Пути повышения рентабельности организации

 

 

Таблица 2.15

Расчет факторов изменения рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли к реализации

Изменение структуры - 2,73 %	∆Р = - 2,27% 1,204
Изменение цен на реализованную продукцию 3,77 %	∆Р = 3,13% 1,204
Изменение себестоимости реализованной продукции - 8,44 %	∆Р = - 7,01% 1,204
Изменение объема реализованной продукции - 0,212 %	∆Р = - 7,61153 - 3,77 - (-2,73-8,44)
Итого	- 13,6088 - (-5,99732) = -7,612

 

Незначительное влияние оказали:

- изменение цен на реализованную продукцию;

- изменение структуры;

- изменение объема реализованной продукции.

Решающее влияние на снижение рентабельности реализованной продукции, исчисленным отношением прибыли к выручке от реализации продукции, оказало повышение себестоимости реализованной продукции (8,44 %).

Более детально динамика рентабельности отображена в прил. 4.

 

Технико-экономические мероприятия по повышению рентабельности

 

3.1 Разработка проекта на техническое перевооружение оборудования

 

Металлорежущие станки ТХС, выпускаемые заводом-изготовителем, комплектуются блоком ЧПУ, эксплуатационная комплектация которого входит в комплектность станка.

К обслуживанию станка должен допускаться только персонал, обученный на обслуживание блока управления и программирование станка и знающий все последствия от его вмешательства.

Техническое описание:

1. Стойка-станина. Образует единый узел, увеличивающий жесткость станка. Угол между направляющей станины и вертикалью составляет 30о и такой угол обеспечивает удобный отвод стружек, удобность обслуживания и хорошую обзорность рабочей зоны. Направляющие характеризуются длительной точностью и длительным сроком службы.

2. Блок управления. Станок оборудован двухосным устройством управления по пути, которое обеспечивает упругую возможность программирования в зависимости от применяемой программы. В программе продольные и поперечные размеры задаются по фазам произвольно в абсолютном или в возрастающем виде. Обеспечивается произвольная установка нуля, автоматический опрос фраз, измерения инструмента и ввод коррекции. Программирование различных операций нарезания резьбы не изменяются как в метрических, так и в дюмовых системах. Индикатор системы управления обеспечивает получение полной информации как о заложенной программе, так и о текущем режимах станка в виде кодированных сигналов и мерных цифр.

3. Пульт управления. Пульт управления, содержащий в себе блок ЧПУ, представляет собой автономную замкнутую единицу, встроенную со стороны обслуживания в правой верхней части кожуха. Здесь же расположены, со стороны блока управления, конец кабельной группы, соединяющей соединяющий согласующий шкаф с блоком управления, а также два вентилятора, которые предназначены для охлаждения блока управления. Передняя панель пульта управления, после ослабления стопорных болтов, может быть повернута на угол 180о, чем обеспечивается удобная работа при настройке и ремонте блока управления.

4. Прочие электрические устройства. Питание электродвигателя привода гидравлического блока питания осуществляется через разъем.

Устройство электрооборудования станка удовлетворяет требованиям стандарта МС 210. Класс защиты от прикосновения станка и блока управления: 1, по требованиям стандарта МС 172/1.

5. Гидравлический патрон проходного типа. Обеспечивает быструю смену изделия и надежный его захват с регулируемым усилием. Применяется также при обработке прутковых материалов. Гидравлический цилиндр оснащен индукционными датчиками, контролирующими крайние положения.

Требования по технике безопасности.

Станок соответствует требованиям действующих во время выпуска его государственных стандартов и прочих законных предписаний Венгерской Народной Республики.

Условия, относящиеся на обслуживающий персонал:

В период наладки и пробной обработки резанием действительна следующая степень предупреждения аварий: обслуживающее лицо выполняет деятельность в зоне опасности или временно вникая в эту зону, защита действует в зависимости от поведения обслуживающего лица.

Для предупреждения аварий необходимо работать с особой осторожностью при наладке резцов, закреплении и снятии обрабатываемой детали, при работе станка в режиме с ручным управлением, при пробной обработке резанием и пробе заложенной программы.

