Планирование на предприятии

1. Номинальный фонд  рабочего времени:

Т_ном. = Т_к – Т_вых – Т_празд

Где, Т_к - календарное число дней;

        Т_вых  - выходные дни;

        Т_празд - праздничные дни.

Т_ном. = 365 – 172 – 11  = 182 дн.

2. Полезный фонд рабочего  времени:

Т_п = Т_ном - Т_неяв

Т_п = 182 – 38 = 144 дн.

3. Полезный фонд рабочего  времени в часах:

Т^ч_п = Т_п ´ t_ч

Т^ч_п = 144 ´ 12 = 1728 ч.

где t_ч – продолжительность смены, час.

Явочная численность (Ч_явч) – минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формулам:

а) по нормам выработки	Чявч  =	Qcм
		Нвыр  ´ Кn

Где, Q_cм – объем выпускаемой продукции за смену в натуральном выражении, ед. продукции.

        Н_выр – сменная норма выработки продукции на одного рабочего, ед. прод./см

        К_n – коэффициент выполнения норм вывработки

б) по нормам времени	Чявч  =	Qcм ´ Н вр
		tч  ´ Кn

Где Н_вр – норма времени на производство единицы продукции

        t_ч – продолжительность смены, ч.

в) по нормам обслуживания	Чявч  =	Qcм
		Н обсл

Где n – число единиц обслуживания оборудования;         Н _обсл – норма обслуживания, кол – во единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.

Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам, путем расстановки по рабочим  местам.

Списочная численность определяется по формуле

Ч_сс = Ч_явч ´ К_сп

Результаты расчета списочной  численности рабочих сводятся в таблице 4

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с произведенной структурой объекта (предприятия) и штатным расписанием.

Приводится режим работы предприятия, составляется график выходов.

таблица 4

Наименование  профессии	Явочная численность, чел				Коэф. спис. состава	Списочная численность
	1 смена	2 смена	3 смена	Итого сутки
Основной персонал
Рабочие 6-го разряда	12	12	12	36	2,535	91
Рабочие 5-го разряда	12	12	12	36	2,535	91
Рабочие 4-го разряда	4	4	4	12	2,535	30
Рабочие 3-го разряда	6	6	6	18	2,535	46
Рабочие 2-го разряда	9	9	9	27	2,535	68
ИТОГО	43	43	43	129		326

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятия формы и системы  оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фонда основной и дополнительной заработной платы.

Расчет заработной платы рабочих  оформлен в таблице 5.

 

 

 

 

таблица 5       

Наименование  професии	Списочный  состав, чел	Тарифный  разряд	Фонд основной заработной платы								Фонд допол. з/пл, т/руб.	Всего годовой фонд з/платы, т/руб.
			Количество человеко-часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Заработная плата по тарифу,  т/ руб.	Доплаты, руб			Итого,   т/ руб.	ФЗП с учетом район. коэф. т/руб.
						Премии	Прочие доплаты	Всего доплат
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Рабочий	91	6	157248,0	14,95	2350,86	-	228,03	228,03	2578,89	2965,72	296,57	3262,29
Рабочий	91	5	157248,0	12,93	2033,22	-	197,22	197,22	2230,44	2565,01	256,50	2821,51
Рабочий	30	4	51840,0	11,26	583,72	-	56,62	56,62	640,34	736,39	73,64	810,03
Рабочий	46	3	79488,0	10,02	796,47	-	77,25	77,25	873,72	1004,78	100,48	1105,26
Рабочий	68	2	117504,0	9,03	1061,06	-	102,92	102,92	1163,98	1338,58	133,86	1472,44
Итого	326		563328,0		6825,33	-	662,04	662,04	7487,37	8610,48	861,05	9471,53

 

 

Количество человеко-часов определяется по формуле:

К_{чел-час} = Т_п × Ч_с.с.

К_{чел-час 6р} = 1728 × 91 = 157248

К_{чел-час 5р} = 1728 × 91 = 157248

К_{чел-час 4р} = 1728 × 30 = 51840

К_{чел-час 3р} = 1728 × 46 = 79488

К_{чел-час 2р} = 1728 × 68 = 117504

 

Заработная плата по тарифу:

Зпл _тариф = К_{чел-час} × Чтс

Чтс – часовая тарифная ставка

Зпл _{тариф 6р} = 157248 × 14,95 = 2350,86 т.р.

Зпл _{тариф 5р} = 157248 × 12,93 = 2033,22 т.р.

Зпл _{тариф 4р} = 51840 × 11,26 = 583,72 т.р.

Зпл _{тариф 3р} = 79488 × 10,02 = 796,47 т.р.

Зпл _{тариф 2р} = 117504 × 9,03 = 1061,06 т.р

 

Доплата за работу в праздничные дни принимается 2,7% от заработной платы по тарифу и  составляет:

Рабочих 6 разряда 2350,86  × 2,7% = 63,47 т.р.

Рабочих 5 разряда 2033,22  × 2,7% = 54,90т.р.

Рабочих 4 разряда 583,72 × 2,7% = 15,76 т.р.

Рабочих 3 разряда 796,47  × 2,7% = 21,50 т.р.

Рабочих 2 разряда 1061,06 × 2,7% = 28,65 т.р.

 

Прочие доплаты – за работу в  ночное время принимается 7% от заработной платы по тарифу и составляет:

Рабочих 6 разряда 2350,86 × 7% = 164,56 т.р.

