Отчет по преддипломной практике в Стародорожском райпо

Таблица 18 – Влияние розничного товарооборота, производительности труда и среднегодовой заработной платы на фонд заработной платы Стародорожского райпо за 2011 -2012 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение, (+/-)	Подстановка		Влияние факторов
	2011	2012		1	2
1. Фонд заработной платы работников торговли (ФЗП), млн р.	603	1145	+542	1035	1980	+542
2. Розничный товарооборот (РТО), млн р.	66571	114325	+47754	114325	114325	+432
3. Производительность труда (ПТ), млн р.	236,91	409,77	+172,859	236,908	236,908	+945,608
4. Среднегодовая заработная плата торговых работников (СЗП), млн р.	2,144	4,104	+1,960	2,144	4,104	-835,446

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений И, К, Д, Е

 

Данные таблицы 18 свидетельствует о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом фонд заработной платы работников торговли увеличился на 542 млн р. за счет следующих факторов: увеличение розничного товарооборота на 47754 млн р. привело к росту фонда заработной платы на 432 млн р., и так же увеличение производительности труда на 172,859 млн р. привело к росту фонда заработной платы на 945,608 млн р., а за счет увеличение среднегодовой заработной платы торговых работников на 1,960 млн р. привело к снижению фонда заработной платы на 835,446 млн р.

Премирование является важнейшим средством материального  стимулирования работников к достижению высоких конечных результатов работы, улучшению качества обслуживания населения, экономному ведению хозяйства, повышению доходности организаций, увеличению объемов деятельности, производительности труда.

Основными показателями премирования руководящих, работников и специалистов в организации являются: обеспечение темпов роста производительности труда нарастающим итогом с начала года в целом по организации (либо отрасли) в % к соответствующему периоду прошлого года не менее 103 процентов в сопоставимых ценах при условии обеспечения опережающих темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.

Оплата труда руководителей, специалистов Стародорожского райпо производится по повременно-премиальной либо сдельно-премиальной системе оплаты труда.

Оплата труда рабочих  производится по повременно-премиальной, сдельно-премиальной системам на основе месячных и (или) часовых тарифных ставок (окладов).

Начисление  заработной платы продавцу Стародорожского  райпо за январь 2013 года:

Магазин №32«Солон», заведующая магазином – Селезнева В А. Разряд – 6. Почасовой оклад, установленный  в организации для данной категории  работников – 3550 р. Товарооборот за отчетный месяц – 126848838 р. Расценка – 2,0%. Количество фактически отработанных часов в месяц – 90.

Оклад с учетом отработанного  времени:

                     3550 * 90 = 319500 р.

Доплата за заведывание (10% от оклада с учетом отработанного времени):

                    319500 : 100 * 10 = 31950 р.

Сумма сдельного заработка:

                     126848838: 100 * 2,0 = 2536976,8 р

Доплата за уборку (1200 р. за 1 м²; площадь  магазина – 192,5м²):

                    192,5 * 1200 = 231000 р.

Сумма начисленной заработной платы:

                     2536976,8 + 31950 + 231000 =  2799930 р.

Начисление  заработной платы кладовщику Стародорожского  райпо:

 Кладовщик цеха хлебопечения  с окладом 920 000 р. Отработал в отчетном месяце 21 день вместо 22. Надбавка за стаж- 20%. Надбавка, предусмотренная контрактом – 40%.

 Оклад с учетом  отработанного времени -  878180 р., надбавка, предусмотренная контрактом – 351272 р., надбавка за выслугу- 175630 р.

Итого начислено – 878180+351272+175630 = 1405082 р.

 Начисление  заработной платы за январь 2012 года экономисту 1 категории Стародорожского райпо:

Оклад с учетом отработанного  времени – 109495 р.

Надбавка за характер и специфику:

1094950*10/100 = 109495 р.

Надбавка, предусмотренная  контрактом:

1094950*20/100 = 218990 р.

