Расчётно-кассовые операции

Принятые в течение  операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке  и вместе с приходными документами  и справкой (Приложение 3) сдает заведующему  кассой под расписку в книге учета  принятых и выданных ценностей.

Заведующий кассой сверяет  сумму принятых денег со справкой кассира, подписывает справку и  передает ее главному бухгалтеру (его  заместителю) для проверки правильности заполнения бланков. После проверки справка подписывается главным  бухгалтером (его заместителем) и  направляется в кассовые документы  дня.

Банкноты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются заведующим кассой для объединения  одному из кассиров под расписку в  книге учета принятых и выданных ценностей.

Поступившие в приходные  кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение  операционного дня несколько  раз. В этих случаях, до передачи денег  кассир должен убедиться в том, что  фактическое их наличие соответствует  общей сумме приходных документов, по которым они приняты.

Все поступившие до окончания  операционного дня наличные деньги приходуются в операционную кассу  и зачисляются на соответствующие  счета по балансу банка в тот  же рабочий день.

Другие рекомендации по кассовому обслуживанию клиентов коммерческих банков расписаны в Нормативных актах КР.

Данные рекомендации призваны оказать банкам содействие в разработке процедур по совершению кассовых операций, обеспечению инкассации и хранения денежных средств и других ценностей  и обратить внимание на некоторые  аспекты, обязательные при работе с наличностью:

- Прием денег приходными кассами банков.

- Прием наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями после окончания операционного дня.

- Пересчет денежной наличности.

- Прием денег кассами банков при предприятиях и организациях.

- Выдача денег и ценностей расходными кассами.

- Порядок заключения операционной кассы.

- Инкассация денежной выручки инкассаторами и т.д.¹⁷

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Хранение денег  и других ценностей. Ревизия  ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности в денежных хранилищах находятся под ответственностью руководителя, главного бухгалтера и  заведующего кассой банка.

Все деньги и другие ценности хранятся в денежных хранилищах. (Под  денежными хранилищами имеются  в виду специально оборудованные  кладовые и отдельные несгораемые  сейфы банков, где хранятся деньги и другие ценности). Денежные хранилища  пронумеровываются путем проставления на них порядковых номеров. Внутри денежного  хранилища деньги и другие ценности хранятся на металлических стеллажах (полках) при условии, если такие  стеллажи имеют решетки и запираются на замок. Ключи находятся в шкафу  заведующего кассой.

Денежную наличность операционной кассы в денежном хранилище можно  хранить в тележках, которые после  проверки должностными лицами вложенных  в них денег закрываются заведующим кассой на ключ. Если в тележках хранится денежная наличность операционной кассы, подготовленная кассирами для совершения на следующий рабочий день расходных  операций, то указанные тележки закрываются  на ключ и пломбируются пломбирами соответствующих кассиров. Каждая тележка  снабжается ярлыком с указанием  на нем даты, подписи, именного штампа кассира, готовившего деньги, и общей  суммы вложенных денег.

Необработанные банкноты или деньги, сдаваемые филиалами, терминалами, обменными пунктами и  сберкассами банка, должны сдаваться  заведующей кассой в хранилище в  опломбированном мешке или инкассаторской сумке с ярлыком с указанием  даты упаковки, суммы вложения и фамилии кассира.

В денежном хранилище раздельно  хранятся:

а) наличные деньги операционной кассы. При этом предварительно подготовленная денежная наличность для выдачи за счет денег операционной кассы хранится отдельно от других ценностей операционной кассы;

б) иностранная валюта (чеки);

в) золото, платина и другие драгоценные металлы;

г) прочие ценности.

При приеме денег и ценностей  в денежные хранилища должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обязаны проверить:

- банкноты - полные, неполные  и сборные пачки по числу  корешков и надписям на накладках; 

- банкноты, не упакованные  в соответствии с установленными  требованиями, - полистным счетом;

- банкноты, предварительно  подготовленные для выдачи и  сданные на хранение - по надписям  на ярлыках, прикрепленных к  мешкам (тележкам);

- иностранную валюту и  валютные платежные документы,  сформированные по видам, достоинствам  и упакованные в полные, неполные  и сборные пачки - по числу  корешков и надписям на накладках; 

- чековые, вкладные, квитанционные  книжки - по пачкам, без полистного  пересчета; 

- остальные ценности (в  условной или номинальной оценке) - поштучно или полистно.

Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии  только в помещение кассы.

Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под расписку в книге, записи в которой производятся по видам ценностей, кроме того, - по достоинствам.

Книга хранится в денежном хранилище и после использования  передается в архив.

Правильность остатков, выведенных в книге, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков заверяются подписями тех же должностных  лиц. Если операции по покупке и продаже  иностранной валюты значительны и регулярны, то остатки наличной иностранной валюты и оплаченных платежных документов могут учитываться в отдельной книге (приложение 17) по усмотрению руководителя банка. В общую книгу (приложение 14) остатки по этим ценностям не записываются. При незначительных и нерегулярных оборотах по иностранной валюте ведется одна книга (приложение 14).

Ревизия банкнот, других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах банков и проверка порядка  их хранения производится:

а) по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию  на 1 января нового года;

б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего  кассой;

в) при временной смене  должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей;

г) в других случаях - по распоряжениям  руководителей соответствующих  банков или Национального банка  Кыргызской Республики.

