Планирование на предприятии

 

 

 

 

 

таблица 8

Наименования  Професии	Кол- во персонала	Оклад в месяц, руб	Фонд заработной платы							Фонд дополнит. з/платы, руб	Всего годовой фонд З/платы, руб
			Сумма оклада  работника за 1год, руб	Доплаты					Фонд з/пл. с учетом район. коэф.
				За работу в вечерние и ночные  смены	За работу в праздничные дни	Премии	За вредность	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Начальник участка	1	3680	40480	-	-	12144,00	-	52624,00	60517,60	6051,76	66569,36
Механик	1	3370	37070	-	-	11121,00	-	48191,00	55149,65	5541,96	60961,61
Электромеханик	1	3370	37070	-	-	11121,00	-	48191,00	55419,65	5541,96	60961,61
Горный мастер	5	13150	143595	-	-	44578,50	-	188173,50	216399,52	21639,95	233039,47
ИТОГО цех. персонал	8	23570	2582156	-	-	78964,50	-	337179,50	387756,42	38775,63	421532,05
Директор	1	8000	88000	-	-	-	-	-	101200,00	10120,00	111320,00
Гл. инженер	1	6000	66000	-	-	-	-	-	75900,00	7590,00	83490,00
Гл. энергетик	1	4600	50600	-	-	-	-	-	58190,00	5819,00	64009,00
Гл. маркшейдер	1	4500	49500	-	-	-	-	-	56925,00	5692,50	62617,50
Гл. бухгалтер	1	4000	44000	-	-	-	-	-	50600,00	5060,00	55660,00
Экономист	1	3850	42350	-	-	-	-	-	48702,50	4870,25	53572,75
ИТОГО АУП	6	30950	340450	-	-	-	-	-	391517,50	39151,75	430670,25

 

Сумма годовой заработной платы  по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей  и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, доплаты устанавливаются  только для мастеров и сменных  инженеров.

Доплаты за работу в вечерние и ночные смены берутся в размере 40% от оклада.

Премии принимаются в размере 20% оклада работников.

Доплата за вредность определяется в размере 10% к окладу.

Фонд дополнительной заработной платы  определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

В общехозяйственные расходы включаются затраты, связанные с обслуживанием  и организацией производства и управления предприятия в целом: расходы  на оплату труда работников аппарата управления, расходы на командировочные и служебные разъезды, расходы на содержание и эксплуатацию межцехового транспорта, текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями, амортизация, содержание зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения и другие расходы.

Смета на общезаводские  расходы.

таблица 9

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс.руб.
1. Заработная плата административно-управленческого  персонала	430,67
2. Канцелярские, почтово-телеграфные  и телефонные расходы	21,53
3. Расходы на служебные командировки и перемещения	4,31
4. Прочие административно-управленческие  расходы	-
6. Заработная плата общезаводского  персонала управленческого характера	8,60
7. Амортизация основных фондов  общезаводского характера	1703,81
8. Отчисления на все виды ремонтов	2543,00
9. Расходы на подготовку кадров	10,77
10. Расходы на охрану труда	4,31
11. Прочие общехозяйственные расходы	32,30
Всего общезаводских  расходов	4759,30

 

Заработная плата административно-управленческого  персонала берется по расчету, выполненному в таблице 8.

Канцелярские, почтово-телеграфные  и телефонные расходы рассчитываются в размере 5% от заработной платы  АУП.

Расходы на служебные командировки и перемещения составляют 1% от заработной платы АУП.

Отчисления на все виды ремонтов – 10% от первоначальной стоимости основных фондов общезаводского характера.

Расходы на подготовку кадров – 2,5% от заработной платы АУП.

Расходы на охрану труда – 1% от заработной платы АУП.

Прочие общехозяйственные расходы  берутся в размере 7,5% от заработной платы АУП.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет прочих производственных расходов.

