Пути повышения рентабельности организации

- отчетов о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием в целом.

2. С финансовым отделом по вопросам:

2.1. Получение:

- финансовых и кредитных планов;

- методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия.

2.2. Предоставления:

- среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;

- проектов оптовых и отпускных цен на продукцию предприятия, цен на работы и услуги;

- результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

3. С производственными подразделениями по вопросам:

3.1. Получения:

- отчетов о выполнении технико-экономических показателей и плана по производству продукции.

3.2. Предоставления:

- планов производства продукции на месяц, квартал, год;

- задания по основным технико-экономическим показателям;

- результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды.

4. С отделом организации труда и заработной платы по вопросам:

4.1. Получение:

- расчетов затрат труда на единицу продукции;

- планов по труду структурных подразделений предприятия и систему трудовых показателей;

- перечня мероприятий по повышению производительности труда и качества выполнения работ, улучшению использования рабочего времени.

4.2. Предоставления:

- планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

5. С отделом сбыта по вопросам:

5.1. Получения:

- отчетов о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции;

- данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам.

5.2. Предоставления:

- планов реализации продукции (выполнения работ, оказание услуг) на месяц, квартал, год;

- планов производства для заключения договоров;

- утвержденных цен на продукцию (работы, услуги).

6. С отделом автоматизированной системы управления производством по вопросам:

6.1. Получения:

- сводной таблицы действующих заказов;

- расчетов затрат материалов и покупных комплектующих изделий на единицу продукции.

6.2. Предоставления:

- планов производства продукции (выполнения работ, оказание услуг) на месяц, квартал, год;

- сведений об открытии и закрытии заказов на выпускаемую продукцию.

7. С юридическим отделом по вопросам:

7.1. Получения:

- разъяснений действующего законодательства и порядка его применения;

- анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства.

Ответственность:

1. Ответственность за ненадлежащее или невыполнение функций отдела, перечисленных выше, несет ответственность начальник планово-экономического отдела.

2. На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:

2.1. Организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на отдел.

2.2. Несвоевременность и некачественное исполнение документов и поручений руководства предприятия.

2.3. Разработку, внедрение, функционирование и постоянное улучшение эффективности системы менеджмента качества в планово-экономическом отделе.

3. Ответственность работников отдела устанавливается их должностными инструкциями.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии существует развитая структура и полный состав подразделений, отвечающих за качество продукции. Подразделения выделены по наиболее полному набору функций. Однако есть ряд недостатков. Например, связь между подразделениями возможна только через высшие звенья руководства.

 

2.3 Анализ производственно-хозяйственной УП «МЭМЗ»

 

2.3.1 Анализ объемов выпуска продукции

Предприятие выпускает три группы товаров: специфическую продукцию, продукцию производственно-технического назначения и товары народного потребления. Рассмотрим процент выпуска каждой группы товаров в общем объеме выпуска продукции (табл. 2.1).

 

Таблица 2.1

Деятельность предприятия в 1992 - 2006 годах

Годы	1992	1993	1994	1995	1996-2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
Доля спецпродукции	56,0%	61,0%	45,0%	69,0%	61,0%	42,7 %	21,0%	52,0%	57,0%	33%	53%
Доля продукции производственно- технического назначения	30,4%	24,6%	36,5%	11,3%	25,0%	42,3%	41,0%	28,5%	30,0%	62%	42%
Доля товаров народного потребления	13,6%	14,4%	18,5%	19,7%	14,0%	15,0%	38,0%	19,5%	13,0%	5%	5%
Темп роста объемов производства по годам	100,0%	88,3%	162,4%	298,.3%	189,4%	64,1%	107,0%	106,0%	109,0%	109%	108%
Приведенный к 1992 году темп роста объемов производства с накоплением	100,0%	88,3%	143,4%	427,8%	1786,3%	1137,8%	1217,0%	1290,0%	1406,1%	1532,6%	1655%

 

На основании данных таблицы построены графики, показывающие:

1. Долю отдельных видов продукции в общем объеме производства

(рис.2.1);

2. Темпы роста общего объема производства по годам (рис. 2.2).

 

Рис. 2.1. Доля различных видов продукции

Рис. 2.2. Темпы роста объемов производства по годам

 

Из табл. 2.1 и рис. 2.1, 2.2 видно, что за 14 лет, когда предприятие вышло из союзного подчинения и находится в ведении Республики Беларусь, пики роста объемов производства происходили в 1995 и 1999 годах. Они напрямую связаны с выполнением контрактов на поставку специфической продукции на экспорт и происходили через 1,5-2,0 года после их заключения. На протяжении этого периода самая высокая доля выпуска продукции приходилась на специфическую (в 1999 году она составила более 80%). Меньше всего в это период предприятие выпускало товаров народного потребления. Среднегодовые темпы роста объемов производства составили 109,5%.

