Система мотивации управленческого персонала и ее совершенствование

Среднереализационная цена продукции была определена путем деления выручки от реализации соответствующего вида продукции на объем его продаж. На изменение ее уровня оказывают влияние следующие факторы: качество реализуемой продукции, конъюнктура рынка, сроки реализации, инфляционные процессы.

Зерновые и зернобобовые:

П0 = VРПi0 ∙ (Цi0 – Сi0) = 4962 ∙ (430 – 2902) = 4962 ∙ (-2472) = -12666064;

Пусл1 = VРПi1 ∙ (Цi0 – Сi0) = 4251 ∙ (430 – 2902) = 4251 ∙ (-2472) = -10508472;

Пусл2 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi0) = 4251 ∙ (590 – 2902) = 4251 ∙ (-2512) = -10678512;

П1 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi1) = 4251 ∙ (390 – 3237) = 4251 ∙ (-2847) = -12102597.

∆Побщ = П1 – П0 = (-12102597) – (-12266064) = 163467;

∆ПVрп = Пусл1 – П0 = (-10508472) – (-12266064) = 1757592;

∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = (-10678512) – (-10508472) = -170040;

∆Пс = П1 – Пусл2 = (-12102597) – (-10678512) = 1424085.

Рапс:

П0 = VРПi0 ∙ (Цi0 – Сi0) = 743 ∙ (700 – 402) = 743 ∙ 298 = 221414;

Пусл1 = VРПi1 ∙ (Цi0 – Сi0) = 403 ∙ (700 – 402) = 403 ∙ 298 = 120094;

Пусл2 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi0) = 403 ∙ (640 – 402) = 403 ∙ 238 = 95914;

П1 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi1) = 403 ∙ (640 – 291) = 403 ∙ 349 = 140647.

∆Побщ = П1 – П0 = 140647– 221414 = -80767;

∆ПVрп = Пусл1 – П0 = 120094 – 221414 = -101320;

∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = 95914 – 120094 = -24180;

∆Пс = П1 – Пусл2 = 140647 – 95914 = 44735.

Картофель:

П0 = VРПi0 ∙ (Цi0 – Сi0) = 235 ∙ (300 – 203) = 235 ∙ 97 = 22795;

Пусл1 = VРПi1 ∙ (Цi0 – Сi0) = 331 ∙ (300 – 203) = 331 ∙ 97 = 32107;

Пусл2 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi0) = 331 ∙ (630 – 203) = 331 ∙ 427 = 141337;

П1 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi1) = 331 ∙ (630 – 197) = 331 ∙ 433 = 143325.

∆Побщ = П1 – П0 = 143323 – 22795 = 120528;

∆ПVрп = Пусл1 – П0 = 32107 – 22795 = 9312;

∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = 141337 – 32107 = 109230;

∆Пс = П1 – Пусл2 = 143323 – 141337 = 1986.

Сахарная свекла:

П0 = VРПi0 ∙ (Цi0 – Сi0) = 6276 ∙ (95 – 4383) = 6276 ∙ (-4288) = -26911488;

Пусл1 = VРПi1 ∙ (Цi0 – Сi0) = 5108 ∙ (95 – 4383) = 5108 ∙ (-4288) = -21903104;

Пусл2 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi0) = 5108 ∙ (90 – 4383) = 5108 ∙ (-4293) = -21928644;

П1 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi1) = 5108 ∙ (90 – 4967) = 5108 ∙ (-4877) = -24911716.

∆Побщ = П1 – П0 = (-24911716) – (-26911488) = 1999772;

∆ПVрп = Пусл1 – П0 = (-21903104) – (-26911488) = 5008384;

∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = (-21928644) – (-21903104) = -24540;

∆Пс = П1 – Пусл2 = (-24911716) – (-21928644) = -2983072.

Овощи открытого грунта

П0 = VРПi0 ∙ (Цi0 – Сi0) = 297 ∙ (470 – 293) = 297 ∙ 177 = 52569;

Пусл1 = VРПi1 ∙ (Цi0 – Сi0) = 266 ∙ (470 – 293) = 266 ∙ 177 = 47082;

Пусл2 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi0) = 266 ∙ (510 – 293) = 266 ∙ 217 = 57722;

П1 = VРПi1 ∙ (Цi1 – Сi1) = 266 ∙ (510 – 458) = 266 ∙ 52 = 13832.

∆Побщ = П1 – П0 = 13832 – 52569 = -38737;

∆ПVрп = Пусл1 – П0 = 47082 – 52569 = -5487;

∆Пц = Пусл2 – Пусл1 = 57722 – 47082 = 10640;

∆Пс = П1 – Пусл2 = 13832– 57722 = -43890.

Теперь определим влияние факторов способом абсолютных разниц

∆ПVрп(зерновые и зернобобовые) = (VРП1 ∙ VРП0 ) ∙ (Ц0 ∙ С0 ) =

= (4251 – 4962) ∙ (430 – 2902) = (-711) ∙ (-2472) = 1757592;

∆ПVрп(рапс) = (VРП1 ∙ VРП0 ) ∙ (Ц0 ∙ С0 ) =

= (403 – 743) ∙ (700 – 402) = (-340) ∙ 298 = -101320;

∆ПVрп(картофель) = (VРП1 ∙ VРП0 ) ∙ (Ц0 ∙ С0 ) =

= (331 – 235) ∙ (300 – 203) = 96 ∙ 97 = 9312;

∆ПVрп(сахарная свекла) = (VРП1 ∙ VРП0 ) ∙ (Ц0 ∙ С0 ) =

= (5108 – 6276) ∙ (95 – 4383) = (-1168) ∙ (-4288) = 5008384;

∆ПVрп(овощи открытого грунта) = (VРП1 ∙ VРП0 ) ∙ (Ц0 ∙ С0 ) =

= (266 – 297) ∙ (470 – 293) = (-31) ∙ 177 = -5487.

