Отчет по преддипломной практике в Стародорожском райпо

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Д,Е,М,Н

 

Данные таблицы 22 свидетельствуют о том, что расходы на оплату труда в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 3237 млн р. за счет следующих факторов: увеличение средней заработной платы на 1,960 млн р. привел к росту  расходов на 6654 млн р. А увеличение производительности труда торговых работников и розничного товарооборота вызвало экономию расходов на оплату труда.

На основе произведенного анализа необходимо разработать мероприятия по оптимизации расходов на реализацию товаров Стародорожского райпо. Снижение уровня расходов на реализацию поспособствует увеличению удельного веса товарооборота по продажам непродовольственных товаров (например, расширение ассортимента предлагаемых непродовольственных товаров). Оптимизация расходов на оплату труда может быть достигнута за счет роста производительности труда. Это приведет к сокращению численности работников что в свою очередь отразится на экономии фонда заработной платы. Резервами экономии расходов по статье «Проценты по полученным кредитам и займам» являются ускорение товарооборачиваемости, наращивание собственных оборотных средств, работа с поставщиками (отсрочка платежа, оплата по моменту реализации). Кроме этого, дополнительными резервами экономии расходов на реализацию товаров является рост объемов продаж, соблюдение режима экономии, сметы ремонта основных средств, сроков ремонта и др.

Роль экономической  службы при реализации вышеперечисленных  мероприятий заключается в выполнении ею следующих функций:

• организация информационного обеспечения в соответствии с содержанием, с составом, структурой расходов и целевыми ориентирами;
• анализ расходов в динамике и за текущий период;
• прогнозирование размера и уровня расходов различными методами при разных объемах товарооборота и прибыли с учетам имеющихся ограничений;
• планирование максимально и минимально допустимых уровней затрат;
• нормирование затрат в разрезе статей расходов.

Одним из основных источников формирования средств райпо являются кредиты банков и займы.

Далее изучим влияние факторов на расходы по статье «Проценты за пользование кредитами банка»  (таблица 23).

 

Таблица 23 – Влияние  факторов на расходы по статье «Проценты  за пользование кредитами банка»  по Стародорожскому райпо за 2011-2012 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение, (+/-)	Подстановки			Влияние факторов, (+/-)
	2011	2012		1-я	2-я	3-я
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Однодневный кредитуемый товарооборот (О), млн р.	182,38	313,22	+130,84	313,22	313,22	313,22	+279,34
2. Товарооборачиваемость (В), дней	44,7	41,5	-3,2	44,7	41,5	41,5	-48,06
3. Долевое участие кредита в оплате товаров (Д), %	13,7	20,9	+7,2	13,7	13,7	7,2	-295,72
4. Ставка банковского кредита  (У), %	35	30	-5	35	35	35	+489,43
5. Сумма расходов по статье  «Проценты за пользование кредитами банка» (Ик), млн р.	392	817	+425	671,34	623,28	327,57	+425

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Д,Е,М,Н

 

Данные таблицы 23 свидетельствует о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение расходов по статье «Проценты за кредит» на 425  млн р. За счет  увеличения однодневного кредитуемого товарооборота на 130,84 млн р.  расходы по статье «Проценты за кредит» увеличились на 279,34 млн р.  и за счет сокращения ставки банковского кредита на 5% расходы увеличились на 489,43 млн р. Уменьшение расходов произошло за счет ускорения товарооборачиваемости на 48,06 млн р. и за счет увеличения долевого участия кредита в оплате товаров на 295,72 млн р..

Далее проведем планирование расходов на реализацию товаров. При планировании расходов следует исходить из запланированного объема товарооборота, деления расходов на условно-переменные и условно-постоянные.

 

Таблица 24 – Расходы  на реализацию товаров на планируемый  год по Стародорожскому райпо, млн  р.

 

Показатели	Розничный  товарооборот	Условно-переменные расходы	Условно-постоянные расходы
1. Отчетный год	114325	7919	9306
2. Среднегодовые темпы роста, %	158,82	145,26	161,36
3. Планируемый год	166245	7505	10966
4. Планируемый год в процентах  к  Базисному	145,41	94,77	117,84

Примечание – Источник: собственная разработка на основании бизнес-плана и приложений Д,Н,Л

 

1. Плановая сумма условно-постоянных расходов:

9306*1,613=15010,57 млн р.

2. Плановая сумма условно-переменных  расходов:

7919*(1+(0,454*45,26/58,82))=10685,40 млн р.

3. Общая сумма плановых  расходов на реализацию товаров:

15010,57+10685,40=25695,97 млн р.   4. Уровень расходов  на реализацию товаров в планируемом году:  25695,97/166245*100 = 15,5%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ и планирование доходов от торговой деятельности в Стародорожском райпо

 

Одним из основных требований функционирования любого хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений является безубыточность хозяйственной деятельности, возмещение расходов собственными доходами.

Основной целью анализа доходов является оценка их состояния и выявление резервов роста.

Изучим доходность Стародорожского райпо (таблица 25).

