Расчётно-кассовые операции

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

4. Коммерческими банками  составляется прогноз кассовых  оборотов поквартально и на год.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Национальный Банк за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объём и источники поступлений  всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Составленный на очередной  квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Национального Банка.

Таким образом, расчётно-кассовое обслуживание коммерческого банка  имеет много особенностей. Основными из них являются следующие:

- для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

- открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

- коммерческими банками составляется прогноз кассовых оборотов поквартально и на год.

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Национальным Банком КР стандартов.⁵

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Расчётные операции коммерческих банков Кыргызской Республики

2.1 Основные понятия  о расчётных операциях коммерческих  банков

Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации  безналичных платежей юридических  и физических лиц по денежным требованиям  и обязательствам. Под расчётными операциями коммерческого банка понимается:

- исполнение приказов (поручений)  клиентов банка: об оплате работ,  товаров, услуг поставщикам, о  погашении задолженности бюджету  по налогам, о погашении других  задолженностей;

- зачисление на счета  клиентов поступающих денежных  средств;

- операции по ведению  хозяйственной деятельности самого  банка;

- межбанковские расчёты  как внутри страны, так и с  зарубежными странами.⁶

В зависимости от участников расчетные операции банков разделяются на две основные группы: клиентские расчетные и межбанковские расчетные.

Договор банковского счета  заключается в простой письменной форме. Для открытия счета клиент — юридическое лицо представляет в банк: заявление на открытие счета, учредительные документы, свидетельство  о государственной регистрации  юридического лица, карточку с образцами  подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати.

По договору банковского  счета банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и  проведение других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.

По договору банковского  счета права и обязанности  сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет.

За пользование денежными  средствами, находящимися на счете  предприятия, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Проценты уплачиваются банком в  размере, определенном договором банковского  счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия — в  размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

Цель договора банковского  счета — осуществление расчетных  сделок по поручению клиента.

Предметом договора банковского  счета являются денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются обусловленные  этим договором операции.

Во исполнение договора банковского  счета коммерческий банк выполняет безналичные расчеты в формах, предусмотренных законодательством. Плательщик может выбрать из них такую, которая обеспечивает своевременность и гарантию платежа.

Для проведения расчётных  операций и хранения свободных средств  каждому банку открывается корреспондентский  счёт в Центральном банке. Представителем Центрального банка выступает расчётно-кассовый центр (РКЦ) территориального управления Центробанка. Каждому банку открывается  только один корреспондентский счёт в РКЦ, плата за его обслуживание не взимается, проценты по остатку денежных средств на нём не начисляются.

Платежи с корреспондентского счёта в РКЦ банки осуществляют в пределах остатка средств на счёте. При недостатке средств неоплаченные документы учитываются в составе  просроченной задолженности. В течение  пяти дней банк обязан пополнить корреспондентский  счёт необходимой суммой для ликвидации просроченной задолженности, в противном  случае к нему могут быть применены санкции, включая отзыв лицензии. Сумма на корреспондентском счёте — это остаток свободных денежных средств банка, характеризующий устойчивость его финансового состояния.

Расчётно-кассовый центр  ежедневно отчитывается перед банком выпиской с корреспондентского счёта  с приложением платёжных документов — предоставленных банком для  списания средств с корреспондентского счёта и поступивших со стороны  в адрес банка. На основании этой выписки банк составляет выписки  из расчётного счёта своим клиентам.

Расчетные отношения значительно  прочнее связаны с теми основными  обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом  и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит  в том, что сколь бы ни было тесно  взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому  договору с встречной платежной  обязанностью, реализация последней  далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам.

В современном мире подавляющее  большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег  от одной стороны другой, а в  безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника с  использованием различных форм безналичных  расчетов. Иногда расчетное обязательство  становится независимым от основного  договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним  гражданином другому векселя  в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает  новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать  не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер  ответственности, возврата неосновательно полученного. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность  расчетного правоотношения, которое  нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество или по другим основаниям.