Рабочих 5 разряда 2033,22 × 7% = 142,32 т.р.

Рабочих 4 разряда 583,72 × 7% = 40,86 т.р.

Рабочих 3 разряда 796,47 × 7% = 55,75 т.р.

Рабочих 2 разряда 1061,06 × 7% = 74,27 т.р.

 

Итого заработная плата = Заработная плата  по тарифу + Всего доплат

Итого зар пл 6 р = 2350,86 + 228,03 = 2578,89 т.р.

Итого зар пл 5 р = 2033,22 + 197,22 = 2230,44 т.р.

Итого зар пл 4 р = 583,72 + 56,62 = 640,34 т.р.

Итого зар пл 3 р = 796,47 + 77,25 = 873,72 т.р.

Итого зар пл 2 р = 1061,06 + 102,92 = 1163,98 т.р.

 

ФЗП с учетом районного коэффициента = Итого заработная плата × 1,15

ФЗП _{рк 6р} = 2578,89 × 1,15 = 2965,72 т.р.

ФЗП _{рк 5р} = 2230,44 × 1,15 = 2565,01 т.р.

ФЗП _{рк 4р} = 640,34 × 1,15 = 736,39 т.р.

ФЗП _{рк 3р} = 873,72 × 1,15 = 1004,78 т.р.

ФЗП _{рк 3р} = 1163,98 × 1,15 = 1338,58 т.р.

 

Фонд дополнительной заработной платы  принимается 10% от ФЗП с учетом районного  коэффициента и составляет:

Рабочих 6 разряда = 2965,72 × 10% = 296,57 т.р.

Рабочих 5 разряда = 2565,01 × 10% = 256,50 т.р.

Рабочих 4 разряда = 736,39 × 10% = 73,64 т.р.

Рабочих 3 разряда = 1004,78 × 10% = 100,48 т.р.

Рабочих 2 разряда = 1338,58 × 10% = 133,86 т.р.

Общий фонд заработной платы = ФЗП  с учетом районного коэффициента + Фонд дополнительной заработной платы:

ФЗП 6р = 2965,72 + 296,57 = 3262,29 т.р.

ФЗП 5р = 2565,01 + 256,50 = 2821,51 т.р.

ФЗП 4р = 736,39  + 73,64 = 810,03 т.р.

ФЗП 3р = 1004,78 + 100,48 = 1105,26 т.р.

ФЗП 2р = 1338,58 + 133,86 = 1472,44 т.р.

Всего общий годовой фонд заработной платы основных рабочих составил 9471,53 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК  
ПРОИЗВОДСТВА И УСЛУГ

В зависимости от целей  направления инвестиций (производство новой продукции или организации производственного подразделения для выполнения определенного вида работ или оказания услуг) расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 6.

таблица 6

Наименование затрат	Затраты		Сруктура %
	Всего,  тыс.руб	на ед. прод., тыс. руб.
1. Сырье	-	-	-
2. Основные материалы	813,75	20,34	1,39
3.Вспомогательные материалы	34,14	0,85	0,06
4.Энергия и топливо на технол. Нужды	14279,91	357,00	24,42
5.Основная и дополнительная з/плата производственных рабочих	9471,53	236,78	16,20
6. Амортизационные отчисления	678,00	16,95	1,16
7. Износ нематериальных активов	-	-	-
8. Отчисления в ремонтный фонд	2732,85	68,32	4,67
9.Цеховые расходы	4554,75	113,87	7,79
Цеховая себестоимость	32564,93	814,11	55,69
10.Общезаводские расходы	4759,30	118,99	8,14
11.Прочие производственные расходы	20283,07	507,08	34,69
Производственная  себестоимость	57607,30	1440,18	98,52
12. Внепроизводственные расходы	864,11	21,60	1,48
Полная себестоимость	58471,41	1461,78	100
в т.ч условно постоянные расходы	29597,12	739,93
Переменные	24599,33	614,98

 

 

Калькуляция себестоимости  производства продукции.

1. Статьи затрат с 1 по 5 и 6 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний;  текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся в размере 60% от суммы амортизации на полное восстановление основных фондов.
3. Расчет цеховых расходов берется из таблицы 7.
4. Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1-9.
5. Расчет общезаводских расходов берется из таблицы 9.
6. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (таблица 10).
7. Производственная себестоимость – сумма статей затрат: цеховая себестоимость + ст.10+ ст.11.
8. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% производственной себестоимости.
9. Полная себестоимость – производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

 

 

 

 

 

таблица 7

Наименование  расходов	Сумма затрат, руб
1. Основная и дополнительная  з/плата цехового персонала	421,53
2.Амортизация зданий и сооружений цехового назначения	1926,55
3.Содержание зданий и сооружений	1155,93
4. Ремонт зданий и сооружений	770,62
5. Охрана труда	63,23
Итого:	4337,86
6. Прочие расходы цеха	216,89
Всего:	4554,75

Содержание зданий и сооружений принимается в размере 3% от сметной  стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Ремонт зданий и сооружений принимается  в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Охрана труда берется в размере 15% от фонда заработной платы цехового персонала.

Прочие цеховые расходы принимаются  в размере 5% от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Расчет фонда заработной платы цехового и административно-управленческого персонала приводится в таблице 8.