отчетного года	1	-	61	2,8	304	1,2
1.2	Источники заемных и привлеченных средств   Из них:	-	-	2143	96,8	24996	98,8
1.2.1	Займы и кредиты	-	-	1278	57,7	17400	68,7
1.2.2	Кредиторская задолженность	-	-	865	39,1	7596	30,1

 

Согласно показателей таблицы в структуре источников финансовых ресурсов большую долю занимают заемные финансовые средства, их доля в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 2%. Стоимость источников собственных средств в динамике за 3 года меняется. Но в 2009 г. сумма этих источников ниже, чем в 2008 г. из-за более высокого уровня нераспределенной прибыли.

На долю заемных источников в 2008 г. приходится 57,7 %, а в 2009 г. – 68,7 %. Таким образом, в организации наблюдается рост привлеченных заемных средств, и структуру источников финансирования деятельности можно считать неудовлетворительной.

Таким образом, общество финансируется за счет привлеченных источников финансовых ресурсов, заемных  и за счет внутренней кредиторской задолженности.

Теперь познакомимся с изменениями, произошедшими с 2008 по 2009 г.г. в структуре имущества, а также в источниках его финансирования (Таблица 8).

Общая стоимость активов организации в 2009 г. увеличилась на 23095 тыс. р. по сравнению с 2008 г. Это произошло, в основном, за счет увеличения стоимости основных средств. Пассивы также возросли, но здесь наблюдается следующее: рост пассивов произошел за счет роста нераспределенной прибыли отчетного года, с одной стороны, а с другой — увеличения кредиторской задолженности, а так же сумм кредитов и займов.

 

Таблица 8 - Оценка структуры и факторов изменения стоимости активов и пассивов ООО «Курганвторпром»

 

№ п/п	Показатели	Тыс.р.	В % к итогу
	А	1	2
1	Увеличение активов	+23095	100
	Факторы (увеличивающие «+», уменьшающие «-»):
1.1	Увеличение производственных запасов	+1337	+5,7
1.2	Увеличение платежей по налогу на добавленную стоимость	+770	+3
1.3	Увеличение дебиторской задолженности	+3381	+14,6
1.4	Увеличение основных средств	+17500	+75,7
1.5	Увеличение незавершенного строительства	+237	1
2	Увеличение пассивов	+23095	100
	Факторы (увеличивающие «+», уменьшающие «-»)
2.1.	Увеличение нераспределенной прибыли отчетного года	+243	+1,1
2.2	Увеличение займов и кредитов	+16122	+69,8
2.3	Увеличение кредиторской задолженности	+6731	+29,1

 

Для полноты анализа финансового состояния определим ликвидность баланса ООО «Курганвторпром».

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку   погашения   обязательств.   Ликвидность   баланса   достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. С этой целью показатели баланса группируются. Группировка проводится в соответствии с двумя правилами:

1) активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности;

2) пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и

расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

 

 

Сравнение первой и второй групп активов с первыми двумя группами пассивов показывают текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время. Сравнение же третьей группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации.

Анализируя ликвидность баланса ООО «Курганвторпром» за 2009 г. (Таблица 9) можно сделать вывод, что считать текущую платежеспособность абсолютной нельзя.

 

Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса, 2009 г.  в тыс.р.

 

№ п/п	Актив	Даты		Пассив	Даты		Платежный излишек, недостаток
							Даты
		01.01.09 200	31.12.09		01.01.09	31.12.09	01.01.09	31.12.09
	А	1	2	Б			3	4
1	Наиболее ликвидные активы (A1)	420	290	Наиболее срочн.обяза- тельства (П1)	865	7596	-445	-7306
2	Быстрореализуемые активы (А2)	167	3548	Краткосрочн. пассивы (П2)	1278	17400	-1111	-13852
3	Медленнореализуемые активы (Аз)	14	1351	Долгосрочные пассивы (Пз)	0	0	14	1351
4	Труднореализуемые активы (А4)	1614	20121	Постоянные пассивы (П4)	72	314	1542	19807
	Баланс	2215	25310	Баланс	2215	25310	X	X

 

Из данных таблицы видим, что:

На 01.01.09:	На 31.12.09:
А1    <        П1 А2      <      П2 А3       >      П3 А4       >     П4	А1      <        П1 А2       <       П2 А3        >      П3 А4         >     П4

 

Таким образом, на начало года считать баланс полностью ликвидным нельзя, так как наиболее ликвидные активы (А1) меньше наиболее срочных обязательств (П1), а должно быть наоборот.

