Производственное планирование и бизнес-план предприятия

 

А_отч. =  ОФ_отч. *  Н_а        (20)

А_отч. =38000*12%=4560 млн.руб.

Таблица 4 - Расчет себестоимости  произведенной продукции и анализ изменения ее структуры

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	85598,1	100%	96683,25	100%	0
в том числе:
Материальные затраты	64232	75,04	72774,86	75,27	0,23
Затраты на оплату труда	177,00	0,21	198	0,20	-0.01
Отчисления на социальные нужды	53,1	0,06	59,4	0,07	0,01
Амортизация основных фондов	4560	5,33	4870,38	5,04	-0.29
Прочие затраты	16576	19,36	18780,61	19,42	0,06

       Анализируя данные таблицы 4, видно, что при увеличении объема производимой продукции увеличивается и ее себестоимость. Предприятие материалоёмкое,т.к более половины себестоимости составляют материальные затраты (75,04% - в отчетном и 75,27% - в планируемом годах), остальное – затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления и прочите затраты. В планируемом году снизились затраты на оплату труда и социальные нужды. Не значительно увеличились отчисления на социальные нужды.

2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Прибыль – превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.

Вся прибыль, полученная предприятием, есть валовая прибыль. Из валовой

прибыли предприятием делаются внешние отчисления: налоги, процент  за кредит,

арендная плата, благотворительные  фонды. Оставшаяся чистая прибыль используется на нужды производства: на его расширение, на подготовку кадров, на развитие социальной сферы, на экологию.

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  П_ост, необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли П_в.

Валовую прибыль рассчитаем по формуле:

П_в=П_р+Д_вн-Р_вн , (21)

где П_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия;

  Д_вн – доходы от внереализационных операций;

  Р_вн – расходы по внереализационным операциям.

 

При этом прибыль от реализации продукции высчитывается по формуле:

П_р = В – З,  (22)

где В – выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов (О^дц);

     З – затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

 

Пр _план =Q _план -Сб._план =167684-96683,25=71000,75 млн.руб.

Пр_отч. = Q _отч.-Сб._отч.=148000- 85598,1=62401,9 млн.руб.

Тогда:

Пв._план  =71000,75+1230-852=71378,75 млн.руб.

Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия  выполним в таблице 5.

 

Таблица 5 - Расчет плановой величины валовой прибыли

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем производства продукции	167684
2.	Себестоимость производства продукции, в планируемом  году, всего	96683,25
2.1.	Материальные затраты	72774,86
2.2.	Затраты на оплату труда	198
2.3.	Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ)	59,4
2.4.	Амортизация основных фондов	4870,38
2.5.	Прочие затраты	18780,61
3.	Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2)	71000,75
4.	Доходы от внереализационных операций	1230
5.	Расходы по внереализационным операциям	852
6.	Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)	71378,75

 

Определим налогооблагаемую прибыль. Она рассчитывается по формуле:

 

П_н = П_в - Д(Р)_оп^осв +И_пол^безв ,  (23)

где Д(Р)_оп^осв – доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

       И_пол^безв – стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

 

К Д(Р)_оп^осв относятся:

• сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
• рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);
• доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
• другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

 

Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия П_ост , определим по формуле: П_ост = П_в – П_н * С_н / 100,                                                                        (24)

где С_н – ставка налога на прибыль, равная 20%.

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполним в  таблице 6.

 

Таблица 6 - Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении   предприятия     

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Валовая прибыль, всего	71378,75
1.1.	в том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению  в соответствии с действующими налоговыми  льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли	6067,19
1.2.	Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли	4996,51
1.3.	Доходы от долевого участия  в других  предприятиях, созданных  на территории Российской Федерации. Условно  принимаются  равными 11 % от валовой прибыли	7851,66
2.	Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3)	52463,39
3.	Ставка налога на прибыль, %	20
4.	Налог на прибыль  (стр. 2 * стр. 3 : 100)	10492,68
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 - стр. 4)	60886,07

2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Повышению уровня рентабельности способствуют, увеличение массы прибыли, снижение себестоимости продукции, улучшение использования производственных фондов. Показатели рентабельности используют при оценке финансового состояния предприятия[15,c.73].