Механизм расчётов включает два основных компонента: способ платежа и форму документооборота. Способ платежа - это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

Расчет определяется как  действие, направленное на погашение  денежного обязательства платежом, исполнением. Расчет представляет собой  платеж определенной денежной суммы. Основанием возникновения расчетных отношений  является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа  другому лицу.

Под расчетом необходимо понимать - действия урегулированных нормами  права, направленные на совершение платежа.

В зависимости от участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы: клиентские расчетные операции, при осуществлении  которых участвуют в качестве основных субъектов как банки, так  и их клиенты; чисто банковские расчетные  операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых  выступают банки.

Для ускорения осуществления  расчётных операций клиентов банки  могут открывать корреспондентские  счета друг у друга (на взаимной основе). При этом применяется следующая  терминология:

Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счёт в другом банке. Банк-корреспондент — банк, в котором открыт корреспондентский счёт банка-респондента.

Корреспондентский счёт ЛОРО — корреспондентский счёт другого  банка в рассматриваемом банке (от итал. loro — их) — пассивный  счёт.

Корреспондентский счёт НОСТРО — корреспондентский счёт рассматриваемого банка в другом банке (от итал. nostro — наш) — активный счёт.

При открытии пары корреспондентских  счетов каждый банк размещает на таком  счёте определённую сумму денег. При получении платёжного поручения  клиента на перечисление денежных средств  контрагенту, счёт которого открыт в  банке-корреспонденте, первый банк списывает  сумму платежа с расчётного счёта  клиента и зачисляет на корреспондентский  счёт второго банка. Одновременно второй банк списывает сумму платежа  с корреспондентского счёта первого  банка и зачисляет на расчётный  счёт получателя.

Поскольку такие платежи  часто идут «навстречу» друг другу, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО по корреспондентским отношениям двух банков могут долгое время оставаться сопоставимыми. Однако если между суммами  на этих счетах накапливается значительная разница, то это фактически означает бесплатное кредитование одного банка  другим. Поэтому такие дисбалансы выравниваются путём перечисления средств через корреспондентский  счёт в Национальном Банке.

Ведение банками корреспондентских  счетов друг друга на взаимной основе может являться бесплатным.⁷

На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:

· аккредитивные операции – это операции  по поручению о выплате определённой суммы лицу или компании при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. В этой операции участвуют: клиент, дающий поручение об открытии аккредитива; банк, открывающий аккредитив; банк, в котором открыт аккредитив и который следит за выполнением его условий; лицо, в чью пользу открыт аккредитив. 

· инкассовые операции – это операции посредством которых банк по поручению клиента получает деньги по денежным, товарным или расчётным документам.

· переводные операции –  это операции связи по выполнению поручений юридических и физических лиц по осуществлению переводов  денежных средств с одного счёта  на другой.

· клиринговые операции –  операции по выполнению безналичных  расчётов между странами, компаниями, предприятиями за поставленные, проданные  друг другу товары, ценные бумаги и  оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.⁸

Основные принципы организации  расчетов. Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены  на единых основополагающих принципах  и следующих платежных операциях:

1) платежи наличными;

2) депонирование наличных  денег на счет;

3) изъятие наличных денег  со счета;

4) перевод денег платежным  поручением;

5) дебетовые переводы  средств с одного счета на  другой (чеки);

6) кредитовые переводы  средств с одного счета на  другой.

Первые четыре операции могут  предполагать использование наличности, в то время как последние два - исключительно безналичные расчеты. Соответственно за исключением наличности используются следующие платежные средства, или инструменты безналичного оборота: платежные поручения, требования-поручения, аккредитивы, чеки и векселя, поручения, пластиковые карточки.

2.2 Наличные расчёты  коммерческих банков КР

Расчеты наличными деньгами (банкноты, монеты) более применимы  в розничной торговле и в сфере  потребительских услуг, т. е. там, где  расчеты могут происходить непосредственно  между покупателем и продавцом  в момент продажи товара и оказания услуги, а сама сумма платежа относительно невелика.

Участие банков в обеспечении  функционирования расчетов, основанных на налично-денежном обращении, заключается  в обеспечении предприятий и  организаций необходимой им денежной наличностью и зачислении на банковские счета денежной выручки, поступающей  от реализации продуктов, товаров и  услуг.