На конец года картина у анализируемой организации такая же, как и на начало года, т.е. считать текущую платежеспособность абсолютной нельзя, на отчетную дату организация не имеет возможности покрывать кредиторскую задолженность за счет имеющихся денежных средств (краткосрочных финансовых вложений по балансу не числится).

 

Таблица 10 - Основные показатели оценки ликвидности

 

№ п/п	Показатели	Даты
		01.01.2009	31.12.2009	Изменение (+ ; -)
	А	2	3	4
1	Денежные средства, тыс.р.	420	290	-130
2	Краткосрочные обязательства, тыс. р.	1278	17400	16122
3	Оборотные активы, тыс. р.	601	5959	5358
4	Запасы, тыс. р.	14	1351	1337
5	Собственные  оборотные средства, тыс.р. (стр490+650+640-190)	-1542	-19037	-17495
6	Коэффициент текущей ликвидности (А1+А2+А3)/(П1+П2)   2 больше или равно	0,3	0,2	-0,1
7	Коэффициент критической ликвидности (А1+А2)/(П1+П2)   1 больше или равно	0,3	0,1	-0,2
8	Коэффициент абсолютной ликвидности А1/(П1+П2)   0,2 больше или равно	0,2	0	-0,2
9	Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	-2,6	-3,2	-0,6
10	Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	-110,1	-14,1	124,2

Коэффициент текущей ликвидности показывает отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, причем оборотных активов должно быть больше, более чем в 2 раза, чтобы организация была платежеспособной. А в организации данный показатель на начало 2009 г. - 0,3; на конец 2009 г. – 0,2. Это свидетельствует о том, что организация не располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Такое положение является опасным для организации, наблюдается сильная угроза неплатежеспособности.

Коэффициент быстрой ликвидности для ликвидного баланса организации должен составить 0,8 - 1. В обществе данный показатель составил 0,3. Следовательно, общество подверглось риску текущей неплатежеспособности, так как если взыскать всю дебиторскую задолженность и направить на погашение кредитов и кредиторской задолженности, то останется сумма непогашенных платежей. На конец года показатель уменьшился на 0,1 по отношению к началу года. Следовательно, в течение 2009 г. в обществе положение ухудшилось. Общество, мобилизуя денежные средства, вложенные в материально-производственные запасы, не сможет рассчитываться со своими кредиторами по краткосрочным обязательствам, это может привести к остановке производства. Следовательно, общество вынуждено будет покрывать часть своих долгов за счет части своего недвижимого имущества.

Краткосрочная задолженность не может быть погашена за счет снижения денежных средств, что в свою очередь свидетельствует о финансовых затруднениях предприятия в 2009 г. На конец 2009 г. данный показатель уменьшился на 0,4 по сравнению с началом 2009 г. Это произошло за счет уменьшения денежных средств и увеличения краткосрочных обязательств.

Платежеспособность организации является внешним проявлением финансовой устойчивости.

Экономической  сущностью  финансовой  устойчивости  является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат.

Расчет показателей наличия источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить, в какой финансовой ситуации находится организация.

По степени финансовой устойчивости организации возможны четыре типа ситуаций.

1. Абсолютная устойчивость возможна при следующем условии: величина запасов больше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.

2. Нормативная   устойчивость,   гарантирующая   платежеспособность организации возможна при условии: запасы равны сумме собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов.

3. Неустойчивое   финансовое   состояние   связано   с   нарушением платежеспособности и возникает при условии: величина запасов равна сумме собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов, привлеченных средств и прочих заемных средств.