Страхование организация коммерческой деятельности

Страховые организации —  институциональная основа страхового рынка. Страховая организация или  страховая компания — это форма  организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет заключение договоров страхования и их обслуживание. Экономические отношения между  страховыми организациями осуществляются на основе сострахования и перестрахования.

Общество взаимного страхования  — это особая негосударственная  организационная форма, выражающая договоренность между группой физических или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных  убытков в определенных долях  в соответствии с установленными правилами страхования. Взаимное страхование  по существу — некоммерческая форма  организации страхового фонда, которая  обеспечивает страховую защиту имущественных  интересов членов своего общества.[10;24] Член общества взаимного страхования — одновременно и страховщик, и страхователь. При этом документом, удостоверяющим право на владение капитала общества взаимного страхования, его дохода и страховую защиту, является полис.

По характеру выполняемых  страховых операций различают специализированные и универсальные страховые организации. Специализированные страховые компании проводят отдельные виды страхования. К специализированным страховщикам относятся и перестраховочные компании, которые принимают от страховщиков за определенную плату часть застрахованного  риска. Цель перестрахования — обеспечение  финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Универсальные  страховые организации предлагают большой перечень страховых услуг.

Спрос на страховые продукты предъявляет страхователь. Это —  юридическое или физическое лицо, страхующее имущество или заключающее  со страховщиком договор личного  страхования или страхования ответственности. Страхователь уплачивает страховые взносы и имеет право на получение страховой выплаты при наступлении страхового случая. Товаром страхового рынка является страховой продукт. Цена страхового продукта определяется затратами на страховое возмещение или страховое обеспечение, а также расходами на ведение дела и размером прибыли страховщика. Как и всякая цена, она зависит от спроса и предложения. Продвижение страховых продуктов на страховом рынке и их реализацию преимущественно осуществляют страховые посредники: страховые агенты и страховые брокеры. Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховыми брокерами могут быть юридические или физические лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховой брокер не является участником страхового договора. Его обязанность состоит в оказании посреднической услуги и содействие исполнения договора страхования.

Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных оценщиков рисков и убытков, в  качестве которых выступают сюрвейеры  и аварийные комиссары. Сюрвейеры  — инспектора или агенты страховой  организации, осуществляющие осмотр имущества, принимаемого на страхование.[8;19] В качестве сюрвейеров выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т. д. Аварийные комиссары — это уполномоченные физические или юридические лица страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера убытков. По результатам проведенной работы аварийный комиссар составляет страховой акт (аварийный сертификат).

Для защиты своих интересов, подготовки стандартных правил страхования, сбора и публикации страховой  статистики и других совместных целей  страховые организации создают  объединения страховщиков. Такие  объединения страховщиков не могут  заниматься страховой деятельностью. Между тем страховые компании объединяются для проведения некоторых страховых операций в страховой пул. Это позволяет увеличить финансовые возможности для страхования крупных рисков. Заключение договора страхования со страховым пулом для страхователя означает, что на стороне страховщика находятся все участники пула. Однако при наступлении страхового случая страхователь вынужден урегулировать претензии с каждым из страховщиков в отдельности. Такая форма организации страхования называется сострахованием. Защищают свои интересы и страхователи, создавая объединения страхователей. Такие объединения выражают интересы пострадавших страхователей от недобросовестных страховых организаций. Важным звеном страхового рынка выступает система государственного регулирования, необходимость которого связана в первую очередь с защитой прав и интересов страхователей, предотвращением их финансовых потерь вследствие неплатежеспособности страховой организации.

 

1.3 Финансовые потоки страховой компании: понятие, состав, управление и оценка

 

Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Ряд экономистов рассматривают  денежные потоки страховщика как  составную часть двух относительно самостоятельных потоков.

1. Поток, направленный  на осуществление страховой деятельности.

2. Поток, направленный  на организацию и поддержание  страхового бизнеса (расходы на  ведение дела).

Основные признаки денежного  потока страховой организации состоят  в следующем:

зависимость от финансово-хозяйственной  деятельности субъектов экономики;

двунаправленность (входящие и исходящие финансовые потоки);

наличие денежной составляющей и возможность включения всех элементов рынка денег и рынка  капитала;

активы с высокой и  средней для организации ликвидностью - материализованная часть финансового  потока;

целенаправленность финансового  потока;

множество финансовых потоков  субъекта экономики образует его  финансовый кругооборот.

