Планирование на предприятии

 

 

График построения точки  безубыточности.

                                                                                                                Вр

                                                                                                                           С_п

                                                                                                          2

 

 

 

         Т_б

 

   

3

 

                                           СФИ 

                                       1                                            Q_к                                4

3849,47                               40000

 

 

 

 

В_р – выручка от реализации;

С_п – себестоимость продукции, работ;

СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

Q_к – критический объем производства.

1 – область убытков;

2 – область прибыли;

3 – область переменных затрат;

4 – область фиксированных (постоянных) затрат.

Балансовый план.

Балансовый план планируется на конец планируемого периода.

таблица 13

Активы	Тыс.руб.	Пассивы	Тыс.руб.
I. Внеоборотные активы, всего   в том числе	21152,14	I. Краткосрочные обязательства	-
1.1. Здания и сооружения	-	1.1. Счета к оплате (долговые обязательства  предприятий перед поставщиками)	-
1.2. Оборудование	21152,14	1.2. Задолженность по выплатам: по заработной плате по налогам	- -
1.3. Нематериальные активы	-	1.3. Краткосрочный заем	-
1.4. Износ основных фондов	-	II. Долгосрочные обязательства	-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	-	III. Собственный капитал	-
II. Оборотные (текущие) активы	-	IV. Прирост собственного капитала (прибыль или убыток)	300689,71
2.1. Запасы готовой продукции	-
2.2. Запасы сырья и материалов	2355,27
2.3. Незавершенное производство	-
2.4. Расходы будущих периодов	-
2.5. Денежная наличность	277182,30
2.6. Счета к получению	-
2.7. Прочие текущие расходы	-
Сумма активов	300689,71	Сумма пассивов	300689,71

На основе выполненных расчетов определяются основные финансовые и  технико-экономические показатели, которые сводятся в таблице 14, 15.

таблица 14

Наименование позиции	Расчетная формула	значение
1. Рентабельность общих активов	Роа = (ЧП+ П´(1-НП))/ОА	-
2. Рентабельность продаж	Рпр = ЧП/ВР	50,3
3. Затраты на 1 рубль реализуемой  продукции	Рр = СС/ВР	0,176
4. Оборачиваемость активов	Коба=ВР/ОА	-
5. Оборачиваемость оборотного капитала	КОБоб = ВР/ОК	-
6. Коэффициент общей ликвидности	Клик об= ТА/ТП	-
7. Коэффициент немедленной ликвидности	Клик = ЛА/ТП	-

Р_пр = ЧП/ВР

Где ЧП – чистая прибыль;

ВР – выручка от реализации.

Р_пр = 167092,50 / 332144,40 = 50,3 %

 

Р_р = СС/ВР

Где, СС – себестоимость продукции;

ВР – выручка от реализации.

Р_р = 58471,41 / 332144,40 = 0,176

Затраты на 1 рубль товарной продукции  меньше 1 – положительный результат.

 

 

 

 

 

 

таблица 15

Показатели	Формула	Ед.изм.	Сумма
Производственная мощность	Мгпл = Sч ´ Тр ´ n	т/год	-
Производительность труда	ПТ2+Qпл/Nр	Т-год/чел	-
Полная себестоимость единицы		Тыс.руб./ед	1461,78
Чистая прибыль	Пч = Пн - Нпр	Тыс.руб.	167092,50
Объем продаж	ВР=å Цi ´ Qi	Тыс.руб.	273673,20
Точка безубыточности	Тб = СФИ / (Цi – Пиi)	грамм	3849,47
Выручка от реализации		Тыс.руб.	332144,40
Оборотный капитал			-
Фондоотдача	Фо = Q / ОФ	Руб./руб.
Запас финансовой прочности			-
Операционный рычаг			-
Рентабельность производства			-

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анискин Ю.П., Павлова А.М., Планирование и контроллинг, 2003 г.
2. Горемыкин В.А., Планирование на предприятии, 2002 г.
3. Ильин А.И., Планирование на предприятии, 2001г.
4. Выварец А.Д., Экономика и управление на предприятии по отраслям. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 543 с.
5. Стровский В.Е., Мусина К.Г., Планирование на предприятии горной промышленности.