Отчет по прктике ГУ Государственный Территориальный Центр Социального Обслуживания Населения «Ульба»

. Выплата заработной платы  работникам государственных учреждений  производится в порядке, определенном Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2007 года N 225.

За первую половину месяца работникам выдается аванс в размере 50% месячной заработной платы за минусом  сумм налогов, подлежащих удержанию  в порядке, установленном законодательством  Республики Казахстан.  
     Начисление заработной платы за месяц и выплата за вторую половину месяца производится, как правило, по расчетно-платежной ведомости ф.49. В расчетно-платежной ведомости записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм.  
     Расчеты с рабочими и служащими при уходе в отпуск или увольнении производятся в записке-расчете ф.425. Начисленные суммы по этим расчетам записываются в расчетно-платежную ведомость, открытую на текущий месяц. В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по платежным ведомостям ф.389 или расходным кассовым ордером. Начисленные и выплаченные суммы по этим расчетам включаются в расчетно-платежную ведомость текущего месяца. При этом по графе "Сумма к выдаче" против данной фамилии делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".  
     Расчетно-платежные и платежные ведомости подписываются работниками, составившими и проверившими эти ведомости. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем государственного учреждения и главным бухгалтером.  
     По истечении срока выплаты в платежной и расчетно-платежной ведомости против фамилии лиц, у которых заработная плата осталась неполученной, кассир обязан поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано" и составить реестр депонированных сумм. В конце ведомости кассир должен сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы, сверить эти суммы с общим итогом по платежной или расчетно-платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром в платежных и расчетно-платежных ведомостях и подсчета выданных и депонированных сумм, на выданные суммы заработной платы составляется расходный кассовый ордер, который оформляется в установленном порядке и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. На платежных и расчетно-платежных ведомостях проставляется дата и номер расходного кассового ордера, по которому произведено списание денег по кассе.  
     Для получения сведений о заработной плате работающего за прошлые периоды ведется карточка-справка ф.417, в которой помимо общих сведений о работнике ежемесячно отражаются суммы начисленной заработной платы по видам.  
     На суммы начисленной заработной платы производится запись в кредит субсчета 180 и в дебет соответствующих субсчетов счетов 08, 20, 21, 17.  
     Суммы выплаченной заработной платы и пособий, удержания, произведенные в установленном порядке, записываются в дебет субсчета 180 и кредит субсчетов 090, 100, 111, 120, 160 и соответствующих субсчетов счетов 17 и 18. 
     Сумма не выплаченной работнику заработной платы в тиынах отражается на субсчете 180 переходящим остатком (отрицательным или положительным), и учитывается в следующем месяце при выплате заработной платы, кроме того, остаток задолженности по заработной плате в тиынах переходит на следующий год.  
     При увольнении работника остаток тиынов, не выплаченных, и наоборот, излишне выплаченных в результате применения арифметического метода округления суммы до одного тенге, зачисляется на субсчет 188 "Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения.  
     На основании расчетно-платежных ведомостей составляется мемориальный ордер 5.  
     Больничные листки (листки нетрудоспособности) подшиваются в отдельную папку и нумеруются в хронологическом порядке с начала года. На каждом листке проставляется номер расчетно-платежной ведомости, в которую он включен для начисления. 

8. Представление финансовой отчетности.

Порядок составления финансовой отчетности устанавливается в соответствии с Законом Республики Казахстан  «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234 и Приказом Министра Финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 184.

Цель финансовой отчетности – предоставление информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении  организации. Эта информация необходима широкому кругу пользователей при  принятии экономических решений. По данным финансовой отчетности подводят итоги деятельности организации, она  служит источником информации для анализа  и планирования. В настоящее время  интерес к финансовой отчетности усилился в связи с необходимостью анализа инвестиционной деятельности. Важным требованием предъявляемым к отчетности, является ее прозрачность, она должна быть открыта для публикации и достоверна. Достоверность финансовой отчетности должна быть подвержена независимым аудиторским заключением.

Объем, формы, и порядок представления финансовой отчетности определяются уполномоченным органом в соответствии с законодательством. Финансовая отчетность заполняется в национальной валюте, подписывается руководителем и главным бухгалтером. Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.

Составлению финансовой отчетности предшествует большая подготовительная работа. Эта работа состоит из нескольких этапов:

1. Заключение учетных регистров – означает подсчет горизонтальных и вертикальных итогов в регистрах, выведение в необходимых случаях сальдо конечного.
2. Взаимосверка учетных данных аналитического и синтетического учета, сверка итогов по одинаковым корреспондирующим счетам. Выявленные ошибки должны быть устранены.
3. Составление главной книги. Главная книга – сводный регистр синтетического учета, где обобщаются обороты и сальдо по всем счетам. Главная книга открывается на год, записи производятся ежемесячно отдельной строкой. Для каждого синтетического счета отводится отдельная страница. По каждому счету отражаются:

   А) обороты по  дебету отдельными суммами с  кредита разных счетов из разных  журналов ордеров;

   Б) обороты по  кредиту общей суммой из соответствующего  журнала-ордера;

   В) сальдо на  конец месяца определяется расчетным  путем на активном и пассивном  счете.

Полученные остатки по главной книге по каждому счету  сверяются с остатками в регистрах синтетического и аналитического учета. Для сверки и обобщения данных счетов по главной книге составляют оборотную ведомость. В ней должно получиться три пары равных итогов.

Итоговые данные регистров  и главной книги используются для заполнения баланса и других форм отчетности.

В целях обеспечения достоверности  отдельных статей баланса организации  обязаны проводить перед составлением годового отчета инвентаризацию имущества, денежных средств и расчетов.