Надбавка за стаж:

(1094950+109495+218990)*20/100 = 284687 р.

Сумма начисленной заработной платы:

1094950+109495+218990+284687=1708120р.

 

Далее представлена оценка плана по труду и заработной плате Стародорожского райпо.

 

Таблица 19 – Показатели по труду и заработной плате в торговле по Стародорожскому райпо за 2012-2013  гг.

 

Показатели	2012	2013 (план)	Темп роста, %
1. Розничный товарооборот, млн р.	114325	166245	145,4
2. Среднесписочная численность  работников торговли, чел.	279	269	96,4
3. Фонд заработной платы работников  торговли, млн р.	13740	17290	125,8
4. Среднегодовая заработная плата  торговых работников, млн р.	4,104	5,540	134,9
5. Производительность труда торговых  работников, млн р.	409,8	618,0	150,8

Примечание – Источник: собственная разработка на основании бизнес-плана и приложений Е,К

 

План по труду и заработной плате Стародорожского райпо является обоснованным, так как обеспечены более высокие темпы роста производительности труда торговых работников по сравнению с темпами роста их средней заработной платы.

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ и  планирование расходов на реализацию товаров

 

Целью проведения экономического анализа расходов на реализацию товаров является оценка их рациональности и выявление возможностей экономии с целью улучшения конечных финансовых результатов деятельности торговой организации.

Изучим анализ расходов на реализацию товаров (таблица 20).

 

Таблица 20 – Расходы на реализацию по Стародорожскому райпо за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы
	2010	2011	2012
1. Розничный товарооборот, млн р.	45320,2	66571,1	114325
2. Расходы на реализацию:
сумма, млн р.	7327	10405	17255
уровень, % к товарообороту	16,17	15,63	15,09
3. Затратоотдача, р.	6,19	6,40	6,63
4. Размер изменения уровня расходов на реализацию, %	–	-0,54	-0,54
5. Темп изменения расходов на  реализацию, %	–	142,01	165,83
6. Относительная сумма экономии (перерасхода) расходов на реализацию, млн р.	–	-359,483	-617,355

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Е,Л,М,Н

 

Данные таблицы 20 свидетельствуют о том, что расходы на реализацию товаров увеличиваются ( в 2010 году составили 7327 млн р., в 2011 году составили 10405 млн р., и в 2012 году составили 17255 млн р.). Затратоотдача увеличивается, это свидетельствует об улучшении эффективности использования текущих затрат. В 2011 году произошела экономия общего уровня расхода на реализацию по Стародорожскому райпо на 0,54 % к обороту, что в сумме составила 359,483 млн р. и в 2012 году также произошела экономия общего уровня расхода на 0,54 % к обороту и в сумме составила 617,355 млн р.

Далее графически сопоставим темпы роста товарооборота и суммы расходов на реализацию товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Расходы на реализацию товаров по Стародорожскому райпо за 2010-2012 гг.

 

Данный рисунок 1 свидетельствует о том, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом темп роста розничного товарооборота перевыполнен на 152 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом темп роста розничного товарооборота был перевыполнен на 72 %. В 2012 году по сравнению с 2010 годом темп роста суммы расходов на реализацию товаров составил 235 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 166 %.

Далее проведем анализ расходов на реализацию товаров по общему уровню и отдельным статьям, который является оценкой их рациональности и выявления возможностей экономии с целью улучшения конечных финансовых результатов деятельности райпо (таблицы 21).

 

Таблица 21 – Расходы  на реализацию по торговле Стародорожского  райпо за 2011-2012 гг.