Определим для отчетного  и планового периодов следующие  виды рентабельности:

1)Рентабельность продукции  по отношению к объему производства:

R_о = (П_р/Q)*100% (25)

R_{о отч.} = (62401,9 /148000)*100%=42,16%

R_{о план} = (71000,75/167684)*100%=42,34%

2) Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции:

R_с = (П_р/Сб)*100% , (26)

где С_б  – себестоимость продукции.

Rс._отч =(62401,9/85598,1) *100%=72,90%

Rс._план =(71000,75/96683,25)*100% =73,44%

3) Рентабельность фондов (капитала):

R_к = (П_р/(ОФ+ОС))*100%  (27)

R_{К отч.}= 62401,9 /(38000+32600)*100%=88,39            

R_{К план}.=71000,75/(38963+34450)*100%=96,71

Расчет уровня рентабельности производства и капитала сводим в таблицу 7.

 

Таблица 7- Расчет  уровня  рентабельности  производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
1.	Рентабельность продукции  по отношению  к объему производства		42,16	42,34
2.	Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции		72,90	73,44
3.	Среднегодовая  стоимость  ОПФ (основного капитала)	ОФ	38000	38963
4.	Средний размер оборотных  средств	ОС	32600	34450
5.	Общая  сумма  капитала	ОФ+ОС	70600	73413
6.	Рентабельность фондов (капитала)		88,39	96,71

 

На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сказать, что в целом производственно-хозяйственная деятельность предприятия в планируемом году будет вестись более эффективно, чем в отчетном.

Это отразилось в увеличении рентабельности всех трех видов.

На 0,18 % повысилась рентабельность продукции  по отношению к объему производства. Также на 0,54 % повысилась рентабельность продукции по отношению к себестоимости. Самое значительное увеличение заметно  при расчете рентабельности фондов – на 8,5%.

Вывод по разделу два.  Для определения рентабельности предприятия были рассчитаны показатели, характеризующие эффективность использования основных, оборотных, финансовых, трудовых активов предприятия. Полученные данные были объединенные в таблицы и проанализированы. В целом, большинство показателей увеличилось в плановом году, по сравнению с отчетным.

За счет роста объема производимой продукции на 19684 млн. руб. и численности работников на 18 человек выработка планируемого года, по сравнению с отчетным, повысилась на 10,6 %.

Среднегодовая стоимость  ОПФ планируемого года, больше на 963млн. рублей, чем в отчетном.

В планируемом году продолжительность  одного оборота оборотных средств уменьшится по сравнению с плановым на 6 дней, это говорит о том, что оборотные средства будут быстрее возвращаться на предприятие в виде денежных средств, соответственно прибыль будет расти.

Себестоимость в планируемом  году возрастет на 11085.15 млн. рублей, в связи с тем, что все затраты увеличились. В том числе увеличились материальные затраты на 8542.86 млн. руб.; затраты на оплату труда на 21 млн.руб.; страховые выплаты на 6,3 млн.руб.; амортизационный отчисления на 310 млн.руб.; прочие расходы на 2204 млн.руб.

На основе рассчитанных показателей  рентабельности можно сказать, что  в целом производственно-хозяйственная  деятельность предприятия в планируемом  году будет вестись более эффективно, чем в отчетном.

В планируемом году величина чистой прибыли на 13,5% больше, чем в отчетном. Исходя из этого показателя, можно сказать, что предприятие в плановом году сработает более эффективно, это связано с повышением производительности труда, с улучшением качества изготовляемой продукции и с повышением эффективности использования основных производственных фондов.

     На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сказать, что в целом производственно-хозяйственная деятельность предприятия в планируемом году будет вестись более эффективно, чем в отчетном.