Разработка плановых заданий для железнодорожной сортировочной станции

Элемент затрат «материалы»:

Материалы = 105*200 = 21 тыс. руб.

Элемент затрат «электроэнергия».

Затраты на электроэнергию включают:

1. Расходы на освещение территории станции

 

                                                              (6.5)

где W - суммарная мощность установок светильников ()

F - площадь территории станции, м2 ;

b - норма удельной мощности, b=1,2 Вт/м2;

Т - время горения светильных точек в год 3200 ч;

Кэ - коэффициент запаса=1,3;

Ц - цена 1 кВт *час в рублях; Ц = 206 руб.

 

Сосв = 250000*1,2*1,3*206*0,001 = 80,34 тыс. руб.

 

2. Расходы на питание  электрических приводов централизованных  стрелок

                                 Сэц = nэц * Wпр * Т * Ц * 10-3                                 (6.6)

где nэц - количество стрелок;

Wпр - мощность электропривода (240 Вт);

Т - время работы электропривода (400 ч).

Сэц = 200*240*400 = 19200 тыс. руб.

 

3. Расходы на зарядку аккумуляторных, ручных сигнальных фонарей определяется по нормативу: число фонарей - от численности работников по хозяйству перевозок, фонарь заряжается раз в год, стоимость одной зарядки – 21 руб.                                

                                       Сак ф = 180 * Цэ * Чф                                       (6.7)

                                        Чф = Чпер * 0,15                                             (6.8)

Где Цэ - стоимость одной зарядки;

Чф - число фонарей;

Чпер - численность работников по хозяйству перевозок.

 

Чф = 90*0,15 = 14 фонарей

Сак ф = 180*21*14 = 52,92 тыс. руб.

 

Общие расходы на электроэнергию:

                                       Сэ = Сосв + Сэц + Сак ф                                         (6.9)

Сэ = 80,34+19200+52,92 = 19333,26 тыс. руб.

 

Прочие «материальные затраты» расходы (оплата за печатание графиков, расписаний технических инструкций и др.) составляют примерно 0,5% от общей суммы расходов по данной статье:

 

                              Спр = (ФОТосн + Сэ ) * 0,005                               (6.10)

где ФОТосн - фонд основной заработной платы по ст.2030;

Сэ - соответственно затраты на материалы и электроэнергию по статье 2030

Спр = (16150,38 + 19333,26+21) * 0,005 = 177,52 тыс. руб.

 

Статья 2040 «Обслуживание зданий, сооружений хозяйства перевозок»

Элементов затрат «оплата труда» 3169,42 тыс. руб.

Элемент затрат «отчисления на социальные нужды» 836,73 тыс. руб.

Элемент затрат «материалы». Затраты на материалы по уборке помещения рассчитываются аналогично затратам ст.2010.

Затраты на материалы по уборке помещения рассчитываются по нормативу на 100 кв. м. - 510 руб.

См = 510 *830/100 = 4,23 тыс. руб.

 

Элемент затрат «электроэнергия».

Затраты на электроэнергию для освещения производственных помещений рассчитываются по формуле:

 

                                Сосв = F * в * Т * Кз * Ц * 10-3                          (6.11)

Где F – освещаемая площадь помещений;

в – норма удельной мощности освещения (5 Вт/м2);

Т – время горения лампочек за год (3200 ч);

Ц – цена 1 кВт-ч (2,60 руб.)

 

Сосв = 830 * 5 * 3200 * 1,3*2,60 = 10358,4 тыс. руб.

Элемент затрат «топливо». Затраты на топливо для отопления помещений планируются по нормам расхода условного топлива или рассчитываются по формуле:

 

                            Сот = V * ТТ * В * (tв – tн) * Ц * 10*3                   (6.12)

Где V – объем зданий по наружному объему, м3;

ТТ – продолжительность отопительного сезона в днях (принимается равной 200 дней);

В – норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м3 зданий на 1 С0 в сутки, кг, (В = 1,5 кг);

tв – средняя температура внутри здания (20 С0)

tн – средняя температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (-5 С0)

Ц – цена 1 т условного топлива (28 руб.).

Сот = 15100 *200*1,5*25*28*0,001 = 3137 тыс. руб.

 

Элемент затрат «прочие затраты» по данному элементу предназначены на оплату счетов за год, ремонт механизмов, оборудования, инвентаря, принимаем условно – 85 тыс. руб.

6.2. Основные расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

 

Статья 757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время».

Измеритель - процент от затрат на оплату труда, включенных в статьи прямых расходов. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время (оплата отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей) составляют 10% от ФОТ производственных работников, а также 10% от ФОТ станционного и маневрового диспетчеров.

Элемент затрат «оплата труда» - 3521,86 тыс. руб.

Элемент затрат «отчисления на социальные нужды» - 929,77 тыс. руб.

 

Статья 758 «Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу»

Расходы на возмещение скидки со стоимости форменной одежды принимаем условно по элементу затрат «прочие материальные затраты» - 0,08 – 0,1% от основной заработной платы.

 

ФОТосн * 0,001 = 89845,70 * 0,001 = 89,85 тыс. руб.

 

Статья 761 «Охрана труда и производственная санитария»

Расходы планируются по нормативу 2% от фонда оплаты труда основных работников.

 

ФОТосн * 0,02 = 89845,70 * 0,02 = 1796,92 тыс. руб.

