Шляхи підвищення рентабельності підприємства

Щоб визначити загальний  сукупний прибуток по підприємству загалом, до прибутку від продажу продукції  додаються прибутки від продажу  послуг, основних фондів і нематеріальних активів, від операцій з цінними паперами і валютними цінностями, від здачі майна в оренду тощо, а також ураховуються надзвичайні доходи і витрати. При цьому прибуток із зазначених операцій планується, як правило, на основі прогнозів щодо виконання тих чи інших операцій. Прибуток (збиток) від надзвичайних доходів і витрат визначається, як правило, на основі їх аналізу за минулі роки.

Так планується прибуток аналітичним методом.

Крім розрахунку прибутку методами прямого рахунку і аналітичним, існує ще так званий метод суміщеного розрахунку, що поєднує перший і другий методи. Виходячи з цього вартість товарної продукції в цінах запланованого року і за собівартістю звітного року визначається методом прямого рахунку, а вплив на планову суму прибутку змін собівартості, якості, асортименту, цін та інших факторів — аналітичним методом.

Загалом розрахунок оптимальної  планової суми прибутку є найважливішим  елементом не тільки планування, а  й управління підприємницькою діяльністю суб'єктів господарювання.

2. КОРОТКА ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА  ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА

 

Юридична адреса: 69069, м. Запоріжжя, вул.Дніпропетровське шосе,13

Код за ЄДРПОУ: 05755559

Керівник: Генеральний  директор ВАТ "ЗЗВА" - Вакатов Олександр  Олексійович

Державна реєстрація: Дата реєстрації: 12.09.1994.     Орган: Запорізька міська Рада народних депутатів

Вид економічної діяльності: Код за КВЕД: 31.10.1

Найменування: Виробництво  двигунів, генераторів iтрансформаторів

Вид економічної діяльності: Код за КВЕД: 31.10.2

Найменування: Ремонт (спеціалізований) двигунів, генераторів i трансформаторів електричного струму

Вид економічної діяльності: Код за КВЕД: 51.65.0

Найменування: Оптова торгівля іншим промисловим обладнанням

Всі підрозділи ВАТ «ЗЗВА» знаходяться в місті Запоріжжі. Дочірніх підприємств, філій та представництв  ВАТ «ЗЗВА» не має.

Структура ВАТ  «ЗЗВА» складається з підрозділів:

- конструкторсько-технологічного  забезпечення та розвитку підприємства, автоматизованої системи керування  виробництвом, стандартизації, сертифікації, інформації та патентів;

- технологічного забезпечення виробництва, забезпечення енергоресурсами та інструментом, енергоремонтного обслуговування;

- виробництва високовольтної  апаратури;

- системи менеджменту  якості підприємства, технічного  контролю, контрольних та типових  випробувань продукції, метрологічного забезпечення, сервісного обслуговування та комунікаційних зв'язків, охорони праці;

- бухгалтерської діяльності;

- управлінського обліку, фінансової  діяльності, організації праці та  заробітної плати;

- підготовки та комплектування  персоналу;

- забезпечення збуту продукції та маркетингових досліджень товарного ринку;

- забезпечення виробництва матеріально-технічними  ресурсами, транспортом;

- медичного та соціального обслуговування, адміністративно-господарської діяльності  та охорони підприємства;

- юридичного забезпечення.

У 2009 році були переглянуті організаційні  структури управління підрозділами та розроблені більш раціональні  шляхом укрупнення підрозділів та перерозподілу  деяких функцій.

Основні ринки збуту  та основні клієнти: Слід зазначити, що у 2009 році основними ринками збуту продукції підприємства є внутрішній ринок (Україна) та зовнішній ринок ( Росія та інші країни ближнього зарубіжжя): Україна - 58 %; Росія - 18 %; Латвія - 5 %; Білорусія - 4 %; Узбекистан-1%; Молдова -1%; Литва -7%; Казахстан - 6% Продукція ВАТ «ЗЗВА» потрібна підприємствам майже усіх галузей промисловості. У минулі роки, безпосередньо підприємством або ж через різні зовнішньоторгові організації (посередницькі структури), на промислові підприємства України, Росії, країн близького та далекого зарубіжжя, здійснювалися поставки нашого обладнання.

У 2009 році серед основних клієнтів були підприємства наступних галузей  промисловості:

- підприємства енергетичної галузі: 1. Дніпровська ЕС, м. Запоріжжя, 2. Південна ЕС, м. Одеса, 3. ВАТ «Центренерго», м. Київ, 4. Донбаська ЕС, м. Горлівка, 5. Рівненська АЕС, м. Кузнецовск та ін. Частка постачань високовольтного обладнання, виробництва ВАТ «ЗЗВА» на підприємства цієї галузі найбільша - приблизно 60 % від загальної реалізації.

