Разработка плана финансового оздоровления ОАО «Стройтелеком»

 

Рассчитаем размер долга, подлежащий погашению с учетом денежной компенсации по формуле:

Д_к = Д_н + Д_н * t /K *i,

 

Д_к =  (81+308+3295+15348+657) + (81+308+3295+15348+657) * (18*30+1)/360+0,08= 22052 т.р.

Сумма начисленных процентов I_с =    Д_к - Д_н = 22052 – 19689 = 2363 т.р.

Рассчитаем  размер долга  по выплате выходных пособий и  оплате труда:

ДТ_к = ДТ_н * i /300* t  + ДТ_н = 455 * 0,08/300*541= 521 т.р.

Максимальный размер денежной компенсации работникам составляет 521-455=66 т.р.

К окончанию процедуры  оздоровления  предприятию должнику необходимо накопить для расчета  по требованию кредиторов:

22052+521=22573 т.р.,

из которых 2363 т.р. – сумма процентов начисленных на требования кредиторов, 66 т.р. – сумма денежной компенсации по требованию кредиторов по выплате выходных пособий и оплате труда.

        

3.2 Анализ возможности безубыточной деятельности предприятия за счет реализации упущенных возможностей

 

Было выявлено недостаточное  влияние рекламы на привлечение  новых клиентов. Основным источником новых клиентов был CALL-центр оператора  и рекомендации других клиентов. для того чтобы увеличить поток клиентов был разработан и внедрен комплекс мер: изменение нахождения рекламных баннеров, изменение время выхода рекламных роликов в эфир. Увеличится поток клиентов, соответственно и увеличится выручка от продаж пакетов услуг.

Организована работа ресепшен. Встреча клиентов и направление их к специалисту для оптимизации загрузки персонала Центра.

Изменения в Регламенте со стороны Оператора связи предусматривают предлагать услуги других компаний, не являющихся прямыми конкурентами Оператора связи. Это позволит получить дополнительный доход и повысить эффективность работы Центра.

На основе прогноза продаж и ср. цены услуг составим бюджет продаж услуг на весь плановый период:

 

Таблица 3.2.1 – Бюджет продаж и график поступления денежных средств

 

Показатель	Квартал							Итого
	1		2	3	4	5	6	31150
Прогноз объема продаж услуг, шт	4000		4500	4900	5300	6000	6450
Ср.цена услуг с учетом всех выполняемых  работ, кроме очень масштабных	1,9		1,9	1,9	1,9	1,9	1,9
Валовая выручка от реализации (брутто), руб.	7600		8550	9310	10070	11400	12255	59185
в том числе НДС	1269		1427	1554	1681	1923	2046	9900
Выручка (нетто), руб.	6331		7123	7756	8389	9477	10209	49285
Задолженность покупателей на начало периода, руб.	933	-		-	-	-	-	933
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб.
в 1-м	5320		2280					7600
во 2-ом			5985	2565				8550
в 3-м				6517	2793			9310
в 4-м					7049	3021		10070
в 5-м						7980	3420	11400
в 6-м							8579	8579
Итого поступлений денежных средств, тыс.руб.	6253		8265	9082	9842	11001	11999	56442
в том числе НДС	1043		1379	1516	1643	1836	2003	9420

При расчете потоков  денежных средств от продаж учтено, что 70% оплачиваются в текущем квартале, а 30% - в следующем. Кроме того, в  первом квартале предполагается получить задолженность от покупателей за ранее проданную продукцию 933 т.р.

Рассмотрим показатели себестоимости и составим бюджет производства и  затрат на основные материалы.

Таблица 3.2.2 – Показатели  себестоимости

Наименование показателей себестоимости	Показатели себестоимости, тыс.руб.	Показатели себестоимости в тыс.руб. на единицу продукции
Сырье и материалы Административные расходы Коммерческие расходы: постоянные переменные	5292 - 876 500 376	1,5   0,2 0,14 0,1
Итого	6168	1,7
Объем продаж за отчетный период в нат.ед.	3500	-
Ср.цена услуг с учетом всех выполняемых работ, кроме очень масштабных	-	1,9

Норматив по оплате труда = Задолженность по оплате труда / Объем продаж за отчетный период в нат.ед. = 445/3500 = 0,12

Таблица 3.3.3 – Бюджет производства

Показатель	Квартал							Итого
	1		2	3	4	5	6	31150
Прогноз объема продаж	4000		4500	4900	5300	6000	6450
Технологический запас готовой  продукции на конец квартала	800		900	980	1060	1200	1290
Требуемый объем продукции	4800		4600	4980	5380	6140	6540	32440
Технологический запас готовой  продукции на начало квартала	12		800	900	980	1060	1200
Требуемый объем производства	4788		3800	4080	4400	5080	5340	27488

Рассчитаем бюджет затрат на основные материалы исходя из плана  производства с учетом необходимой  динамики технологических запасов сырья и материалов.

