Планирование фонда потребления и оплаты труда на предприятии Астраханская кондитерская фабрика «Корон»

 

 

Заключение

 

Целью написания данной курсовой работы было изучение теоретических аспектов планирования фонда потребления  и фонда оплаты труда. Объектом анализа  являлось современное предприятие, а именно, Астраханская кондитерская фабрика «Корон».

В первой главе курсовой работы была изложена сущность и экономическая  природа таких понятий, как  оплата труда и заработная плата, фонд потребления.

Оплата труда- система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами

Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Из рассмотренных определений видно, что заработная плата – ключевая составляющая оплаты труда как системы отношений работников и работодателей, представляющая собой материальную форму компенсации трудозатрат работников.

Фонд потребления предприятия  используют для денежных выплат, производимых из фонда оплаты труда и не включаемых в себестоимость продукции  (выслуга лет, премии и проч.), оказания материальной помощи и социальных льгот, возмещения затрат на питание и транспорт, оплаты путевок, выплаты дивидендов по акциям.

Рассмотрены две формы оплаты труда: сдельная и повременная и их системы: простая повремённая, повремённо-премиальная; прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная.

Приведена структура фонда потребления  и оплаты труда.

Во второй, практической части, на основе экономико-статистического материала Астраханской кондитерской фабрики «Корон», проведен анализ технико-экономических показателей, напрямую связанных с заработной платой и другими поощрительными выплатами, стимулирующими труд. Весь цифровой материал был сгруппирован в виде соответствующих таблиц. Внизу каждой таблицы сделан краткий анализ отраженных в них показателей.

В результате анализа трудовых и  производственно-экономических показателей Астраханской кондитерской фабрики «Корон» за 2008-2011 гг.было выявлено, что структура использования средств на оплату труда и выплаты социального характера стала менее рациональной. Это, в свою очередь, отрицательно сказывается на издержках производства и конечных результатах производственной деятельности предприятия. Указаны слабые стороны системы, требующие кардинального изменения и которые необходимо учесть при планировании фонда потребления и оплаты труда:

-рост численности персонала;

-снижение производительностти  труда;

-темпы роста оплаты труда  опережают производство продукции  и индекс роста потребительских  цен;

-увеличение доли средней заработной платы в себестоимости продукции;

-необоснованно низка доля тарифной части заработной платы в общем её размере, также наблюдается снижение тарифной части и увеличение доли поощрительных и стимулирующих выплат;

-уменьшилась доля средств, использованных на оплату труда за отработанное время, что свидетельствует о нерациональном использовании фонда рабочего времени на предприятии.

Подробно рассмотрена методика планирования фонда потребления  и оплаты труда анализируемого предприятия на 2012г. с учетом всех предложенных корректировок:

1.Увеличение удельного веса  тарифной составляющей в структуре  заработной платы для всех групп работников и снижение стимулирующих выплат, непосредственно не связанных с производственными результатами.

2.Повышение уровня взаимосвязи  между результатами труда и  его оплатой.

3.С целью недопущения роста  доли фонда заработной платы  в составе себестоимости и  ухудшения финансово-экономических  показателей - сохранить фонд  заработной платы в размерах, определённых при укрупнённом расчёте.

Реализация указанных мер в  следующем отчётном году позволит предприятию  при выполнении/перевыполнении производственного  плана обеспечить конкурентоспособной  на рынке труда заработной платой персонал и, как минимум, не ухудшить свои относительные финансово-экономические и трудовые показатели. При срыве же производства и не выполнении запланированных показателей, разработанные премиальные шкалы не позволят зарплате персонала усугубить ситуацию неоправданно большой величиной, произойдёт её пропорциональное снижение (но не ниже гарантированной оплаты по тарифным ставкам и окладам).

 

 

Список литературы

 

1. Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: «ЮРКНИГА» 2005. 160 с.
2. Закон Российской Федерации «О коллективных договорах и соглашениях» №196-ФЗ (по состоянию на 30 декабря 2001 г)// Российская газета.2001.№ 193.
3. Федеральный закон Российской Федерации «О прожиточном минимуме Российской Федерации» (с изменениями от 27 мая 2003 г.)//Российская газета.20003. № 103
4. Адамчук В. В. и др. Экономика труда: Учебник/ В. В. Адамчук, Ю. П. Кокин, Р. А. Яковлев; Под ред. В. В. Адамчука. М.: ЗАО «Финстатинформ», 2009. 431 с.
5. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник. 3-е изд. М.: Гардарика, 2008. 528
6. Лущикова А. Планирование на предприятии Издательство: КузГТУ Год: 2008
7. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. «Стратегическое планирование на предприятии»: Учебное пособие для Вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. Серия «Экономика и управление». - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2009. - 400с.
8. Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
9. Практикум по организации и планированию машиностроительного производства: Учебное пособие/ Под ред. Ю.В. Скворцова. - М.: Высшая школа, 2008.
10. Романенко И.В. Экономика предприятия - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009.
11. Справочник директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапусты. 7-е изд., испр., измен. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 750с.
12. Экономика и управление энергетическими предприятиями: учебник/ Под ред. Н.Н. Кожевникова: учебник. - М.: Академия, 2008.
13. М. Д. Васильченко Название: Планирование на предприятии. Шпаргалки. Издательство: Эксмо Год: 2007
14. Скоун Т. Управленческий учет: Пер. с англ. / Под ред. НД. Эриашвили. М,: Аудит, ЮНИТИ, 2007, 179с.
15. Тучкова Э. Г. Заработная плата. Комментарий законодательства. М.: ТЕИС, 2008. 104 с.

 

 

Приложение 1

Структура средств на оплату труда  за 2007-2008гг.

№ п/п	Наименование данных	2010 г.	2011 г.	2011/ 2010 гг.	2010 г. доля в общих затратах	2011 г. доля в общих затратах
1	2	3	4	5	6	7
1	Оплата за отработанное время, всего, в том числе:	601 224.5	735 203.0	122.3%	83.6%	82.6%
1.1	Оплата по тарифным ставкам (окладам)	253 531.2	275 588.4	108.7%	35.3%	31.0%
1.2	Регулирование выплаты  стимулирующего характера, всего, из них:	347 693.4	459 614.6	132.2%	48.3%	51.6%
1.2а	Премии за основные результаты деятельности	246 073.2	344 502.5	140.0%	34.2%	38.7%
1.2б	Вознаграждение по итогам работы за год	73 738.1	84 135.2	114.1%	10.3%	9.5%
1.2в	Доплаты и надбавки	27 882.1	30 977.0	111.1%	3.9%	3.5%
2	Оплата за неотработанное время, всего, в том числе:	68 242.0	95 915.6	140.6%	9.5%	10.8%
2.1	Очередных отпусков	43 415.0	61 635.9	142.0%	6.0%	6.9%
2.2	Отпусков по учебе	3 512.0	4 010.7	114.2%	0.5%	0.5%
2.3	Потерь рабочего времени  не по вине работника	21 315.0	30 269.0	142.0%	3.0%	3.4%
3	Единовременные поощрительные  выплаты, всего, в том числе:	13 447.3	24 447.2	181.8%	1.9%	2.7%
3.1	Единовременные премии за выполнение особо важных производственных заданий	13 447.3	23 330.0	173.5%	1.9%	2.6%
3.2	Премии победителям  во внутрипроизводственном соревновании		1 117.2	-	0.0%	0.1%
4	Выплаты на питание, жилье  топливо, всего	1 973.5	1 727.6	87.5%	0.3%	0.2%
4.1	Сверх предусмотренных законодательством	1 973.5	1 727.6	87.5%	0.3%	0.2%
					0.0%	0.0%
5	Выплаты социального  характера, всего, в том числе:	34 315.9	32 894.4	95.9%	4.8%	3.7%
5.1	Расходы на социальную защиту работающих	30 596.9	27 043.0	88.4%	4.3%	3.0%
5.1а	Страховые платежи в пользу работников предприятия	2 050.9	-	0.0%	0.3%	0.0%
5.1б	Взносы в негосударственные  страховые фонды	28 546.0	27 043.0	94.7%	4.0%	3.0%
5.2	Материальная помощь, вызванная непредвиденными обстоят-ми	166.0	321.9	194.0%	0.0%	0.0%
5.3	Выплаты при увольнении в связи с трудоустройством	441.7	669.6	151.6%	0.1%	0.1%
5.4	Расходы на профессиональную подготовку	536.7	956.9	178.3%	0.1%	0.1%
5.5	Расходы на культурно-бытовые  цели	2 400.5	3 608.3	150.3%	0.3%	0.4%
5.6	Прочие расходы социального  характера	174.0	294.6	169.3%	0.0%	0.0%
	Всего израсходовано  на оплату труда и выплаты социального  характера	761 615.8	890 187.8	116.9%	100.0%	100.0%

 