- підприємства металургійної галузі: 1. ВАТ , м. Інгул, 2. ВАТ «Орджонікідзовський ГЗК», м. Орджонікідзе, 3. ВАТ «Дружківський метизний завод», м. Дружківка та ін. Частка постачань високовольтного обладнання, виробництва ВАТ «ЗЗВА» на підприємства цієї галузі приблизно 15 - 20 % від загальної реалізації.

- підприємства машинобудівельної  галузі: 1. ВАТ «Мотор Січ», м. Запоріжжя, 2. ВАТ «Новокраматорський машинобудівельний  завод», м. Краматорськ тв ін. Частка  постачань високовольтного обладнання, виробництва ВАТ «ЗЗВА» на підприємства цієї галузі приблизно 7 - 10 % від загальної реалізації.

- підприємства інших галузей  промисловості: 1. ВАТ «Укртранснафта»,  м. Львів, Львівська залізниця, 2. ВАТ «Перетворювач», м. Запоріжжя  та ін. Частка постачань високовольтного  обладнання, виробництва ВАТ «ЗЗВА» на підприємства усіх інших галузей промисловості приблизно 10 - 15 % від загальної реалізації.

Розширення виробництва: Розширення виробництва продукції Товариство планує за рахунок:

-збільшення випуску газонаповнених  вимірювальних трансформаторів за допомогою поступового переходу на крупновузлову схему збирання трансформаторів, дооснащення виробничого корпусу з виробництва газонаповнених трансформаторів та територіального виділення виробництва елегазових трансформаторів з метою забезпечення умов особливо чистого виробництва;

-модернізації маслонаповнених  трансформаторів з метою задоволення  підвищених вимог до герметичності  виробів (заплановано на 2010 рік  впровадження у виробництво герметичних  маслонаповнених трансформаторів струму типу ТФЗМ-110 і напруги типу НКФ-110); -просування на ринок маслонаповнених трансформаторів струму бакової конструкції типу ТФБ-110 і ТФБ-220.

Екологічні питання, які можуть відобразитися на використанні активів  підприємства: З метою дотримання вимог екологічного та природоохоронного законодавства в 2007 році Товариство спільно з «Державним корпоративним підприємством Національної академії наук України Київським науково-виробничим об'єднанням «Екологічні технології і нормативи» почало впровадження комплексу робіт із створення технології очищення та спорудження установки для нейтралізації фосфатного і миючого розчинів, а також по очищенню промислових стоків від нафтопродуктів. Протягом 2009 року виконання цих робіт було продовжено, завершення робіт заплановане на 2010 рік. Інформація щодо розширення або удосконалення основних засобів, характер і причини таких планів: У 2009 році, враховуючи складну фінансово-економічну ситуацію, були внесені корективи в намічені раніше напрями технічного переоснащення виробництва. Пріоритетним був визначений напрям по збільшенню об'єму випуску, підвищенню якості газонаповнених трансформаторів і забезпеченню виконання особливих вимог до організації виробництва газонаповнених трансформаторів, яке відноситься до категорії особливо чистих виробництв. У плані реалізації заходів щодо цього напряму в 2009 році: - придбана та впроваджена у виробництво установка для заливки силіконових ізоляторів типу ТЛ 2-02 вартістю 350,8 тис.грн., що дозволила збільшити продуктивність виготовлення силіконових ізоляторів; - придбаний сервісний візок для закачування елегазу фірми вартістю 467,5 тис.грн.; - придбаний та впроваджений верстат рядового намотування LW-90 фірми , Німеччина вартістю 585,9 тис.грн., призначений для намотування котушок трансформаторів НОГ, НКГ який забезпечує високу продуктивність і якість накладення дроту і плівки; - завершений монтаж приточно-витяжної вентиляції вартістю 109,9 тис.грн., в виробничому корпусі для виготовлення газонаповнених трансформаторів. З метою дотримання підвищених вимог до організації і культури виробництва елегазового обладнання, в 2010 році ми плануємо придбати устаткування на суму 200 тис.грн. для миття вузлів і деталей газонаповнених трансформаторів. . На 2010 рік заплановано придбання вертикально-фрезерного верстата MVC-1100 вартістю 1 500 тис.грн., що дозволить підвищити якість механічної обробки деталей для елегазових трансформаторів, а також закінчення модернізації координатно-револьверного діркопробивного пресу КО-128, призначеного для обробки листових деталей завтовшки понад 4,0 мм. Впровадження вище переліченого устаткування дозволить приблизно на 20% збільшити виробничі потужності по випуску елегазових трансформаторів. Всі основні засоби належать підприємству на правах власності і знаходяться на його території: м. Запоріжжя, вул. Дніпропетровське шосе,13. Орендованих необоротних активів Товариство не має, в аренду не надає. Ніяких обмежень у використанні власного майна у підприємства не існує. Вартість основних фондів згідно балансу на 31.12.2009 року склала 512 140 тис.грн., знос дорівнює 290 346 тис.грн., залишкова вартість 221 794 тис.грн. За звітний період підприємством придбано основних засобів на загальну суму 4 020 тис.грн. тис.грн., вибуло за 2009 рік основних засобів на суму 579 тис.грн. Знос основних засобів нараховується прямолінійним методом. Діапазон строків корисного використання складає від 5 до 100 років. Стан основних засобів, що використовуються, характеризується наступними показниками: - коефіцієнт зносу на кінець звітного періоду склав - 0,57; - коефіцієнт оновлення основних засобів - 0,01; - коефіцієнт вибуття основних засобів - 0,00 . Ступінь зносу по групам основних засобів: 1. Виробничого призначення: 2. Невиробничого призначення: - будівлі та споруди - 0,44; - будівлі та споруди - 0,34; - машини та обладнання - 0,89; - машини та обладнання - 0,89; - транспортні засоби - 0,72; - транспортні засоби - 0,21; - інші - 0,76; - інші - 0,74; Усього - 0,56 Ступінь використання (придатності) по групам основних засобів: 1. Виробничого призначення: 2. Невиробничого призначення: - будівлі та споруди - 0,56; - будівлі та споруди - 0,66; - машини та обладнання - 0,11; - машини та обладнання - 0,11; - транспортні засоби - 0,28; - транспортні засоби - 0,79; - інші - 0,24; - інші - 0,26; Усього - 0,35 Виробничі потужності підприємства недозавантажені на 30 %, ступінь використання обладнання складає близько, 70 %.

