Расчётно-кассовые операции

Коммерческие банки при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства – автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические средства.

Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег  клиентом, должны быть оснащены детекторами  для проверки подлинности банкнот Национального Банка Кыргызской Республики .

Касса - наиболее ликвидный  актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное  обслуживание клиентов.

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских  работников, уполномоченных подписывать  приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

На кассового работника  распорядительным документом кредитной  организации может быть возложено  исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового  документа, составления кассового  журнала по приходу и кассового  журнала по расходу, журналов учета  принятых сумок и порожних сумок. При этом в случае осуществления  операций по банковскому счету, счету  по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система  контроля, исключающая единоличный  доступ кассового работника к  осуществлению операций по банковскому  счету, счету по вкладу (депозиту) клиента  без распоряжения клиента.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

- выполнять поручения  клиентов по осуществлению операций  с наличными деньгами по банковским  счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

- убирать из поля зрения  клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции  и выдачи клиенту подписанного  кассовым работником экземпляра  приходного, расходного кассового  документа с проставленным оттиском  штампа кассы;

- хранить на рабочем  столе кассового работника ранее  принятые от клиентов наличные  деньги;

- уничтожать, производить  гашение сомнительных, имеющих признаки  подделки денежных знаков Банка  России, в том числе путем проставления  штампов, пробивания отверстий,  разрезания, а также выдавать, возвращать  их клиенту.

Лимит остатка наличных денег  в кассе. В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Банк определяет лимит  остатка кассы для предприятия  индивидуально, исходя из объемов его  налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка  и сроков сдачи наличных денег  в банк, а именно:

- для предприятий, имеющих  постоянную денежную выручку  и обязанных сдавать ее в  банк ежедневно в конце рабочего  дня, — в размерах, необходимых  для обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего  дня;

- для предприятий, сдающих  денежную выручку в банк на  следующий день, — в пределах  среднедневной выручки;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  ее в банк не ежедневно, лимит  определяется в зависимости от  установленных сроков сдачи и  суммы денежной выручки;

- для предприятий, не  имеющих денежной выручки, лимит  устанавливается в пределах среднедневного  расхода наличных денег (кроме  расходов на заработную плату,  выплат социального характера  и стипендий).

Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки  и др.).

При наличии у предприятия  нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты  производятся периодически. Периодичность  выплат и крупные размеры таких  платежей неизбежно создают большие  колебания остатка наличных денег  в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено  право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов  в течение 3 рабочих дней, включая  день получения денег в банке.

В целях устранения встречных  денежных потоков предприятия, постоянно  имеющие налично-денежную выручку  в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия  и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть  ее расходовать непосредственно  на месте без сдачи в банк.

В настоящее время таким  предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

- заработную плату и  выплаты социального характера;

- закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

- скупку тары и вещей  у населения;

- командировочные расходы,  покупку канцелярских принадлежностей  и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных  работ и горюче-смазочных материалов;

- выплату возмещения убытков  по договорам страхования физических  лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы  принимается банком ежегодно на основании  письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной  наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Остаток денежных средств  в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается  исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей налично-денежного  оборота банка.¹⁵

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Кассовое обслуживание  клиентов в коммерческих банках  КР

Одним из важнейших направлений  работы банков является постоянное расширение спектра услуг и высокое качество обслуживания клиентов. Кассовое обслуживание, неразрывно связанное с этими  направлениями работы, требует строгого соблюдения порядка работы с наличными  деньгами.

Важными правилами работы с наличностью являются:

- соблюдение принципа  “ четырех глаз”; 

- хранение ценностей под  двойным контролем; 

- внезапные ревизии и  пересчет наличности;

- ограничение суммы наличности, с которой работает кассир;

- ежедневная сверка в  конце дня остатка наличности  с данными учета. 

Для осуществления кассового  обслуживания клиентов, а также выполнения операций с наличными деньгами и  другими ценностями банки создают  оборудованные соответствующим  образом кассовые узлы.

В целях улучшения кассового  обслуживания населения банки могут  открывать в соответствии с Положением «О порядке создания банков и особенности  их деятельности на территории Кыргызской Республики»¹⁶ филиалы, представительства, сберегательные кассы, терминалы, обменные бюро и выездные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, обмену иностранной валюты и приему коммунальных и других платежей.

Кассовое подразделение  банков может состоять из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников определяются руководителем банка.

Прием денег приходными кассами  банков. Прием наличных денег производится по следующим документам:

а) от предприятий всех видов, организаций, учреждений и населения - по объявлениям на взнос наличными (комплект: объявление, квитанция, ордер) в соответствии с Правилами заполнения кассового документа «Объявление  на взнос наличными», утвержденных Постановлением Правления НБКР № 3/5 от 05.02.03г.;

б) от работников банка - по приходным  кассовым ордерам (приложение 1), выписываемым в двух экземплярах;

При взносе денег в кассу  банка вноситель заполняет бланк  объявления на взнос наличными (комплект: объявление, квитанция и ордер) и  передает операционному работнику  банка, который проверяет и оформляет  документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета  и передает в кассу банка. При  этом сумма прописью начинается в  самом начале строки, свободные места  в строке “сумма цифрами” и после  суммы прописью прочеркиваются двумя  линиями, исправления не допускаются. Документы с исправлениями не принимаются банком к исполнению, дата на документе должна соответствовать  фактическому взносу денег в банк.

Кассир, получив приходные  документы, обязан:

- проверить наличие и  тождественность подписей операционных  работников по имеющимся у  него образцам;

- сличить соответствие  указанных в них сумм цифрами  и прописью;

- вызвать вносителя денег  и принять от него деньги  счетом.

Если вноситель сдает  деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме  принимаемых от лица, вносящего деньги.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции  и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление и ордер к нему или ордер и уведомление, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги.

Ордер к объявлению на взнос наличными с подписью кассира, принявшего деньги, кассир отправляет ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявление оставляет у себя.

При взносе денег в кассу  банка от работников банка заполняется  приходный кассовый ордер (приложение 1) в двух экземплярах. Кассир, приняв деньги, подписывает оба экземпляра кассового ордера. Первый экземпляр  кассового ордера оставляет у  себя, а на втором экземпляре ставит печать кассы о принятии денег  и выдает его вносителю денег  вместо квитанции.

Когда у вносителя установлено  расхождение между суммой наличных денег и суммой, указанной в  документе, а также при обнаружении  неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции  к этому документу проставляет  сумму фактически принятых денег  и подписывает квитанцию.

Объявление и ордер  передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную  сумму и записывает новую сумму  взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п.1.7, а  приходные документы уничтожаются.

Если клиентом деньги в  кассу банка не были внесены, приходные  документы вместе с квитанциями  кассир возвращает операционным работникам для выяснения. После выяснения  на квитанциях за подписями руководителя и главном бухгалтера учреждения банка или их заместителей указываются  причины, по которым деньги не были внесены.

В этих случаях записи в  кассовых журналах вычеркиваются, приходные  документы уничтожаются, испорченные  квитанции к объявлению на взнос  наличными помещаются в кассовые документы.

Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими  денежных сумм в отдельной книге  учета принятых и выданных ценностей (приложение 2).

В конце операционного  дня на основании принятых документов кассир составляет справку (приложение 3) и сверяет сумму по справке  с суммой принятых им денег. Справка  подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются  им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется  подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.