Таблица 3.3.4 Бюджет затрат на основные материалы 

Показатель	Квартал											Итого
	1			2		3	4	5		6		27488
Прогноз объема продаж услуг, шт	4788			3800		4080	4400	5080		5340
Ср.Стоимость сырья и материалов на 1 услугу	1,7			1,7		1,7	1,7	1,7		1,7
Ср.Стоимость сырья и материалов на 1 услугу без НДС	1,4			1,4		1,4	1,4	1,4		1,4
Суммарная стоимость сырья и  материалов на оказание услуг	8139,6			6460		6936	7480	8636		9078		46729,6
Технологический запас на начало квартала	(661) 153			646		693,6	748	863,6		907,8
Технологический запас на конец квартала	646			693,6		748	863,6	907,8		748
Требуемые запасы на сырье и материалы	8277,6		6507,6			6990,4	7595,6	8680,2		8918,2		46969,6
в том числе НДС	1382			1086	1167		1268		1449	1489	7841
Затраты и материалы без учета НДС	6895,6			5421,6		5823,4	6627,6	7231,2		7429,2		39428,6

Составим график денежных выплат поставщикам.

 

 

 

 

 

Таблица 3.3.5 – График выплат за сырье и материалы

 

Показатель	Квартал							Итого
	1		2	3	4	5	6	3295
Задолженность поставщикам на начало периода	3295
Оплата за сырье по кварталам, т.р.
в 1-м	4138,8		4138,8					8277,6
во 2-ом			3253,8	3253,8				6507,6
в 3-м				3495,2	3495,2			6990,4
в 4-м					3797,8	3797,8		7595,6
в 5-м						4340,1	4340,1	8680,2
в 6-м							4459,1	8918,2
Выплаты-всего	7433,8		7392,6	6749	7293	8137,9	8799,2	45805,5
в том числе НДС	1241		1234	1126	1217	1358	1469	7647

 

Таблица 3.3.6 Бюджет затрат на оплату труда производственного  персонала и общепроизводственных затрат

 

Показатель	Квартал							Итого
	1		2	3	4	5	6	27488
Объем продаж услуг, шт	4788		3800	4080	4400	5080	5340
Норматив затрат на оплату труда  на ед. услуги, шт	0,12		0,12	0,12	0,12	0,12	0,12
Оплата труда производственного  персонала	574,56		456	489,6	528	609,6	640,8	3298,56

 

Таблица 3.3.7 Бюджет коммерческих расходов

 

Показатель	Квартал							Итого
	1		2	3	4	5	6	31150
Объем реализации услуг, шт	4000		4500	4900	5300	6000	6450
Норматив переменных коммерческих расходов на ед-у  услуги	0,1		0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Переменные коммерческие расходы	400		450	490	530	600	654	3124
Технологический запас готовой  продукции на начало квартала	376		376	376	376	376	376	2256
Сумма коммерческих расходов	776		826	866	906	976	1030	5080

 

Таблица 3.3.8 – Расчет  налога на прибыль 

Показатели	Сумма тыс.руб.
Выручка	49285
Себестоимость	3298,56+40805,5 (опл.труда+сырье)= 44104,06
Валовая прибыль	5180,94
Сумма коммерческих расходов	5080
Прибыль до налогообложения	100,94
Налог на прибыль	20,18
Прибыль после налогообложения	80,75

 

 

3.3 Финансовый план

Как видно из таблицы 3.2.1, планируется положительная тенденция развития предприятия,  о чем свидетельствует ежеквартальное увеличение прибыли. Однако, что бы предприятие получило более высокий показатель прибыли (таблица 3.3.8), необходимо восполнить образовавшийся дефицит денежных средств посредством принятия антикризисных мер.