Стратегія подальшої  діяльності емітента щонайменше на рік  щодо розширення виробництва: В 2010 році перед Товариством поставлена мета зберегти позиції на ринку електротехнічного обладнання за рахунок створення і виробництва прибуткової, конкурентноздатної та високоефективної продукції. Для досягнення поставленої мети планується: - збільшити об'єм випуску і підвищити якість газонаповнених трансформаторів за рахунок забезпечення вимог особливо чистого виробництва, впровадити устаткування для механічної обробки деталей; поступово перейти на великовузловий процес збирання газонаповнених трансформаторів; - виконати модернізацію існуючих маслонаповнених трансформаторів з метою забезпечення підвищених вимог до їх герметичності; - упровадити у виробництво маслонаповнені трансформатори бакової конструкції типу ТФБ-110, 220; - проводити постійну модернізацію існуючих вимірювальних трансформаторів (особливо газонаповнених трансформаторів) з метою зниження їх собівартості за рахунок економії трудових і матеріальних витрат, збільшення коефіцієнтів використання матеріалів; - виконувати постійне удосконалення конструкції і функціональних можливостей комплектних розподільних пристроїв. Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік щодо реконструкції: З метою підвищення якості продукції, що випускається, в 2009 році розпочато територіальне виділення (переміщення) виробництва елегазових трансформаторів. У плані реалізації намічених заходів щодо енергозбереження розроблені проекти на малогабаритні печі ТВО (термін впровадження - 2010 рік). На 2010 рік запланована реконструкція ділянки фарбування заготовчо-зварювального цеху. стачати своїм Замовникам конкурентоздатні вироби, які повністю відповідають їх вимогам або навіть їх перевершують. Стратегія поліпшення фінансового стану: Розробка і впровадження програми фінансового оздоровлення підприємства: - впровадження бюджетного планування; -впровадження фінансового планування; - залучення додаткових фінансових коштів -реалізація зайвих запасів матеріалів і комплектуючих виготовленої але не реалізованої продукції. Опис істотних факторів які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому: можуть вплинути зміни у законодавстві, інфляційні явища в економіці країни, неплатоспроможність споживачів продукції, що може зумовити обмежений попит.