Элемент затрат «материалы» - 70% от общих расходов по данной статье: 1257,84 тыс. руб.

 

Элемент затрат «прочие затраты» - 30% от общих расходов по данной статье: 539,08 тыс. руб.

 

Статья 762 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления»

Расходы, связанные с командировками производственного персонала рассчитываются по нормативу 0,15% от годового фонда оплаты труда.

Элемент затрат «прочие затраты»:

 

ФОТ *0,0015 = 89845,70 * 0,0015 = 134,77 тыс. руб.

 

Статья 768 «Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения» принимаются в размере 0,2-0,3% от стоимости производственных фондов. Фонд заработной платы взять 60% от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы».

Расходы на обслуживание 22900 * 0,0025 = 57,25 тыс. руб.

Элемент «фонд заработной платы» 34,35 тыс. руб.

Элемент «материалы» 22,9 тыс. руб.

 

Статья 771 «Амортизация основных средств производственного назначения»

Расходы на амортизацию основных производственных фондов 4,5% их стоимости.

Расходы на амортизацию 22900 * 4,5% = 1030,5 тыс. руб.

 

 

 

 

 

6.3. Общехозяйственные расходы

 

6.3.1 Общехозяйственные  расходы без содержания аппарата  управления

Статья 785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления». Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной платы») переносятся из плана по труду (ст. 785 (485)).

Элемент затрат «оплата труда» - 3227,16 тыс. руб.

Элемент затрат «отчисления на социальные нужды» - 851,97 тыс. руб.

 

Статья 810 «Коммерческие расходы»

Расходы, связанные с продажей и продвижением на рынок продукции, работ и услуг.

По элементам затрат условно:

«материалы» - 1% от заработной платы основных работников.

 

ФОТосн * 0,01 = 83436,40 * 0,01 = 834,364 тыс. руб.

 

«прочие затраты» - 1,2% от заработной платы основных работников.

 

ФОТосн * 0,012 = 38436,40 * 0,012 = 1001,24 тыс. руб.

 

Статья 798 (497) Расходы на подготовку кадров

Расходы на подготовку кадров принять в размере 500 тыс. руб., из них 50% на фонд оплаты труда, остальные – на отчисления на социальные нужды и прочие расходы.

 

Статья 797 (495) Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 420 руб. в год на одного работника:

 

Срац = Чэ * 420 = 234 * 420 = 224,45 тыс. туб.

 

6.3.2 Расходы по  содержанию аппарата управления

Статья 830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления»

Элемент затрат «оплата труда» - 2887,45 тыс. руб.

Элемент затрат «отчисления на социальные нужды» - 762,29 тыс. руб.

 

Статья 831 «Командировки персонала аппарата управления»

Расходы на командировки аппарата управления условно принимаем 2% от ФОТ работников аппарата управления (ст. 830). Элемент затрат «прочие затраты»:

ФОТ по ст. 830 * 0,02 = 2887,45 * 0,02 = 57,75 тыс. руб.

 

Все расчеты сводится в таблицу (Приложение 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Калькуляция  себестоимости продукции сортировочной  станции

 

Себестоимость – один из важнейших показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны – транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл. 9. Основные расходы по видам «продукции» принимаются по данным табл. 9.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат.

Сортировочные, участковые и грузовые станции имеют единую форму калькуляции себестоимости на измерители работ.

Основными измерителями работы станции установлены:

- по технической работе - один отправленный транзитный вагон с переработкой, один отправленный транзитный вагон без переработки, один отправленный местный вагон;

- по грузовой работе - 1 т погруженного груза, 1 т выгруженного груза, 1 отсортированный вагон.

Основой для составления плановой калькуляции себестоимости продукции служит план расходов станции, в котором выделяется сумма на оплату счетов локомотивных депо за работу маневровых локомотивов. При этом расходы станции по хозяйству перевозок относят на измерители технической работы, а по хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок - на измерители грузовой работы станции. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственные расходы распределяются по видам работы станции пропорционально ранее распределенной по измерителям заработной плате.

Расходы по технической работе станции распределяются по измерителям пропорционально вагоно - часам, затраченным на обработку транзитных вагонов с переработкой, без переработки и местных вагонов; расходы по грузовой работе - пропорционально времени, установленному на погрузку 1 тонны груза, выгрузку 1 тонны груза, сортировку одного вагона.

  Для определения себестоимости  продукции общую сумму расходов  по каждому виду работы на  величину измерителя этой работы.

Процент по оплате труда на грузовую работу составляет 18%, транзитный вагонопоток без переработки – 22%, транзитный вагонопоток с переработкой – 60%.

 

Расчеты производятся в таблице (Приложение 4).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Разработка мероприятий  по повышению эффективности работы  станции

 

8.1 Расчет эффективности от сокращения простоя вагонов на станции

 

  Сокращение времени  нахождения вагона на станции  ведет к ускорению их оборота. 80% времени оборота вагона приходится  на простой на станции.

  При уменьшении простоя  вагонов экономятся вагоно-часы. Например: экономия 24 вагоно-часов в сутки равноценна высвобождению одного вагона, который можно использовать для дополнительных перевозок или поставить в резерв.

  Улучшение использования  грузовых вагонов по времени  отражается на следующих экономических  показателях:

- эксплуатационные расходы;

- плата за основные фонды;

- прибыль от перевозок.

 

8.1.1 Определение  экономии вагоно-часов