Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

1. Платежи органам финансово-банковской системы, налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи.

2. Инвестирование собственных средств и капитальных затрат, которое связано с расширением производства, его техническим обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии.

3. Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке акции, облигации других фирм, государственные займы и т.д.

4. Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера.

5. Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство [4; с. 121].

Таким образом, финансовые ресурсы  используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в  постоянном движении и пребывают  в денежной форме лишь в виде остатков средств на расчетном счете в  коммерческом банке и в кассе  предприятия.

Предприятие, заботясь о  своей финансовой устойчивости и  стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы  по видам деятельности и во времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию  в практике специальных финансовых инструментов.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд.

Его источниками в зависимости  от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Величина уставного фонда  показывает размер тех денежных средств  — основных и оборотных, — которые  инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной  продукции (оказанных услуг), различные  части которой в процессе распределения  выручки принимают форму денежных доходов и накоплений.

Финансовые ресурсы формируются  главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: выручка от реализации выбывшего  имущества, устойчивые пассивы, различные  целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях) [3; с. 49].

Процессы приватизации государственной  собственности привели к тому, что появился и играет важную роль еще один источник финансовых ресурсов — паевые и иные взносы членов трудового  коллектива.

До перехода на рыночные условия хозяйствования значительные финансовые ресурсы предприятия  получали на основе внутриотраслевого  перераспределения денежных средств  и бюджетного финансирования.

Однако принципы рыночного  хозяйствования, внедрение коммерческих начал в деятельность предприятий  потребовали принципиально иных подходов к формированию финансовых ресурсов. Ориентация на инициативу и  предприимчивость, полная материальная ответственность обусловили два  важнейших изменения в области  финансовых взаимосвязей предприятий  с другими структурами: во-первых, развитие страховых операций, и, во-вторых, существенное сокращение сферы безвозмездно получаемых ассигнований.

В этой связи при переходе на рыночные основы хозяйствования в  составе финансовых ресурсов, формируемых  в порядке перераспределения, все  большую роль постепенно играют выплаты  страхового возмещения, поступающие  от страховых компаний, и все меньшую  — бюджетные и отраслевые финансовые источники.

Важнейшая сторона деятельности финансовой службы предприятия состоит  в рациональном использовании свободных  финансовых ресурсов, нахождении наиболее эффективных направлений инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль. Прибыльное инвестирование денежных средств достижимо лишь с помощью  тех работников финансовых служб, которые  соединяют в себе искусство предвидения  динамики экономических процессов с высокопрофессиональным владением техникой совершения финансовых операций.

Осуществляя, в частности, сделки на финансовом рынке, работники  предприятия учитывают специфику  обращения ценных бумаг.

Выпускаемые в обращение  ценные бумаги — акции, облигации  и др. — имеют номинальную (нарицательную) стоимость, именно в соответствии с  ней определяется, в частности, долг эмитента перед держателями облигаций, выплачиваемый в момент погашения  займа.

Стремясь быстрее, поместить акции (облигации), эмитент может устанавливать эмиссионную цену, по которой ценная бумага реализуется первоначально банками. Эмиссионная цена, как правило, ниже номинальной.

Колебания спроса и предложения  по ценным бумагам, обращающимся на финансовом рынке, приводят к тому, что рыночный курс акций и облигаций, т.е. цена, по которой они продаются и  покупаются, не совпадает с номинальной  ценой. Рыночный курс зависит, прежде всего, от двух факторов: он прямо пропорционален размеру дохода, приносимого ценной бумагой, и обратно пропорционален норме ссудного процента, действующего в народном хозяйстве. Кроме того, на рыночный курс оказывают влияние экономическая конъюнктура, состояние рынка ссудных капиталов, политическая обстановка в стране, социальные и психологические факторы и др. Определение рыночного курса ценной бумаги называется котировкой; осуществляется она на биржах специальными котировальными комиссиями. Рыночные курсы ценных бумаг публикуются в биржевых бюллетенях.

 

         1.2 Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии

 

          Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием [5; с. 35].

Управление финансами  осуществляется с помощью финансового  механизма, который состоит из двух подсистем:

1. Управляющая подсистема. Это субъект управления. Управляющей  подсистемой являются финансовая  служба, финансовый отдел и финансовые  менеджеры.

2. Управляемая подсистема. Это объект управления. Управляемая  подсистема включает в себя:

- финансовые отношения (взаимоотношения с потребителями, поставщиками);

- источники финансовых  ресурсов;

- финансовые ресурсы организаций;

- денежный оборот предприятия  [5; с. 12].

