Производственное планирование и бизнес-план предприятия

 

2.1 Исчисление роста производительности труда

Производительность  труда – экономический показатель эффективности трудовой деятельности сотрудников организации. Измеряется количеством продукции, произведённой работником за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год) [12,c.26].

Для вычисления роста производительности труда сначала вычислим следующие  показатели:

а) Объем производимой продукции   на планируемый год:

Q_план.= Q_отч.* ∆Q_% ,     (1)

Q_план. = 148000*113,3%=167684 млн.руб.

б) Среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году: 

Ч_план.  = Ч_{отч. *}∆Ч% ,   (2)

Ч_план. = 732+2,4%*732=732+18=750 человек

Производительность труда  в планируемом/отчётном году (ПТ_план. / ПТ_отч.) определится по формуле:

ПТ_план. = Q_план. / Ч_план. ;     (3)

ПТ_отч.  = Q_отч. /Ч_отч. , (4)

где Q_план - объем производимой продукции в   планируемом   году, млн.руб;

      Ч_план  - среднесписочная   численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.  

ПТ_план. =167684/750=223,60 млн.руб. 

ПТ_отч. =148000/732=202,20 млн.руб.

Процент роста производительности вычислим по формуле:

                                                                                                     (5)

Т_в^р=223,60/202,20*100% ≈110,61%   

Производительность труда  в плановом году вырастет на 10,6% по отношению к отчетному, за счёт опережающего роста объёма производства.

          

2.2 Расчет показателей использования основных производственных фондов

Основные фонды — это различные орудия труда (машины, аппараты, здания, сооружения и т.п.), которые, во-первых, многократно участвуют в процессе по переработке исходного сырья в готовый продукт, во-вторых, в процессе использования сохраняют свою первоначальную форму и содержание и, в-третьих, переносят свою стоимость на стоимость готового продукта по частям.

Вся совокупность основных фондов подразделяется на:

- производственные фонды, непосредственно или косвенно участвующие в производственном процессе (здания, сооружения, машины, лабораторное оборудование и т.д.);

- непроизводственные фонды, находящиеся на объектах соц.культурного и бытового значения.(школы, дошкольные учреждения, бассейн и т.п)[15]

По исходным данным среднегодовая  стоимость ОПФ в отчётном году составила 38000 млн. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году рассчитывается по формуле:

 

    ОФ_план.=(ОФ_нач.+ОФ_кон.-ОФ^конс)/2 ;           (6)

     ОФ_кон.=ОФ_нач.-ОФ^конс -ОФ_выб.+ОФ_{пост. .} (7)

     ОФ_кон.=38500-617-1340+3500=40043млн.руб. ;

     ОФ_план.=(38500+40043-617)/2=77926/2=38963 млн.руб.

Средняя стоимость ОПФ  в планируемом году увеличится на 963 млн. руб. по сравнению с отчетным годом, в связи с необходимостью обеспечения планируемого роста объёма выпуска на 13,3%.

Для  планируемого  и отчетного  годов рассчитываются следующие  показатели использования  основных производственных фондов :

1.Фондоотдача (ФО)- показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных фондов. Отражает выпуск продукции на 1рубль стоимости ОФ. Вычисляется по формуле:

ФО=Q/ОФ, (8)

где Q - объем производства в соответствующих ценах;

      ОФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов

ФО_отч. =148000/38000=3,89 руб.

ФО_плн. =167684/38963=4,30 руб. 

2.Фондоемкость (ФЕ)  – показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Вычисляется по формуле:

ФЕ=ОФ/Q (9)

ФЕ_отч.= 38000/148000=0,26 руб.

ФЕ_план.=  38963/167684=0,23 руб.

3.Фондовооружённость (ФВ) - показывает стоимость ОФ, приходящуюся в расчёте на одного рабочего. Вычисляется по формуле:

ФВ = ОФ / Ч_раб. , (10)

где  Ч_раб.  - среднегодовая численность рабочих на производстве

    ФВ_отч.  =38000/484=78,51млн. руб.   

ФВ_план.=  38963/478=81,51 илн.руб.                       

Сведем полученные данные в таблицу 1.

Таблица 1- Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год	ФО, руб.	ФЕ, руб.	ФВ, млн.руб.
Планируемый	4,30	0,23	81,51
Отчетный	3,89	0,26	78,51
Процент изменения, %	10,5	-11,5	3,8

 

Проанализировав показатели использования ОПФ можно сделать  вывод, что в отчётном году фондоотдача  составляла 3,89 руб. на рубль ОПФ, в будущем году фондоотдачу планируется увеличить на 10,5 %,за счёт увеличения выпуска продукции.