Обслуживающие станок лица должны знать функции нажимных кнопок, расположенных на оборудовании управления и эффект запускаемого процесса.

Обладая знанием о программировании и обслуживании станка, обслуживающее лицо должно знать следствия своего вмешательства в работу станка.

Необходимо следить за правильностью налаживаемых размеров, заданий, направлений движения, коррекций инструментов.

Наладку на размеры, обслуживание станка выполнялось только одним лицом с целью предупреждения аварий вследствие неожиданного запуска станка.

Оборудование по технике безопасности:

При конструкционном оформлении станка учитывались требования по охране труда и эргономике.

На станке обеспечено:

- свободное удаление стружки;

- хорошая обозреваемость и защищенность рабочего пространства;

- хорошо обозреваемые и легко доступные элементы управления;

- электрическая блокировка;

- хорошая защита от распрыскивания стружки и охлаждающей жидкости (передвижные двери защиты от распрысканной стружки);

- защитная решетка на двери, защищающей от распрыскивающихся стружек.

Запрещается удалять оборудование по охране труда и защитное ограждение при включенном в эксплуатацию станке.

Рассчитаем эффективность от внедрения станка ТХС.

Известные данные:

1. Стоимость оборудования = 362 764 725 р.

2. Срок эксплуатации станка = 15 лет.

3. Вспомогательные данные для расчета представлены в табл. 3.1,3.2.

 

Таблица 3.1

Вспомогательные данные

Наименование изделия	Годовой объем выпуска, шт.	Трудоемкость основного изделия, н/ч	Трудоемкость входящих в основное изделие и обрабатываемых на станке, н/ч
			До внедрения	После внедрения
ВК 12-5	25 000	0,420	0,10325	0,05
ВК 24-1	90 000	0,393	0,04023	0,02
ВК 24-04	40 000	0,640	0,09200	0,04

 

Таблица 3.2

Себестоимость изделий до внедрения станка

Наименование изделия	Цена изделия, р.	Себестоимость изделия до внедрения, р.
ВК 12-5	8636	8744
ВК 24-1	8103	8910
ВК 24-04	17 697	16 852

 

Рассмотрим полную себестоимость и себестоимость входящих в основное изделие в табл. 3.3.

 

Таблица 3.3

Полная себестоимость

Наименование изделия	Полная себестоимость изделия
	До внедрения	После внедрения
ВК 12-5	8744 25 000=218 600 000	7635 25 000=190 875 000
ВК 24-1	8910 90 000=801 900 000	8451 90 000=760 590 000
ВК 24-04	16852 40 000=674 080 000	15 483 4000=619 320 000

 

 

Расчет производился по формуле

 

  ,  (3.1)

 

где Сп - полная себестоимость;

Сед - себестоимость единицы изделия;

V - объем выпуска изделий.

Сравним себестоимость единицы выпускаемого изделия и себестоимость с учетом годового выпуска до и после внедрения нового станка в табл. 3.1.4.

 

Таблица 3.4

Себестоимость единицы входящих

Наименование изделия	Себестоимость единицы входящих до внедрения			Себестоимость единицы входящих после внедрения
	Для единицы изделия	Для годового выпуска	Для единицы изделия		Для годового выпуска
ВК 12-5	8744/0,42 0,1035 = 2150	2150 25 000 = 53 739 167	8744/0,42 0,05 = 1041		1041 25 000 = 26 023 810
ВК 24-1	8910/0,393 0,04023 =912,08	912,08 90 000 = 82 087 626	8910/0,393 0,02 = 453,4		453,4 90 000 = 40 809 160
ВК 24-04	16852/ 0,64 0,092 = 2422,5	2422,5 40 000 = 96 899 000	16 852/0,64 0,04 = 1053		1053,3 40 000 = 42 130 000
итого						108 962 970

 

Для вышеприведенных расчетов использовались формулы:

1. Себестоимость единицы изделия, входящих в основное изделие:

 

    (3.2)

 

где Сед - себестоимость единицы изделия, входящих в основное изделие;

Тризд - трудоемкость основного изделия;

Трвх - трудоемкость входящих в основное изделие

2. Себестоимость годового выпуска:

 

    (3.3)

,

Расчет ожидаемой прибыли представлен в табл. 3.5.