У галузі досліджень та нових  розробок політика емітента залишається  незмінною та спрямована на забезпечення вимог замовників за рахунок оновлення  номенклатури, постійного вдосконалення  виробів, поліпшення якості і зниження собівартості існуючої продукції. Продукція підприємства повинна: - відповідати досягненням науки і техніки в галузі високовольтної апаратури з урахуванням досвіду фахівців і можливостей підприємства; - зберігати конкурентоздатне співвідношення "ціна - якість"; - відповідати вимогам замовника, національним і світовим стандартам; - бути захищеною в повному об'ємі випробуваннями акредитованих випробувальних центрах; Товариством у 2009 році: - закінчена розробка та впроваджено у виробництво газонаповнений трансформатор напруги каскадної конструкції типу НКГ-330; - закінчена розробка та впроваджені у виробництво антирезонансні трансформатори напруги НКФА-330 і НКФА-500; - прийнята міжвідомчою комісією розробка вибухобезпечних трансформаторів бакової конструкції типу ТФБ-110 і ТФБ-220 (для впровадження трансформаторів у виробництво на 2010 рік заплановано виготовлення верстата для накладення ізоляції); - розроблений комплект конструкторської документації і розпочато виготовлення дослідних зразків модернізованих трансформаторів струму типу ТФЗМ-110 і напруги типу НКФ-110 в герметичному виконанні; - продовжені роботи із створення нової конструкції комплектних розподільних пристроїв КМ-1ФМ «касетного» типу. Через нестачу фінансування виготовлення дослідних зразків перенесене, орієнтовно, на 2010 рік; - закінчено виготовлення і проведені приймально-здавальні випробування дослідного зразка трансформатора ТОГ-330 із застосуванням нових газощільних комплектуючих. - розроблений комплект конструкторської документації модернізованого газонаповненого трансформатора струму ТОГ-110; Фактичні витрати Товариства на дослідження і розробки в 2009 році склали 531,6 тис. грн. На оплату послуг сторонніх організацій (випробування дослідних зразків) витрачено 88,0 тис. грн., власні витрати склали 443,6 тис. грн.

3. ОЦІНКА СТАНУ  РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1. Динаміка  рентабельності продукції

 

Інформація про основні  відчуження активів за останні п'ять  років Вибуло за цей же період необоротних  активів на суму 6 469,0 тис.грн. в тому числі: - будинки, споруди та передавальні пристрої - 617,3 тис. грн.; - машини та обладнання - 2 135,7 тис. грн.; - транспортні засоби - 891,7 тис. грн.; - інструменти, прилади, інвентар, меблі - 3 14,2 тис. грн.; - інші основні фонди - 2 145,4 тис. грн.; - бібліотечні фонди - 2,0 тис. грн.; - малоцінні необоротні матеріальні активи - 231,8 тис. грн.; - інші необоротні матеріальні активи - 130,9 тис. грн.; За даний період була проведена дооцінка необоротних активів 423 643,7 тис. грн. в тому числі: - будинки, споруди та передавальні пристрої - 316 056,10 тис. грн.; - машини та обладнання - 85 962,00 тис. грн.; - транспортні засоби - 286,00 тис. грн.; - інструменти, прилади, інвентар, меблі - 17 919,80 тис.грн. - інші основні фонди - 3 419,80 тис. грн.; - бібліотечні фонди - 0 тис. грн.; - малоцінні необоротні матеріальні активи - 0 тис. грн.; - інші необоротні матеріальні активи - 0 тис. грн.; Спосіб утримання активів: утримуються за власні кошти.

За останні три роки підприємство шляхом придбання, поліпшення та виготовлення збільшило вартість своїх необоротних активів на суму 19 280,8 тис.грн. , в тому числі: - будівлі, споруди та передавальні пристрої - 2 864,1 тис.грн.; - машини та обладнання - 7 520,9 тис.грн.; - транспортні засоби - 1 839,2 тис.грн.; - інструменти та прилади - 1598,5 тис.грн.; - інші основні фонди - 4954,0 тис.грн.; - бібліотечні фонди - 16,4 тис.грн.; - малоцінні необоротні матеріальні активи - 422,9 тис.грн.; - інші необоротні матеріальні активи - 64,8 тис.грн.

 

Рис. 3.1. Структура основних засобів на ВАТ «ЗЗВА» за 2007-2009 рр.

В 2008 році було введено  основних засобів на 321398 тис. грн., що майже в 2 рази більше ніж станом на 2007 рік. Це значно підвищує конкурентоспроможність продукції яку випускає ВАТ «ЗЗВА».

Рис. 3.2. Залучений капітал та прибуток за період 2007-2009 рр., тис. грн.

Завдяки залученню іншого додаткового капіталу в 2008-2009 рр., на підприємстві з’явилась можливість провести модернізацію основних засобів, та устаткування.