Показатель фондоемкости,   в планируемом году  уменьшился на 11,5% по отношению к отчетному году. Это значит, что в отчетном году на производство 1 руб. продукции приходится 0,26 руб. ОПФ. В планируемом году на 1 руб. продукции будет приходиться 0,23 руб. ОПФ. 

Показатель фондоворужённости в планируемом году увеличится с 78,51 млн. руб. до 81,51 млн.руб. или на 3,8%

2.3 Расчет показателей использования оборотных средств

Оборотные средства - денежные ср-ва, предназначенные для формирования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства в процессе производства совершают постоянный кругооборот, который включает в  себя определенные этапы:

- приобретение;

- производство;

- реализация готовой продукции [15,c.57].

Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, называется продолжительностью оборота средств. Рассчитывается по формуле:

Т₀ = ОС*Д / Q ,      (11)

где ОС - средний размер оборотных  средств;

       Д - период,  за   который   определяется  оборачиваемость  оборотных средств  (360 дней);

      Q - выручка   от   реализации  продукции  за   анализируемый период .

     Т_{0 отч}  =32600*360/148000=80 дн.          

Т_{0 план.} =34450*360/167684=74 дн.

Коэффициент загрузки (коэффициент закрепления К_з) является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной продукции, тем самым характеризуя эффективность использования оборотных средств - чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства. Вычисляется по формуле: 

К_з = ОС/Q (12)

К_з отч =32600/148000=0,22

К_з план  =34450/167684=0,21

Коэффициент оборачиваемости ( К_об) характеризует количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени (например, год, квартал, месяц) и вычисляется по формуле:

К_об = Д / Т₀ (13)

К_об отч  =360/80=4,5

К_{об план}  =360/74=4,86

Сведем полученные данные в таблицу 2

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

Показатели     Год	Т0, дн.	Кз	Коб
Планируемый	74	0,21	4,86
Отчетный	80	0,22	4,5
Процент изменения %	-7,5	-4,5	8

 

 Из таблицы 2 видно, что оборачиваемость оборотных средств в планируемом году увеличивается за счёт снижения длительности 1го. оборота на 6  дней. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств в планируемом году. Коэффициент оборачиваемости увеличился на 8%.

Коэффициент загрузки в отчетном периоде равен 0,22 и это на 4,5% выше, чем в планируемом.  Это говорит о том, что в отчетном периоде оборотные средства использовались менее эффективно, чем в планируемом периоде.

 

2.4 Исчисление себестоимости производства продукции

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают плановую и фактическую себестоимость.

Плановая себестоимость – это предполагаемая средняя себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период (год, квартал). Составляют ее из норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства. 

Фактическая себестоимость  включает в себя все фактические  расходы предприятия на выпуск продукции.

Для расчета себестоимости  производства продукции в планируемом  и отчетном годах, определяем следующие  составляющие себестоимости[12,c.57-59]:

1) Материальные затраты. Включают: стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов; стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям; стоимость природного сырья; стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы; стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

МЗ=Q*У_МЗ^отч   ,                                                                                                            (14)

где У_МЗ^отч- удельный вес материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) .

МЗ_план. = 167684*43,4%= 72774,86 млн.руб.

МЗ_отч.= 148000*43,4%=64232,00 млн. руб.

2) Среднемесячная зарплата одного работника.

ЗП_{отч .} = ФОТ_отч. / (Ч_отч.*12) ,                                                                                        (15)

где ФОТ_отч -суммы выплат всем работникам  в отчетном  году.  

ЗП_{отч .}=177,00 /(732*12)=0,020 млн. руб. ;

ЗП_{план .}= ЗП_отч * К , (16)

где К- коэффициент   изменения среднемесячной   зарплаты   одного работника в планируемом году.

ЗП_план. =0,020 *109,9%=0,022 млн. руб.

3) Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

ОТ_план.=  ЗП_план.*Ч_план * 12                                                (17)

ОТ_план.=  0,022 *750*12=198,00 млн. руб.

ОТ_отч.= ФОТ_отч. =177,00 млн.руб.

5) Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование.

СН = ОТ * Н (18)

СВ_план.=198,00 *30%=59,4млн. руб.    

СВ_отч.=177,00*30%=53,1 млн.руб.            

6) Прочие затраты - налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т.д.

ПЗ=Q* У_пз^отч  (19)

ПЗ_план.=167684*11,2%=18780,61 млн. руб.

ПЗ_отч= 148000*11,2%=16576,00 млн. руб.

7) Амортизация основных фондов - это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений 

№	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало  планируемого  года	38500
1.1	из них в консервации	617
2.	Планируемое выбытие ОФ	1340
3.	Поступление ОФ в течение  планируемого года	3500
4.	Стоимость ОФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	40043
5.	Среднегодовая стоимость  ОФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	38963
6.	Средняя норма  амортизационных  отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4870,38