Приложение 2

Структура оплаты за отработанное время

№ п/п	Наименование данных	2010 г.	2011 г.	2011/ 2010 гг.	2011 г. доля в общих затратах	2010 г. доля в общих затратах
1	Оплата за отработанное время, всего, в том числе:	601 224.5	735 203.0	122.3%	83.6%	82.6%
1.1	Оплата по тарифным ставкам (окладам)	253 531.2	275 588.4	108.7%	35.3%	31.0%
1.2	Регулирование выплаты стимулирующего характера, всего, из них:	347 693.4	459 614.6	132.2%	48.3%	51.6%
1.2а	Премии за основные результаты деятельности	246 073.2	344 502.5	140.0%	34.2%	38.7%
1.2б	Вознаграждение по итогам работы за год	73 738.1	84 135.2	114.1%	10.3%	9.5%
1.2в	Доплаты и надбавки	27 882.1	30 977.0	111.1%	3.9%	3.5%

 

 

Приложение 3

Расчет детального фонда платы  труда Астраханской кондитерской фабрики «Корон» на 2012 г.

Показатель	2010 год	2011 год (старая СОТ)	Укрупнён-ный расчёт	2012 год (новая СОТ)	Отклонение расчётов по старой и новой СОТ
					абс.	относ, %
Объём выпуска продукции (тыс.тонн)	48.14	50.00	-	50.00	0.00	0.0%
Трудозатраты (ч/тонн)	44.89	43.22	-	41.80	-1.42	-3.3%
Численность рабочих (чел.)	2161	2161	2090	2090	-71	-3.3%
Численность РСС (чел.)	255	255	255	255	0	0.0%
Итого ППП - всего (чел.)	2416	2416	2345	2345	-71	-2.9%
Минимальная месячная ставка рабочего 1-го разряда (руб.)	5125	5125	-	7000	1875	36.6%
Доплаты стимулирующего и компенсирующего характера
Средний коэффициент  увеличения оплаты по сложности (средний тарифный коэффициент)	198%	198%	-	198%	0%	0.0%
Средний коэффициент  увеличения оплаты в связи с применением  сдельной оплаты труда	112%	112%	-	112%	0%	0.0%
Средний коэффициент  увеличения оплаты труда за значимость профессий	101%	101%	-	105%	4%	4.0%
Средний размер доплат за условия труда	377	377	-	377	0	0.0%
Средняя месячная ставка (руб.)	11855.9	11855.9	-	16676.4	4820.5	40.7%
Текущее премирование (руб.)	85%	85%	-	35%	-50%	-58.8%
	10077.5	10077.5	-	5836.7	-4240.7	-42.1%
Выплата вознаграждений за выслугу лет (руб.)	6.5%	6.5%	-	6.3%	0%	-2.9%
	768.8	768.8	-	1050.0	281.3	36.6%
Выплата вознаграждений по итогам работы за год (руб.)	17.8%	17.8%	-	8.8%	-9%	-50.4%
	2107.9	2107.9	-	1470.0	-637.9	-30.3%
Расчетная средняя зарплата ППП на 1-го чел. в месяц	24810.0	24810.0	-	25033.1	223.1	0.9%
Плановые дефляторы	114%	112.0%	-	112.0%	0.0%	0.0%
Расчетная СЗП ППП  на 1-го чел. в месяц с учётом индексации	28283.4	31677.4	-	31962.2	284.9	0.9%
Фонд заработной платы  ППП (тыс. руб.)	819992.0	918391.0	899564.9	899417.6	-18973.4	-2.1%
Численность непром. перс. (чел.)	20	20	-	20	0	0.0%
Средняя заработная плата  на 1-го непр. работника (не менее 50% от ППП)	14141.7	15838.7	-	15981.1	142.4	0.9%
Фонд заработной платы  непром. группы (тыс. руб.)	3394.0	3801.3	-	3835.5	34.2	0.9%
ФЗП в себестоимости - всего:	823386.0	922192.3	-	903253.0	-18939.3	-2.1%
СЗП из себестоимости	28.2	31.5	-	31.8	0.3	0.9%
Прочие выплаты в  составе ФЗП	23013.4	25775.0	33079.0	33051.1	7276.1	28.2%
ФЗП - всего:	846399.4	947967.3	-	936304.1	-11663.2	-1.2%
Выплаты социального  характера	33856.0	36735.6	-	35976.7	-758.9	-2.1%
Средства на оплату труда - всего:	880255.3	984702.9	-	972280.8	-12422.1	-1.3%