ВАТ "ЗЗВА" протягом більше 55 років розробляє, виготовляє та виконує постачання електротехнічного устаткування, яке забезпечує передачу та розподіл електроенергії на об'єктах енергетики України, СНД і далекого зарубіжжя. Основні види продукції, які виготовляє підприємство: 1. Вимірювальні трансформатори струму для підключення в мережу напругою від 6 кВ до 1 150 кВ, номінальний первинний струм від 15 А до 4 000 А: - з масляним заповненням (внутрішня ізоляція) і фарфоровою зовнішньою ізоляцією: ТФЗМ-35, ТФЗМ-110, ТФЗМ-150, ТФЗМ-220, ТФЗМ-500, ТФРМ-330, ТФРМ-500, ТФРМ-750, ТФУМ-330; - з газовим заповненням (внутрішня ізоляція) і полімерною зовнішньою ізоляцією: ТОГ-110, ТОГ-150, ТОГ-220, ТОГ-330, ТОГ-500,ТОГ-750; 2. Вимірювальні трансформатори напруги для підключення в мережу напругою від 6 кВ до 1 150 кВ: - з масляним заповненням (внутрішня ізоляція) і фарфоровою зовнішньою ізоляцією: ЗНОМП-35, НКФ-110, НКФ-150, НКФ-220, НКФ-М-330, НКФ-М-400, НКФ-М-500; - з газовим заповненням (внутрішня ізоляція) і полімерною зовнішньою ізоляцією: НОГ-110, НОГ-150, НОГ-220, НКГ-330, НКГ-500. 3. Комплектні розподільні пристрої (КРП) на напругу 6, 10 і 35 кВ, номінальний струм від 630А до 3150А, з масляними, вакуумними та елегазовими вимикачами. На вимогу замовника пристрої можуть бути укомплектовані вимикачами будь-якої фірми, а також найсучаснішими системами релейного захисту провідних вітчизняних і європейських фірм. 4. Комплектні трансформаторні підстанції на напругу 6-10/0,4 кВ з силовими трансформаторами 160-400 кВА; 5. Камери збірні одностороннього обслуговування на напругу 6-10 кВ, номінальний струм від 400 А до 1000 А з масляними і вакуумними вимикачами; 6. Роз'єднувачі на напругу від 10 кВ до 330 кВ, номінальний струм від 400 А до 3150 А (внутрішнього і зовнішнього застосування). 7. Трифазні сухі силові трансформатори потужністю 16, 25, 40 кВА. Перспективність виробництва окремих товарів: Все більший попит на ринку мають високовольтні вимірювальні трансформатори з газовою ізоляцією, в яких компонентом внутрішньої ізоляції є шестифториста сірка (SF6), а зовнішня ізоляція забезпечується полімерними ізоляторами з силіконовими ребрами. Ці трансформатори повною мірою відповідають вимогам вибухо-пожежобезпечності при внутрішньому пошкодженні і не вимагають значних витрат на їх експлуатацію. Ця тенденція підтверджується постійним зростанням частки випуску газонаповнених трансформаторів у загальному товарному випуску нашого підприємства. У номенклатурі заводу це вимірювальні трансформатори струму типу ТОГ-110, ТОГ-150, ТОГ-220, ТОГ-330, ТОГ-500,ТОГ-750 і вимірювальні трансформатори напруги типу НОГ-110, НОГ-150, НОГ-220, НКГ-330, НКГ-500. В 2009 році зменшилась частка експорту вимірювальних трансформаторів в Росію. Однією з основних причин цього зменшення підвищення вимог російських споживачів до герметичності маслонаповненого обладнання, зменшення об'єму масла у виробі, забезпечення пожежо і вибухобезпечності. Цим умовам відповідають розроблені і прийняті в 2009 році міжвідомчою комісією трансформатори струму бакової конструкції типу ТФБ-110 і ТФБ-220. У 2010 році ми також плануємо освоїти випуск герметичних трансформаторів струму ТФЗМ-110 і напруги НКФ-110, розроблених на базі існуючих конструкцій. У 2009 році Товариство розширило номенклатуру випуску нового типу трансформаторів напруги НКФА, що відповідають анти-ферорезонансним умовам. Разом з вже освоєними трансформаторами НКФА на клас напруги 110, 150 і 220 кВ підприємство освоїло випуск трансформаторів НКФА на клас напруги 330 і 500 кВ. Виконання робіт та надання послуг: Товариство також здійснює послуги по реконструкції та підвищенню технічного рівня підстанцій КРП шляхом заміни масляних вимикачів на вакуумні та елегазові вимикачі з установкою найсучасніших релейних схем захисту та автоматики.