Разработка элементов бизнес-плана

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 22:29, курсовая работа

Описание работы

Бизнес-план — это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.
Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы помочь предпринимателю решить четыре основные задачи:

Содержание работы

Введение………………………………………………………………...................3
Раздел 1. Резюме…………………………………………………………………..4
Раздел 2. Характеристика организации и стратегия ее развития……………...6
Раздел 3. Описание продукции…………………………………………………..8
Раздел 4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга………………………12
Раздел 5. Производственный план……………………………………………...14
Раздел 6. Организационный план………………………………………………24
Раздел 7. Инвестиционный план………………………………………………..27
Раздел 8. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности………28
Раздел 9. Показатели эффективности проекта………………………………...32
Раздел 10 Оценка рисков и страхование………………………………………37
Раздел 11. Юридический план………………………………………………….39
Литература……………………………….…

Скачать архив (218.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Планирование.doc

— 1.85 Мб (Скачать файл)

Количественный состав персонала определяется исходя из потребностей (матрица персонала) и ограничен фондом оплаты труда.

Организационно-функциональную структуру (ОФС) предприятия можно представить в виде схемы, на которой указаны подразделения, специалисты или должностные лица и отношения подчиненности между ними (рис.6.1).

Следует различать два вида подчиненности:

функциональную, при которой руководитель имеет право сказать как выполнить работу;
административную, при которой начальник должен указать, какую работу сделать, и установить сроки ее выполнения.

На первых этапах деятельности в ОФС вновь созданного предприятия могут быть представлены только отдельные работники, но и тогда должна быть определена четкая схема функциональной и административной подчиненности между ними.

По мере роста предприятия, в его составе могут выделяться подразделения. Подразделение - это некоторый коллектив внутри предприятия, который имеет название, перечень функций, и у которого есть руководитель и указаны отношения подчиненности.

Во всех случаях должны быть установлены отношения подчиненности обоих видов для каждого элемента ОФС. Некоторые элементы ОФС могут подчиняться руководителю только в какой-либо одной форме.

Директор

Гавный бухгалтер

Производитель работ

ПТО

Специалист по снабжению

Бригада штукатуров

Рис. 6.1. Организационно-функциональная структура предприятия

Раздел 7. Инвестиционный план

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации. Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

Предприятие ООО «СтройМонтаж» образовано на основе личных вкладов физических лиц, без привлечения кредитов и займов.

Раздел 8. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Расчет прибыли от реализации продукции приведен в таблице 8.1. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.

В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.

Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в таблице 8.2.

Таблица 8.1. Расчет прибыли от реализации
№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
№ п/п	Наименование показателей	2012 г	2013 г	2014 г	Всего за три года
1	Выручка от реализации продукции	3988213,908	4335015,118	4335015,118	12658244,144
2	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (НДС)	664702,318	722502,520	722502,520	2109707,357
3	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2)	3323511,590	3612512,598	3612512,598	10548536,786
3.1	Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах
4	Условно-переменные издержки	2819387,271	3064551,381	3064551,381	8948490,033
5	Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4)	504124,319	547961,217	547961,217	1600046,753
6	Условно-постоянные издержки	428987,602	428987,602	428987,602	1286962,806
7	Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6)	75136,717	118973,615	118973,615	313083,947
8	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	0,000	0,000	0,000	0,000
9	Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	0,000	0,000	0,000	0,000
10	Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)	75136,717	118973,615	118973,615	313083,947
11	Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (18%)	13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
12	Расходы и платежи из прибыли	0,000	0,000	0,000	0,000
13	Льготируемая прибыль
14	Прибыль (убыток) (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)	61612,108	97558,364	97558,364	256728,836
	В том числе по направлениям использования:	х	х	х	х
14.1	резервный фонд	12322,422	19511,673	19511,673	51345,767
14.2	на цели накопления	18483,632	29267,509	29267,509	77018,651
14.3	на цели потребления	21564,238	34145,427	34145,427	89855,093
14.4	выплаты учредителям	9241,816	14633,755	14633,755	38509,325
15	Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль
16	Чистый доход (ст.14)	61612,108	97558,364	97558,364	256728,836
17	Погашение задолженности по кредитам (займам)
18	Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов

Таблица 8.2. Расчет налогов, сборов и платежей
№ п/п	Виды налогов, сборов, платежей	Ставка	По периодам (годам) реализации проекта
№ п/п	Виды налогов, сборов, платежей	Ставка	2012 г	2013 г	2014 г	Всего за три года
1	Уплачиваемые из выручки от реализации:		103741,496	112762,496	112762,496	329266,487
1.1	НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 - стр. 1.1.2)		103741,496	112762,496	112762,496	329266,487
1.1.1	НДС начисленный	20%	664702,318	722502,520	722502,520	2109707,357
1.1.2	НДС к вычету		560960,822	609740,024	609740,024	1780440,870
1.1.2.1	В том числе: по приобретенным материальным ресурсам		560960,822	609740,024	609740,024	1780440,870
1.1.2.2	по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам
1.1.2.3	по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам
1.2	отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать)
1.3	акцизы
1.4	прочие (указать)
	Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки		103741,496	112762,496	112762,496	329266,487
2	Уплачиваемые из прибыли (доходов):		13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
2.1	налог на недвижимость
2.2	налог на прибыль	18%	13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
2.3	налог на доходы
2.4	целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать)
2.5	прочие (указать)
2.6	итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)		13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
3	Относимые на себестоимость:		97388,195	97388,195	97388,195	292164,585
3.1	платежи за землю
3.2	налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать)
3.3	отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь	34%	89332,593	89332,593	89332,593	267997,780
3.4	отчисления по обязательному страхованию	0,90%	8055,602	8055,602	8055,602	24166,805
3.5	отчисления в инновационный фонд
3.6	таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья
3.7	прочие (указать)
	итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость		97388,195	97388,195	97388,195	292164,585
4	Всего налогов, сборов и платежей (стр. 1.5 + стр. 2.6 + стр. 3.8)		214654,300	231565,941	231565,941	677786,183

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом накопительный остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается). Поток денежных средств приведен в таблице 8.3.

Таблица 8.3. Расчет потока денежных средств по организации
№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
№ п/п	Наименование показателей	2012 г	2013 г	2014 г	Всего за три года
1	ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции	3988213,908	4335015,118	4335015,118	12658244,144
1.1.2	прирост кредиторской задолженности
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1 - 1.1.3)	3988213,908	4335015,118	4335015,118	12658244,144
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)	3242265,530	3487429,640	3487429,640	10217124,810
1.2.2	НДС, подлежащий уплате (возврату)	103741,496	112762,496	112762,496	329266,487
1.2.3	НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам
1.2.4	отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды
1.2.5	акцизы
1.2.6	прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки
1.2.7	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)	13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
1.2.8	расходы и платежи из прибыли
1.2.9	прирост оборотных активов
1.2.10	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.11	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1 - 1.2.10)	3359531,635	3621607,386	3621607,386	10602746,407
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4 - 1.2.11)	628682,274	713407,731	713407,731	2055497,736

Раздел 9. Показатели эффективности проекта

Таким образом, главной целью разрабатываемого плана и эффективного управления предприятием является получение запланированного уровня прибыли на данный период времени при одновременном достижении плановых показателей присутствия на предприятия на рынке и создания ресурсов, необходимых для реализации планов развития предприятия.

Уровень безубыточности (УБ):

условно-постоянные издержки

УБ = -------------------------------------------- х 100,

маржинальная (переменная) прибыль

где маржинальная (переменная) прибыль - выручка от реализации за минусом условно-переменных издержек и налогов из выручки.

Объем реализации, соответствующий уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и уровня безубыточности. Приемлемым считается уровень менее 60%.

Рентабельность:

продаж (оборота) (Рп )

чистая прибыль

Рп = ------------------------------;

выручка от реализации

реализуемой продукции (Ррп )

чистая прибыль

Р рп = ---------------------------------.

затраты на производство

Результаты расчета уровня безубыточности и уровня рентабельности приведены в таблице 9.1.

Таблица 9.1. Расчет показателей эффективности проекта
№	Показатели	По годам
№	Показатели	2012	2013	2014
1	2	3	4	5
1	Уровень безубыточности	85,10%	78,29%	78,29%
2	Рентабельность
2.2.	продаж	1,54%	2,25%	2,25%
2.3.	продукции	1,90%	2,79%	2,79%

Информация о работе Разработка элементов бизнес-плана