Расчётно-кассовые операции

Введение

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в  денежной форме между финансовыми  и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте  страны, представляет собой денежный оборот. Его основная часть – платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа, и который осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладает безналичный платежный оборот, то есть движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии  совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов выделяется большое внимание. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические  основы организации платежной  системы и денежного обращения;

- рассмотреть функции  банков по осуществлению расчетов;

- уяснить содержание и  особенности основных методов  и инструментов

безналичных расчетов;

- проанализировать организацию  расчетного обслуживания, структуру  и динамику расчетов;

- определить наиболее  вероятные способы ускорения  безналичных расчетов.

Расчетно-кассовые операции  представляют собой ведение счетов всяческих юридических или физических лиц, а также осуществление операций по расчетам в соответствии с поручениями  с их стороны. С учетом того, что  для большинства юридических  лиц нашей страны хранение всех их средств посредством услуг коммерческих банков является обязательным, то функции  в расчетно-кассовом обслуживании сейчас становятся одними из приоритетных действий в деятельности любого коммерческого  банка.

Коммерческие банки заинтересованы в привлечении к расчетно-кассовому  обслуживанию максимального числа  юридических лиц. Это обусловлено  тем, что деньги, которые находятся  на счетах, могут считаться, как привлеченные коммерческим банком средства, а именно в соответствии с их объемом и  будет строиться предпринимательская  деятельность самого банка.

Наряду со всем этим, выбор  клиентами определенного коммерческого  банка для осуществления расчетно-кассовых операций, обязывает и сам коммерческий банк к полному обеспечению предельно высокого качества предоставления таких услуг, их своевременное выполнение, надежность и экономичность.

Благодаря тому, что контакты с банками в вопросах расчетно-кассового обслуживания носят регулярный характер, то в непосредственной зависимости от качества предоставляемых услуг, клиентами будут приниматься решения о том, насколько целесообразно дальнейшее сотрудничество с отдельно взятым коммерческим банком.¹

Проведение безналичных  расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Глава 1. Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческих банков

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние  могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.²

Учитывая, что для юридических  лиц в нашей стране хранение средств  в

коммерческих банках является обязательным, функция расчётно-кассового

обслуживания является одной  из приоритетных в деятельности коммерческого

банка. Коммерческий банк заинтересован  в привлечении в стране за определенный период времени денег в наличной и безналичной формах. Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей

для клиентуры и для  самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается

специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым

подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с

клиентом. И чем лучше  обслуживание клиентов данным подразделением тем,

соответственно больше интересов клиента.

Расчетные отношения включают следующие элементы:

- участники расчетов (поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств);

- объект расчетной сделки (операции) — товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, финансовые требования и обязательства, денежные (валютные) средства;

- органы, осуществляющие платежи, — банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, клиринговые учреждения);

- посредники в расчетах — факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.

Основные функции расчетно-кассового  подразделения заключаются в  следующем:

-   организации работы по привлечению временно свободных денежных

средств предприятий и  организаций на депозитные счета;

-   организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по

расчетным и текущим счетам, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

-   оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по

вопросам, входящим в компетенцию  отдела.

Расчетный счет имеет право  открыть любое предприятие, получившее статус юридического лица, это основной счет предприятия, на него зачисляется выручка. С этого счета осуществляются платежи предприятия. 

При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает:

• ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих  на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств  по распоряжению клиента;

• расчетное обслуживание клиента;

• кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента  производится банком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах  материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Принцип срочности платежа  имеет важное практическое значение, так как

предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидность своего капитала.

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в КР проводятся по единым правилам,

устанавливаемым законодательством и нормативными актами.

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.³

 

 

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций в коммерческих банках КР     

Расчётно-кассовое обслуживание коммерческих банков КР имеет ряд особенностей:

1. Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем

безналичных расчетов банки  открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям  и организациям, т.е. юридическим  лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли

Владелец расчетного счета  имеет полную экономическую и  юридическую

самостоятельность, выступает  самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные отношения, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

- обособленным подразделениям  юридического лица (филиалам,

представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители  которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

2. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета и правилам договора:

I. Особые условия.

II. Юридические адреса  сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковское

обслуживание счета клиента  на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором.

Права и обязательства  банка и клиента (раздел II договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Банк, как правило, берет  на себя следующие обязательства:

- открывать и вести  банковский счет клиента;

- своевременно выдавать  клиенту выписки с его счета;

- предоставлять клиенту  счета-фактуры на оплату услуг  по ведению счета;

- соблюдать тайну операций  по счету клиента. Предоставлять  сведения о

состоянии счета и операциях  по нему только с согласия клиента, за

исключением случаев;

- поддерживать минимальный  остаток денежных средств на  счете в сумме,

согласованной с банком.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте КР и иностранной валюте, являющимися неотъемлемой частью (приложением) к договору

Договор предусматривает  своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы, банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел IV договора регламентирует срок действия договора и порядок его

расторжения. Договор считается  заключенным с момента его  подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года.⁴

3. Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй  у клиента.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех

предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться

средствами год и выглядит следующим образом:

- в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится  списание по платежным документам,

предусматривающим платежи  в бюджет и в государственные  внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих машинок или компьютера черным цветом (т. е. нельзя использовать, например, фиолетовую копирку), за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой или чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).

Подписи на расчетных документах проставляются только ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении расчетных  документов не допускается выход  текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.