Ревизия банкнот, других ценностей  производится составом лиц, назначаемым  письменным приказом руководителя банка, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные  с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем. Ответственность за правильную организацию  и выполнение установленных правил проведения ревизий несёт руководитель ревизии.

Ежеквартальная ревизия  может не производиться в том  случае, когда в данном квартале в банке была произведена ревизия  ценностей работниками вышестоящего банка. Разрыв во времени между ревизиями  обычно не превышает трех месяцев. Ревизия  в связи со сменой руководителя филиала  возглавляется представителем вышестоящего банка, назначенным приказом руководителя этого учреждения.                                                                   

Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии допускаются  при наличии удостоверения за подписью руководителя вышестоящего банка, скрепленного оттиском печати.

Ревизия производится в присутствии  должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие должностного лица об этом особо отмечается в  акте за подписями всех участников ревизии.

Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций банков. Ревизия производится внезапно, с проверкой всех ценностей, по состоянию  на одну и ту же дату и в такой  последовательности, которая бы исключала  возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной печатью  все денежные хранилища, находящиеся  в кассовом помещении, независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки, берет под  свой контроль всю денежную наличность операционной кассы и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей  и сумок с денежной наличностью  и ценностями в вечерней кассе  и кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов, и при наличии таковых  производит их обревизование наряду с другими ценностями.

До полного обревизования  касс и ценностей, доступ должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, в денежные хранилища  разрешается лишь в присутствии  руководителя ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей  в этот период производится под его  контролем. В тех случаях, когда  одновременно в один прием не могут  быть обревизованы все вышеуказанные  ценности, руководитель ревизии после  окончания рабочего дня вместе с  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и сейфов и сдает их под охрану в установленном  порядке. Печать руководителя ревизии  накладывается на дощечке выше печатей  должностных лиц ревизуемого учреждения банка.

Банкноты, другие ценности для  контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.

Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному и поштучному пересчету.

При освобождении руководителя банка, главного бухгалтера или заведующего  кассой от обязанностей, связанных  с хранением ценностей, банкноты, находящиеся в хранилище, подвергаются сплошному полистному пересчету.

После пересчета банкнот, ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей  с данными книг (приложение 14 и 17) ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все  ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы  не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы  должны быть оприходованы и возврату не подлежат.

В случае обнаружения недостачи  или излишка банкнот все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчету. ¹⁸

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Банковская система Кыргызской Республики состоит из Национального (Центрального) банка Кыргызской Республики (Банка Кыргызстана) и коммерческих банков.

С  переходом  нашей  республики  от  плановой  экономики   к рыночной особую важность  приобретает  обеспечение  устойчивости коммерческих  банков, других  финансовых   учреждений    и    их регулирование  посредством банковского  надзора (в лице Национального банка).

Для предприятий и организаций  роль системы расчетов заключается  в том, что именно расчеты, как условие завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, обеспечивают кругооборот товаров (услуг) и денег, объединяющий всю экономику. Ведущую роль в организации системы расчетов обмена, система расчетов приводит в действие внутренний и внешний (международный) экономические обороты, связывает друг с другом и с населением различные сферы, отрасли, хозяйствующие субъекты.

Основное назначение коммерческих банков в системе расчетов – посредничество в перемещении денежных средств от  кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для коммерческих банков расчеты – это главный участок деятельности, во многом обуславливающий их процветание.

Одним из важнейших направлений  работы коммерческих банков по совершенствованию  обслуживания населения является развитие безналичных расчетов граждан с  торговыми, коммунальными и другими  предприятиями. В настоящее время  банки Кыргызской Республики выполняют широкий круг расчетно-кассовых операций: принимают платежи населения в пользу предприятий, учреждений, организаций, а также доход государственного и местных бюджетов; выдают расчетные чеки для оплаты товаров и услуг; производят по поручениям вкладчиков безналичные расчеты по платежам, выполняют другие операции.

Деятельность коммерческих банков в условиях перехода к рынку  требуют новых подходов и решений  по вопросу совершенствования и  развития расчетно-кассовых операций и прежде всего в сфере организации  безналичных расчетов населения. В  последние годы существенно расширилась  сфера применения безналичных, расчетов за товары и услуги. Расчетные чеки стали применяться при оплате услуг, предоставляемых предприятиями  бытового обслуживания, при покупке  туристами инвалюты для поездки  за рубеж и оплате стоимости путевок, при оплате услуг, предоставляемых  предприятиями общественного питания  по предварительным заказам, оплате стоимости приобретаемых населением садовых домиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

Описание нормативно-правовых актов органов законодательной  и исполнительной власти

1. Закон Кыргызской республики “О банках и банковской детельности в республике Кыргызстан  ”от 29-го июля 1997 года.

2. Нормативные акты НБКР - "Рекомендации по кассовым операциям в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики" с учетом изменений и дополнений.

Описание источника  статистических данных

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1998.

4. "Банковский вестник": журнал / Бишкек,  N  1-12  1995,  1996, 1997 гг.

5. Экономика КР: учеб.пособие.  – Сыдыков К.С., Б. 2008

Описание книг авторов

6. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. – 2002. - №12.

7. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. 2001.