 

Наименование статей	2011			2012			Отклонение (+; –)			Относительная сумма  экономии или перерасхода
	в сумме, млн р.	уровень, в % к товарообороту	удельный вес, в % к  итогу	в сумме, млн р.	уровень, в % к товарообороту	удельный вес, в % к  итогу	по сумме	по уровню	по удельному весу
1.Транспортные расходы	1160	1,74	11,15	1892	1,65	10,47	732	-0,09	-0,68	-102,89
2.Расходы на аренду  и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового  транспорта	1601	2,40	15,39	2750	2,41	15,22	1149	0,01	-0,17	11,43
Расходы на хранение,подсортировку, и упаковку товаров, консервировку,дезинфекцию  и асколизацию живсырья	96	0,14	0,92	165	0,14	0,91	69	0,00	-0,01	0
3.Нормируемые потери  товаров и продуктов при перевозке,  хранении и реализации	18	0,03	0,17	20	0,02	0,11	2	-0,01	-0,06	-11,4
4.Расходы на ремонт  основных средств	273	0,41	2,62	921	0,81	5,10	648	0,40	2,47	457,29
5.Налоги, сборы и пошлины,  включаемые в издержки обращения	10	0,02	0,10	60	0,05	0,33	50	0,04	0,24	45,70
6.Проценты за пользование  кредитами банка	392	0,59	3,77	817	0,71	4,52	425	0,13	0,75	148,62
7.Расходы на оплату  труда	3998	0,60	38,42	7235	6,33	40,03	3237	5,73	1,61	6550,79
8.Амортизация основных  средств и нематериальных активов,  всего	231	0,35	2,22	401	0,35	2,22	170	0,00	0,00	0,00
9.Отчисления в Фонд  социальной защиты населения  Министерства труда и социальной  защиты Республики Беларусь	1480	2,22	14,22	2642	2,31	14,62	1162	0,09	0,40	102,89
10.Расходы на оплату страховых взносов	41	0,06	0,39	71	0,06	0,39	30	0,00	0,00	0,00
11.Инновационный фонд	347	0,52	3,33	0	0,00	0,00	-347	-0,52	-3,33	-594,48
12. Прочие расходы на  реализацию тов-в, всего	758	1,14	7,28	1098	0,96	6,08	340	-0,18	-1,21	-205,78
Всего расходов на реализацию	10405	15,63	100,00	18072	15,81	100,00	7667	0,18	0	205,78

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Л,М,Н

 

По данным таблицы 21 можно сделать вывод о том, что в 2012 году по Стародорожскому райпо произошел перерасход расходов на реализацию. Прежде всего он был получен за счет таких статей расходов на реализацию, как расходы на ремонт основных средств(перерасход составил 457,29 млн р.), расходы на оплату труда (6550,79 млн р.), проценты за пользование кредитами банка(148,62 млн р.), отчисления в Фонд социальной защиты населения (102,89 млн р.), налоги, сборы и пошлины, включаемые в издержки обращения  (45,70 млн р.), расходы на аренду и содержание зданий, сооружений(11,43 млн р.).

Экономия расходов была достигнута по таким статьям, как транспортные расходы; инновационный фон; прочие расходы на реализацию товаров; нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации.                                                                        

         Одной из основных статей расходов на реализацию товаров в торговле является расходы на оплату труда персонала.

Далее изучим влияние  изменения розничного товарооборота, производительности труда и средней заработной платы на расходы по оплате труда работников торговли (таблица 22).

 

Таблица 22 – Расчет влияние изменения розничного товарооборота, производительности труда и средней заработной платы на расходы по оплате труда работников торговли по Стародорожскому райпо за 2011-2012 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение, (+/-)	Подстановки		Влияние факторов
	2011	2012		Т1* СЗ0 / ПТ0	Т1* СЗ0 / ПТ1
1.  Розничный товарооборот (Т), млн р.	66571	114325	+47753,4	114324,5	114324,5	-2952
2. Производительность труда (ПТ),  млн р.	234,405	421,863	+187,458	234,405	421,863	-465
3. Средняя заработная плата (СЗ), млн р.	2,144	4,104	+1,960	2,144	2,144	+6654
4. Расходы на оплату труда  (РОТ), млн р.	3998	7235	+3237	1045,882	581,137	+3237
5. Среднесписочная численность  работников торговли, чел.	281	279	-2	–	–	-