Расчеты проводятся по каждому виду продукции растениеводства. Данные расчеты показывают (таблица 2.11), по каким видам план по сумме прибыли перевыполнен, а по каким – недовыполнен и какие факторы оказали положительное влияние, а какие – отрицательное и в какой степени.

Таблица 2.11 Факторный анализ прибыли от реализации по отдельным видам продукции по СПК им. Деньщикова  (млн. руб.)

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.

Рисунок 2.2 Структурно-логическая схема поиска резервов увеличения прибыли от реализации продукции

Для определения роста прибыли по первому источнику необходимо выявленный резерв роста объема реализации умножить фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида в отчетном периоде (2):

Р↑Пji = ∑(Р↑VРПi : НРji ∙ Пiплеед)                                                                                     (2)

Подсчет увеличения прибыли за счет снижения себестоимости товарной продукции и услуг осуществляется следующим образом: выявленный резерв снижения себестоимости каждого вида продукции умножается на планируемый объем ее продаж с учетом резервов его роста (3):

Р↑ Пс = ∑(Р↑Сj ∙ VРПi в)                                                                                                                (3)

Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества продукции. Он определяется следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта (кондиции) умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции (4):

Р↑ Пс = ∑(∆Удi ∙ Цi 1 ) ∙ VРПi в                                                                                                  (4)

Основным источниками повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции (Р↑П) и снижение ее себестоимости (Р↓С). Для подсчета резервов воспользуемся следующей формулой (5):

Р↑ R = Rв – R1 = [(П1 + Р↑П) / ∑( VРПi в ∙ Сi в )] – (П1 / З1)              ,              (5)

где Р↑ R –резерв роста рентабельности;

Rв – рентабельность возможная в прогнозном периоде;

R1 – рентабельность фактическая в отчетном периоде;

П1 – фактическая сумма прибыли в отчетном периоде;

Р↑ – резерв роста прибыли от реализации продукции;

VРПi в – возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов ее роста;

Сi в – возможный уровень себестоимости i-х видов продукции с учетом выявленных резервов снижения;

З1 – фактическая сумма затрат по реализованной продукции в отчетном периоде.

Резерв повышения уровня рентабельности производства:

-              зерновых и зернобобовых культур:

Р↑ R = [(1053 + 350) / (496 ∙ 12)] ∙ 100 – (1053 / 3169) ∙ 100 =

= 0,2357 ∙ 100 – 0,1489 ∙ 100 = 23,57 – 14,89 = +8,68%;

-              рапса:

Р↑ R = [(112 + 17) / (340 ∙ 29)] ∙ 100 – (112 / 3169) ∙ 100 =

= 0,0436 ∙ 100 – 0,035 ∙ 100 = 4,36 – 3,50 = +0,86%;

-              картофеля:

Р↑ R = [(134 + 68) / (450 ∙ 9)] ∙ 100 – (134 / 3169) ∙ 100 =

= 0,0499 ∙ 100 – 0,042 ∙ 100 = 4,99 – 4,20 = +0,79%;

-              сахарной свеклы:

Р↑ R = [(141 + 60) / (630 ∙ 13)] ∙ 100 – (141 / 3169) ∙ 100 =

= 0,0245 ∙ 100 – 0,0044 ∙ 100 = 2,45 – 0,44 = +2,01%;

-              овощи открытого грунта:

Р↑ R = [(15 + 1) / (30 ∙ 9)] ∙ 100 – (15 / 3169) ∙ 100 =

= 0,0592 ∙ 100 – 0,0047 ∙ 100 = 5,92 – 0,5 = +5,42%

Общий резерв повышения уровня продукции растениеводства составляет:

Р↑ Rобщ = 8,68 + 0,86 + 0,79 + 2,01 + 5,42 = 17,76%.

Резерв повышения уровня рентабельности совокупного капитала может быть рассчитан по формуле (6):

Р↑ R = (БП1 + Р↑БП) / (КL1 - Р↓КL + КLд,                                                        (6)

где БП1 – общая сумма брутто-прибыли в отчетном периоде;

Р↑БП – резерв увеличения прибыли;

КL1 – фактическая среднегодовая сумма совокупного капитала в отчетном периоде;

Р↓КL – резерв сокращения суммы капитала за счет ускорения его оборачиваемости;

КLд – дополнительная сумма основного и оборотного капитала, необходимая для освоения резервов роста прибыли.

Для повышения рентабельности производства предлагается:

- снизить издержки за счет снижения производственного брака и использования более дешевого сырья;

-  пересмотреть ассортимент выпускаемой продукции, работ, услуг;

- повысить степень загрузки производственного оборудования.

Это может быть достигнуто при помощи:

а) модернизации и автоматизации действующих механизмов.

б) увеличения числа заказов на изготовление продукции, работ, услуг.

в) установления оптимальных режимов работы.

г) технического совершенствования орудий труда и технологий производства.

д) ликвидации «узких мест» в производственном процессе.

е) совершенствование научной организации труда, производства и управления;

ж) повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

-диверсификация производства, т.е. производство новой продукции, работ, услуг на базе существующего производственного оборудования.

- активная реклама продукции, работ, услуг, участие в выставках и презентациях.

В целом внедрение указанных мероприятий позволит повысить рентабельность предприятия СПК им. Деньщикова на 6,3-7,4% (таблица 2.12. Резервы роста рентабельности СПК СПК им. Деньщикова

Таблица 2.12 Резервы роста рентабельности СПК им. Деньщикова