 

Таблица 25 – Доходы от реализации по Стародорожскому райпо за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы			Темп роста, % или  отклонение, (+/-)
	2010	2011	2012	2012 к (от) 2010	2012 к (от) 2011
1. Розничный товарооборот, млн р.	45320,2	66571,1	114325	252	172
2. Доходы от реализации товаров:
сумма, млн р.	7393	12819	21763	294	170
уровень, % к товарообороту	16,31	19,26	19,04	+2,72	-0,22

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Е,Л,М,Н

 

Анализируя данные таблицы 25 можно сделать вывод, что сумма доходов от реализации в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла более чем в 2,5 раза, а по сравнению с 2011 годом – на 72%.

Уровень доходов от реализации в 2012 году вырос по сравнению с 2010 на 2,72%, а по отношению к 2011 году снизился  на 0,22 %.

На рисунке 2 сопоставлены темпы роста розничного товарооборота и суммы доходов от реализации товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Доходы от реализации по Стародорожскому райпо за 2010-2012 гг.

Данный рисунок 2 свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом план дохода от реализации товаров выполнен на  170 %, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом план дохода от реализации товаров превысил и составил  294 %. В 2012 году по сравнению с 2010 годом степень выполнение плана розничного товарооборота (252 %) ниже степени выполнение плана дохода от реализации (294), что обусловило увеличению доходности, и в 2012 году по сравнению с 2011 годом степень выполнение плана розничного товарооборота (172 %) выше степени выполнение плана дохода от реализации (170 %), что обусловило незначительное снижение доходности.

Следовательно, изменения, происходящие в доходах от реализации по Стародорожскому райпо в 2012 г. по сравнению с 2010 г.  были положительные.

Далее изучим влияние  на изменение суммы доходов объема розничного товарооборота и среднего уровня доходов (таблица 26).

 

Таблица 26 – Влияние на изменение суммы доходов объема розничного товарооборота и среднего уровня доходов по Стародорожскому райпо за 2011-2012 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение, (+/ –)
	2011	2012	всего	в том числе за счет изменения
				объема  розничного товарооборота	уровня  доходов
1. Розничный товарооборот, млн р.	66571,1	114325	+47754	–	–
2. Доходы от реализации товаров:
сумма, млн р.	12819	21763	+8944	+9195,540	-251,540
уровень, % к     товарообороту	19,26	19,04	-0,22	–	–

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,,Л,М

 

Данные таблицы 26 свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается положительная тенденция в изменении доходности от реализации. Их сумма  возросла на 8944 млн р., а уровень снизился  на 0,22 % к товарообороту. Рост розничного товарооборота на 47754 млн р. привел к увеличению суммы доходов от реализации на 9195,540 млн р., а снижение уровня доходов от реализации на 0,22 % привел к снижению  доходов на 251,540 млн р.

Далее изучим влияние  структуры товарооборота на доходы райпо (таблица 27).

 

Таблица 27 – Влияние структуры товарооборота на доходы от реализации по Стародорожскому райпо за 2011-2012 гг.

 

Товарная группа	Структура товарооборота по годам, %			Средний уровень доходов на реализацию в 2011 году, % к товарообороту	Процентные числа		Влияние структуры товарооборота на доходы
	2011	2012	Отклонение (+,-)
					за 2011	за 2012
1. Продовольственные товары	74,12	76,19	+2,07	17,2	1274,86	1310,47	-
2. Непродовольственные товары	25,88	23,81	-2,07	14,2	367,50	338,10	-
Итого	100	100	-	16,42	1642,36	1648,57	+0,06

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Д,Е

 

Из данной таблицы  видно, что увеличение удельного веса продовольственных товаров в розничном товарообороте на 2,07  процентных пункта привело к  перерасходу уровня доходов от реализации на 0,06%, что составило в сумме 68,60 млн р.(114325*0,06/100).

На основании проведенного анализа выявлены резервы роста доходов и разработаны мероприятия по их реализации. Основным направлением увеличения доходов райпо является наращивание объемов розничного товарооборота. Бесконечно увеличивать товарооборот невозможно, следовательно, его рост должен быть увязан с изменением покупательных фондов населения, с развитием материально-технической базой отрасли, с разработкой оптимальных графиков работы магазинов, с соблюдением строгой ассортиментной политики и другими факторами.

Резервы увеличения доходов райпо можно изыскать за счет пересмотра схем движения товаров от производителя до потребителя, то есть оптимально сокращать торговые звенья, формировать торговый ассортимент с более высокими торговыми надбавками, ускорять оборачиваемость товаров, применять дифференцированный подход к распределению торговых надбавок между торговыми единицами одной организации, увеличивать в обороте долю товаров, закупленных у местных товаропроизводителей или на прямую у производственных организаций, использовать рациональное формирование торговых надбавок.

Важнейшим резервом роста доходности райпо является совершенствовании структуры розничного товарооборота, увеличение в его объеме удельного веса непродовольственных товаров.

Для торговых организаций  в потребительской кооперации данное направление является особенно актуальным, так как удельный вес продовольственных товаров в товарообороте, в том числе социально значимых товаров обуславливают низкую доходность торговли.

Далее проведем планирование доходов от реализации товаров (таблица 28).

 

Таблица 28 –  Планирование доходов на реализацию товаров по Стародорожскому райпо  на 2013 год

 

Годы	Уровень доходов от реализации товаров	Выравненные показатели
2009	16,02
2010	16,31	(16,02+16,31+19,26)/3 = 17,20
2011	19,26	(16,31+19,26+19,04)/3 = 18,20
2012	19,04

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений Л,М,Н