 

Таблица 3.5

Расчет ожидаемой прибыли

Наименование изделия	Цена изделия, р.	Себестоимость изделия до внедрения, р.	Прибыль (убыток), р.	Экономия за счет снижения себестоимости в результате изменения трудоемкости при внедрении станка	Себестоимость изделия после внедрения, р.	Ожидаемая годовая прибыль от реализации, р.
ВК 12-5	8636	8744	-108	2150-1041=1109	7635	(8636-7635) 25 000= =25 025 000
ВК 24-1	8103	8910	-807	912,08-453,4=459	8451	(8103-8451) 90 000= = - 31 320 000
ВК 24-04	17697	16852	+845	2422,5-1053,3=1369	15 483	(17697-15483) 40 000= = 88 560 000
Итого ожидаемая годовая прибыль, р.							+ 82 265 000

 

Ожидаемую годовую прибыль определяли по формуле

 

  ,  (3.4)

 

где Пг - ожидаемая годовая прибыль;

Ц - цена единицы изделия.

Несмотря на отрицательную величину прибыли изделия ВК 12-5, ожидаемая годовая прибыль от реализации всех изделий после внедрения нового станка составит +82 265 000 р. Прибыль от реализации каждого изделия в отдельности и всего схематически изображена на рис. 3.1.

 

Рис. 3.1. Прибыль от реализации каждого изделия и итоговая прибыль

 

Определим ожидаемую часть годовой прибыли, полученной от снижения трудоемкости в результате перевооружения. Она представлена в табл. 3.6.

 

Таблица 3.6

Расчет части годовой прибыли, полученной в результате перевооружения

Прибыль от реализации изделия, р.		Ожидаемая часть годовой прибыли, полученная от снижения трудоемкости в результате перевооружения, р.
до	после
-108 25 000=-2 700 000	(8636-7635) 25 000=25 025 000	0,05/ (0,42-0,10325+0,05) (25 025 000)=3 410 907,5
-807 90 000=-72 630 000	(8103-8451) 90 000=-31 320 000	0,02/ (-0,393-0,04023+0,02) (-31 320 000)=-1 678 752
845 40 000=33 800 000	(17 697-15483) 40 000=88 560 000	0,04/ (0,63-0,092+0,04) 8 856 000=6 022 080
- 41 530 000	+ 82 265 000	+7 754 235,5

 

 

Расчет производился по формулам, которые уже использовались ранее, кроме следующей.

Ожидаемая часть годовой прибыли, полученная от снижения трудоемкости в результате перевооружения:

 

     (3.5)

 

где Трвх 0,1 - трудоемкость входящих в основное изделие до и после внедрения  нового станка.

Динамика величины прибыли до и после внедрения нового станка представлена на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Динамика прибыли до и после внедрения нового станка

 

Срок окупаемости затрат:

 

,   (3.6)

 

Ток =362 764 725/108 962 970/15= 0,22, г.

где Ток - срок окупаемости;

Квл - капитальные вложения;

Сг - себестоимость годового выпуска.

Небольшой срок окупаемости (0,22 года) свидетельствует об эффективности внедрения нового станка. Снижение трудоемкости в результате перевооружения приведет к увеличению прибыли на 7 754 235,5 р. Отсюда можно сделать вывод об эффективности проекта на техническое перевооружение оборудования, т.к. это ведет к увеличению прибыли и увеличению рентабельности.

 

3.2 Разработка проекта по выпуску нового изделия

 

Выключатель ВК 12-5 состоит из следующих сборочных единиц: коромысло, шток, колодка. Для его изготовления использованы следующие детали: толкатель, корпус, 2 пружины, манжетка. В комплект поставки входят выключатель и паспорт. В 1 упаковку входят 300 выключателей.