Завод сохранил и финансирует содержание объектов соцкультбыта. На заводе имеется собственное жилищно-коммунальное хозяйство, санаторий-профилакторий “Лазурный”, лагерь отдыха детей “Чайка”, здравпункт, заводская столовая.

Таким образом можно сделать вывод, что в последние годы, в связи с продолжающейся конверсией, предприятие работает нестабильно из-за недостаточной загрузки производства и падения спроса на выпускаемую продукцию. Однако, предприятие обеспечивает выплату заработной платы работникам завода, отсутствует задолженность по платежам в бюджет и внебютжетные фонды и за потребляемые тепло- и энергоресурсы.

 

Анализ ТЭП предприятия

Основные результаты хозяйственной деятельности МЭМЗ представлены ниже в табл. 2.2.

 

Таблица 2.2

Показатели производственно - финансовой деятельности

Наименование реквизита	Ед. изм.	2003	2004	2005
1	2	3	4	5
Объём производства продукции без налогов из выручки: в фактических ценах отчётного года в % к соответствующему периоду прошлого года	млн. р.   %	12897   102,7	16328   104	18625   109
Объём отгруженной продукции без налогов из выручки в фактических ценах	млн. р.	10494	19853	20013
Соотношение между отгруженной и произведённой продукцией	%	81	121	107
Запасы готовой продукции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчётного периода	млн. р.	4873	3793	2405
Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчётного периода и среднемесячным объёмом производства в фактических ценах	%	450	288	155
Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года	%	113	107	109
Объём производства ТНП в % к соответствующему периоду прошлого года	млн. р.   %	2261,4   82,3	2008   61,8	960   43
Сальдо внешней торговли	тыс. у. е.	+1238	+1822	+1275
Темп роста сальдо	%	+67		70
Объём экспорта товаров и услуг	тыс. у. е.	1741	2500	1750
Темп роста экспорта	%	82,5		70
Объём импорта товаров и услуг	тыс. у. е.	602,3	678	475
Темп роста импорта	%	158		70
Среднесписочная численность за последний месяц отчётного периода	чел.	2004	1886	1675
Средняя заработная плата за последний месяц отчётного периода	р.	287689	320349	340000
Тарифная ставка 1-го разряда	р.	44000	50000	50000
Рост производительности труда	%	116,1	110,3	108
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в отпускных ценах	млн. р.	14623	22622	21605
Удельный вес средств, поступивших на счета, в объёме выручки	%	69,8	73	87
Удельный вес товарообменных операций в объёме выручки	%	30,2	27	13
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг	млн. р.	14833	22515	19742
Прибыль от реализации продукции	млн. р.	-2086	-2697	-1117
Балансовая прибыль	млн. р.	415	205	625
Чистая прибыль	млн. р.	142	11	-
Рентабельность реализованной продукции	%	-14,8	-11,98	-6
Дебиторская задолженность - всего	млн. р.	4084	3022	5081
Просроченная свыше 3-х месяцев	млн. р.	2553	1703	1482
Удельный вес в общем объёме	%	31,6	56	29
Кредиторская задолженность - всего поставщикам за товары, работы, услуги по отчислениям в бюджет внебюджетным фондам	млн. р. -//- -//- -//-	3548 925 147 168	2242 1708 264 229	2186 1706 314 166
Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х месяцев удельный вес в общем объёме	млн. р. %	760 21,4	689 30	585 27
Соотношение задолженности к среднемесячной выручке: дебиторской кредиторской задолженность по кредитам банков-всего по долгосрочным кредитам по краткосрочным кредитам	% % млн. р. млн. р. млн. р.	335 291 1105 - 1105	160 119 3292 - 3292	282 121 4200 - 4200
Коэффициент текущей ликвидности (NR>=1,7)	коэф.	3,29	2,1	1,75
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (NR>=0,3)	коэф.	0,47	0,49	0,4

 

Анализ данных табл. 2.2 показывает, что за период 2003-2005 гг. объем производства продукции в целом увеличился до 18 625 млн.р., что связано с увеличением количества заключенных договоров, повышением выпуска продукции промышленно-технического назначения.

Объем производства ТНП в течение 3-х лет снижался на 20 % каждый год. Это связано с решением увеличить выпуск промышленных товаров.

Экспорт снизился до 1750 млн.р., т.к. отсутствовали заказы на экспортные поставки. МЭМЗ подчиняется Госвоенпрому, в связи с чем не может самостоятельно заключать договора.