Функционирование денежных потоков осуществляется на основе следующих  закономерностей:

денежные потоки функционируют  в денежной форме;

носят постоянный целенаправленный характер;

денежные потоки совершают  кругообороты, обеспечивающие образование, распределение и расходование денежного  фонда организации;

отличаются устойчивостью  финансовых связей, но при этом носят  характер дискретных взносов и платежей с разной прибыльностью (убыточностью), но постоянно возобновляющихся;

обладание таким параметром, как эффективность использования  денежных потоков.

Рассмотрим классификацию  денежных потоков по ряду ключевых признаков:

по степени управляемости:

а) внешние:

международный денежный поток - для страховой организации, это отчасти денежный поток, связанный с получением перестраховочной защиты, связанный с поиском иностранного перестраховщика для покрытия ряда рисков;

страновой консолидированный поток обусловлен валютным и финансовым законодательством государства, зависит от способов и ставок налогообложения, наличия налоговых льгот для конкретной сферы бизнеса в стране;

денежные потоки, возникающие при взаимодействии с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками и учреждениями инфраструктуры финансового рынка, с прямыми инвесторами и учреждениями инфраструктуры страхового рынка и контрагентами по операционной деятельности;

б) внутренние:

денежные потоки, возникающие  между головным центром и филиалами;

денежные потоки между  компанией и собственниками;

денежные потоки между  компанией и персоналом;

денежные потоки между  структурными единицами компании.

Классификация денежных потоков по составу включает следующие элементы: бюджетный поток, поток финансовых инструментов, поток средств в форме дебиторской задолженности по операциям прямого страхования.[9;38]

По участию в формировании финансового результата деятельности компании выделяют:

положительный денежный поток, характеризующий приток финансовых ресурсов от всех видов деятельности;

отрицательный денежный поток - совокупность исходящих финансовых ресурсов, характеризующих отток финансовых средств из компании в целом.

При изучении состава и  структуры входящих и исходящих  денежных потоков по страховой деятельности особое внимание уделяется исследованию процесса формирования, специфике учета  и определения размера страховых  премий и выплат по прямому страхованию  и перестрахованию, которые формируют  главные статьи доходов и расходов страховой компании.

По уровню достаточности  объема выделяют следующие виды денежных потоков:

дефицитный денежный поток образуется при наличии отрицательного чистого финансового потока (рассчитываемого как разность между положительными и отрицательными валовыми потоками);

избыточный денежный поток определяется на основе требований Министерства финансов РФ к соотношению активов и принятых страховых обязательств.

Предложенная классификация  денежных потоков страховых компаний позволяет провести оценку рентабельности консолидированных денежных потоков по направлению деятельности и определить степень их участия в формировании конечного финансового результата.

Рассмотрим состав денежных потоков страховых компаний. Доходы от страховых операций формируются  на основе страховых платежей, в  том числе по договорам, полученным в перестрахование.

Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика  в уставном капитале других юридических  лиц), ценные бумаги, недвижимость, депозиты и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию  убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и  в коммерческих целях или на потребление. Порядок инвестирования технических  резервов регламентируется Правилами  размещения страховых резервов, разработанными Минфином РФ.

Прочие доходы страховая  компания может иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с рискменеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются  в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных  экономических процесса:

- погашение обязательств  перед страхователями;

- финансирование деятельности  страховой организации.

В связи с этим в страховом  деле принята следующая классификация  расходов:

- выплаты страхового возмещения  и страховых сумм;

- отчисления в страховые  резервы; 

- страховые премии по  рискам, переданным в перестрахование; 

- отчисления в резерв  превентивных (предупредительных) мероприятий  (как заложено в тарифной ставке);

- расходы на ведение  дел.

В совокупности эти расходы  представляют собой полную себестоимость  страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов  и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная  оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования.

Финансовый результат  от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат  деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей  финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед  бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые  компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят  от доходности финансовых вложений, поэтому  необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

Оценивая финансовые потоки страховой компании можно говорить о финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается:

- размером оплаченного  уставного капитала страховой  компании;

- размерами страховых  резервов;