таблица 10

Виды налогов	Ставка налога	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс.руб.
Единый социальный налог, %	35,6	Фонд оплаты труда	3675,25
Налог на землю, руб/га	2,78	Площадь земельного участка (215 га)	0,60
Плата за загрязнение: - выбросы, сбросы, р/усл.т. - размещение отходов, р/т	0,5	Выручка	16607,22
Всего налогов  и платежей, тыс.руб.			20283,07

Плата за загрязнение. Ставка налога – 5%. Объектом налогообложения является выручка предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ФИНАНСОВЫЙ  ПЛАН.

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов  продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.

Расчет объемов продаж  
(объемов реализации продукции, услуг).

Основная задача дать представление  о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = Ц_i ´ Q_i

Где, ВР – выручка от реализации;

Ц_i  - цена единицы продукции;

Q_i - объем продукции в натуральном измерении.

 

ВР = 8303,61 ´ 40 = 332144400,00 руб. = 332144,40 тыс. руб.

Планирование  прибыли.

Валовая (балансовая) прибыль определяется по формуле:

П_вал = П_реал + П_пр ± В_н

Где, П_реал – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.

П_пр – прочие виды прибыли, тыс.руб.

В_н – внереализационные доходы или расходы.

П_реал = (Ц_i – Cn_i)´Q_i

Где, Cn_i – полная себестоимость единицы продукции, услуг.

П_реал = (8303,61 – 1461,78) ´ 40000 = 273673200,00 руб. = 273673,20 тыс.руб.

П_вал = 273673,20 тыс.руб.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:

П_н = П_вал - åН_мi

Где, П_н - налогооблагаемая база;

åН_мi – налоги, направляемые в местный бюджет.

П_н = 273673,20 – 0,60 – 16607,22 = 257065,38 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

П_ч = П_н - Н_пр

Н_пр = П_н ´ С_н.пр.

Где, Н_пр – налог на прибыль;

С_н.пр – установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, составляет 35%

Н_пр = 257065,38 ´ 35% = 89972,88 тыс.руб.

П_ч = 257065,38 – 89972,88 = 167092,50 тыс.руб.

 

Формирование и распределение  прибыли.

таблица 11

Наименование  показателя	Сумма, тыс. руб
1 . Выручка от реализации (объем продаж)	332144,40
2. Прямые (переменные) затраты	24599,33
3. Маржинальная прибыль	307545,07
4. Накладные расходы  (условно – постоянные)	29597,12
5. Прибыль от операций	-
6. Выплаты по кредиту	-
7. Амортизационные отчисления (включая износ нематер. активов)	678
8. Доходы от прочей  реализации и внереализационные   доходы	-
9. Балансовая  прибыль	273673,20
10. Налог на имущество	-
11. Местные налоги	206,48
12. Налогооблагаемая прибыль	257065,38
13. Налог на прибыль	89972,88
14. Чистая прибыль	167092,50
15. То же, нарастающим  итогом

Переменные затраты зависят  от изменения объемов производства продукции. К ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.

Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

Накладные расходы – цеховые, общезаводские  и прочие производственные расходы.

План денежных потоков.

таблица 12

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
Поступления:
1. Инвестиции	-
2. Увеличение собственного капитала	-
3. Увеличение задолженности	-
4. Выручка от продаж	332144,40
5. Доходы от прочей реализации	-
ИТОГО приток денежных средств	332144,40
Платежи за:
- Оборудование	-
- Сырье и материалы	847,89
- Торговые издержки	-
- Рекламу	-
- Заработная плата	10323,73
- Аренду	-
- Коммунальные услуги	-
- Страховые взносы	-
- Налоги	20283,07
- Выплаты долга и процентов	-
ИТОГО отток  денежных средств	31454,69
Прирост денежной наличности	298334,44

Точка безубыточности производства.

Точка безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от реализации равен издержкам производства.

Она определяется аналитическим и  графическим методами.

 

Т_б = СФИ / (Ц_i – П_иi)

Где, СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

Ц_i – цена за единицу продукции;

П_иi – переменные издержки на единицу продукции.

Т_б = 29597120,00  / (8303,61  – 614,98) = 29597120,00 / 7688,63 = 3849,47