Основными функциями финансовой службы являются:

- управление ликвидностью  активов предприятия;

- организация эффективных  взаимоотношений с банками и  другими инвесторами;

- управление заемными  средствами;

- управление финансовыми  рисками;

- формирование оптимальной  структуры капитала фирмы;

- поиск новых источников  финансирования;

- оценка и реализация  инвестиционных проектов;

- контроль за валютными операциями;

- проведение операций  с ценными бумагами и формирование  портфеля ценных бумаг, способного  обеспечить финансовую устойчивость  и стабильность фирмы;

- проведение обоснованной  дивидендной политики;

- прогнозирование финансовых  ситуаций;

- планирование финансовой  деятельности;

- регулирование денежного  оборота;

- учет затрат и результатов  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- анализ и оценка эффективности  использования и вложения капитала;

- анализ финансовых результатов  и финансового состояния фирмы  и ее клиентов.

Важнейшими направлениями  финансовой работы коммерческой организации  являются:

1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования  каждое предприятие оценивает  свое финансовое состояние, определяет  возможность увеличения финансовых  ресурсов и выявляет направления  наиболее эффективного их использования.  Финансовое планирование осуществляется  на основе анализа информации  о финансах предприятия, получаемой  из бухгалтерской, статистической  и управленческой отчетности. В  этой области финансовая служба  обеспечивает выполнение следующих  задач:

- разработка проектов  финансовых и кредитных планов  со всеми необходимыми расчетами;

- определение потребности  в собственном оборотном капитале;

- выявление источников  финансирования хозяйственной деятельности;

- разработка плана капитальных  вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке  бизнес-плана;

- составление кассовых  планов в учреждения банка;

- участие в составлении  планов реализации продукции  в денежном выражении и определение  плановой суммы балансовой прибыли  на год и по кварталам и  показателей рентабельности.

2. Оперативная работа. В  этой области финансовая служба  решает задачи:

- обеспечение в установленные  сроки платежей в бюджет, выплат  процентов по краткосрочным и  долгосрочным ссудам банков, выдачи  заработной платы работникам  и других кассовых операций, оплата  счетов поставщиков за отгруженные  товарно-материальные ценности, услуги  и работу;

- обеспечение финансирования  затрат плана;

- оформление кредитов  в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного  оперативного учета: реализация  продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового  плана;

- составление сведений  о поступлении средств и справок  о ходе выполнения показателей  финансового плана и финансового  состояния. 

3. Контрольно-аналитическая  работа. Финансовые службы осуществляют  постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия [4; с. 244].

Исходя из объема и сложности  решаемых задач, финансовая служба предприятия  может быть представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

Структура управления финансово - экономической службы предприятия. Во главе предприятия генеральный  директор.

Достаточно дискуссионным  является вопрос о статусе финансового  директора в структуре системы  управления финансов.

Принимая во внимание, что  на многих предприятиях уже давно  введена должность финансового  директора, можно объективно говорить о качественном изменении работы службы. Однако данная должность не была введена в законодательном  порядке и поэтому довольно долго  отсутствовала в квалификационном справочнике должностей и специальностей. И только Постановлением Минтруда РФ от 12 ноября 2003 г. № 75 в Квалификационный справочник были введены должность  и должностная инструкция финансового  директора. Согласно этой инструкции, основной задачей финансового директора  является укрепление финансовой устойчивости. Однако этот вопрос освещен в ней  недостаточно глубоко. Следовательно, имеет смысл восполнить этот пробел разработкой положения как обо  всей финансово-экономической службе, так и о каждом из ее ведущих  специалистов [4; с. 245].

Также в структуру финансовой службы традиционно входят:

- Бухгалтерия (финансовый  учет);

- Аналитический отдел;

- Отдел финансового планирования;

- Отдел ценных бумаг  и валют;

- Планово – экономический  отдел.

Бухгалтерия ведет бухгалтерский  учет хозяйственных операций предприятия  и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого  учета. Учет должен строится так, чтобы  оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового  состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и  объемам реализации, его ликвидности  и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование  финансовых показателей исходя из конъюнктуры  рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты  данного отдела могут оценивать  предполагаемые инвестиционные проекты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ организации финансового отдела на предприятии ОАО «Челябторгтехника»

 

2.1. Краткая характеристика организационной структуры предприятия ОАО «Челябторгтехника»

 

Открытое акционерное  общество «Челябторгтехника» - крупное, специализированное предприятие по производству холодильного и торгового оборудования, а также комплектующих, основанное в 1999 году.