В связи с увеличением объема выпуска выручка от реализации товаров в 2005 году по сравнению с 2003 годом возросла, а по сравнению с 2004 снизилась до 21 605 млн. р.

В 2005 году прибыль возросла в 2 раза по сравнению с 2004 и 2005 годами, но осталась отрицательной величиной (-1117 млн. р.). Рентабельность также осталась величиной отрицательной (-6 %), что связано с отрицательной величиной прибыли.

Балансовая прибыль возросла до 625 млн.р.

Производительность труда снизилась до 108 %. Это связано с тем, что предприятие выпускает продукцию специфического назначения, а заказы на такую продукцию отсутствовали, поэтому наблюдалась недозагрузка оборудования. Также технологическое оборудование очень сильно изношено (76 % из него имеют 100 % износ).

Дебиторская задолженность возросла в 1,5 раза. Кредиторская снизилась до 2186 млн. р., но по отчислениям в бюджет увеличилась.

В качестве основных критериев для оценки финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия являются коэффициент текущей ликвидности (К1) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2). Их динамика представлена в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3

Коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами

Год	К1	К2
2003	3,29	0,47
2004	2,10	0,49
2005	1,70	0,39

 

Нормативные значения коэффициентов должны быть не ниже: К1 > 1,7; К2 > 0,3.

Исходя из выполнения показателей за 2003 - 2005 годы видно, что предприятие работало нестабильно. Основными причинами нестабильной работы явилась недостаточная загрузка производства и большой удельный вес освоения новой техники, особенно спецтехники, который повлёк за собой значительные издержки производства и дополнительные затраты.

Более наглядно динамика ТЭП за 2003-2005 гг. отражена в прил. 3.

 

2.3.3 Анализ экспорта и импорта продукции

Поскольку предприятие экспортирует свою продукцию, рассмотрим более детально объемы экспорта и импорта промышленной продукции.

 

 

Таблица 2.4

Объемы производства экспорта и импорта промышленной продукции

Показатели	Ед.изм	2003г.	2004г.	2005г.	Индексы изменения, %
Объем экспорта	тыс. у. е.	1741	2500	1750	2004 к 2003	2005 к 2004
					143	70
Производство основных видов продукции: 1. Спецпродукция
на экспорт всего:	тыс. у. е.	1439,8	2150	1474	149	66
Из него в страны СНГ- всего:	тыс. у. е.	330,5	715	1474	216	199
В Россию	тыс. у. е.	330,5	715	1474	216	199
В страны дальнего зарубежья	тыс. у. е.	-	-	-	-	-
2. Прочие виды экспорта	тыс. у. е.	301,2	350	276	116	79
Объем импорта	тыс. у. е.	602,3	678	475	112,5	70
Валютные поступления	тыс. у. е.	2800	2100	1750	75	80

 

Объем экспорта по сравнению с 2003 г. почти не изменился, а по сравнению с 2004 значительно упал, т.к. отсутствовали заказы на экспортные поставки. МЭМЗ подчиняется Госкомвоенпрому, в связи с чем не может самостоятельно заключать договора.

Экспорт продукции специального назначения в страны СНГ и в Россию возрос. Это обусловлено внешними связями и увеличением заказов с Россией и СНГ.

 

2.3.4 Анализ прибыли, себестоимости продукции

Расчет чистой прибыли представлен в табл. 2.5.

 

 

Таблица 2.5

Расчет чистой прибыли от реализации

Вид поступлений и издержек	Ед. изм.	2003	2004	2005
1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах)	млн. р.	14623	22622	21605
2. Налоги и отчисления из выручки	-//-	1876	2804	2980
3. Затраты на реализацию продукции	-//-	14833	22515	19742
4. Прибыль от реализации	-//-	- 2086	- 2697	- 1117
5. Прочие доходы (расходы)	-//-	2501	2902	1742
6. Балансовая прибыль	-//-	415	205	625
7. Льготируемая прибыль	-//-	-	-	-
8. Налогооблагаемая прибыль	-//-	415	205	625
9. Налоги из прибыли	-//-	273	205	625
10. Чистая прибыль - всего	-//-	142	11	-
11. Использование чистой прибыли	-//-	142	11	-
11.1. погашение задолженности по кредитам (% и кредиты)	-//-	-	-	-
11.2. резервный фонд	-//-	1	-	-
11.3. фонд пополнения оборотных средств (добавочный фонд)	-//-	26	11	-
11.4. фонд накопления	-//-	27	-	-
11.5. фонд потребления	-//-	34	-	-
11.6. другие направления	-//-	54	-	-
Справочно: Чистый доход = чистая прибыль+ + амортизация	-//-	696	921	4622