Стратегический анализ ДЦС-2

Чспис.А – списочная численность аппарата управления, чел.;

Rчас.ауп – средняя часовая тарифная ставка аппарата управления, руб./ч;

Вгод – выработка в год, час.

ФОТ ауп.А = 16 × 25 × 2004 =0,8016млн. руб.

Затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений.

Электроэнергия на освещение – это электроэнергия для освещения служебных помещения, т.к. график работы служебных отделов не претерпит изменений после внедрения нового производства или частичного сокращения старого, данный вид затрат принят без изменений в постоянной объеме – 20 тыс. руб. для служебных помещений, связанных с товаром А, расходы на освещение офисных помещений приняты в объеме 10 тыс. руб. в год.

Таким образом бюджет производства составит сумму бюджетов прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных  расходов и затрат на материалы.

Бпроизв. = Sмат.А+ФОТосн.А+Sм.вспом.А+ФОТ ауп.А+ АА + Рс.р.А

                                            +ЭА+ПРА+ФОТ вспом.А                                          (1.12)

где Бпроизв. – бюджет производства, млн. руб.

Бпроизв. = 302,4 + 121,968 + 1,8018 + 0,8016+ 10,854 + 105+ 0,1927 +23,543 + 1,9404 = 568,5015млн. руб.

 

2.3.6 Бюджет коммерческих  расходов

В бюджет коммерческих расходов включают издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельностью (исследование рынка, мероприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров и т.п.). Схема формирования бюджета коммерческих расходов представлена на рис. 7.

Рис. 7. Схема формирования бюджета коммерческих расходов

В курсовом проекте в данном бюджете будут учтены расходы на рекламу и стимулирование сбыта, а также расходы на транспортировку. Как правило, сумма рекламных расходов (Ррекл.А) на начало планирования уже известна (80 тыс.руб. в год), а транспортные расходы можно рассчитать исходя из транспортных расценок на единицу продукции:

Ртрансп.А = Nтрансп.А × ОА                                                              (1.13)

где Ртрансп.А – транспортные расходы, млн. руб.;

Nтрансп.А – норматив расхода на транспортировку товар А, руб./у.е.

Ртрансп.А = 5 × 1,386 = 6,93 млн.руб.

ИТОГО коммерческие расходы на товар А, например, составят:

                                             Бкомм.А = Ртрансп.А + Ррекл.А                                                          (1.14)

где Бкомм.А – бюджет коммерческих расходов, млн. руб.

Бкомм.А = 6,93 + 0,08 = 7,01 млн. руб.

 

2.3.7 Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому жен принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов.

Схема формирования бюджета общехозяйственных расходов представлена на рис. 8.

Рис. 8. Схема формирования общехозяйственных расходов

В курсовом проекте в данный бюджет включим представительские расходы и налоги в составе себестоимости (налог на имущество и налог за загрязнение окружающей среды).

Налог на имущество рассчитывается исходя из суммарной балансовой стоимости ОПФ (без вычета БС законсервированных мощностей) и ставки налога (в соответствии с законодательством примем ее равной 2,2%).

Величина налога на имущество рассчитывается по формуле:

Нимущ.А = 2,2% ∙ БСА                                     (1.15)

где Нимущ.А – размер отчислений налога на имущество, млн. руб.

Нимущ.А = 0,022 ∙ (210+7,07) = 4,776 млн. руб.

Выплаты за загрязнение окружающей среды выплачивается в соответствии с предельно-допустимыми  выбросами, утвержденными для каждого отдельного предприятия. В курсовом проекте рассчитаем величину данных выплат пропорционально объему производства. Примем размер выплат за загрязнение окружающей среды в размере 0,1% от бюджета производства, т.е. от прямых производственных затрат.

Н загр. = 0,001 ∙ Бпроиз                                            (1.16)

где Н загр. – выплаты за загрязнение окружающей среды, млн. руб.

Н загр. = 0,001 ∙ 568,5015= 0,5685015 млн. руб.

Бюджет общехозяйственных расходов рассчитывается по формуле:

Бобщехоз.А = Н загр +  Нимущ.А + Р представ.                                  (1.17)

где Бобщехоз.А – бюджет общехозяйственных расходов, млн. руб.

Бобщехоз.А = 0,5685015 + 4,776 + 0,05 = 5,3945015 млн. руб.

 

2.4 Расчет финансовых бюджетов

2.4.1 Бюджет капитальных  вложений

Схема формирования бюджета капитальных вложений представлена на рис. 9.

В случае роста потенциальных объемов продаж, для дооснащения цеха по производству товара А необходимо предусмотреть следующие затраты:

- капитальные вложения  на дооснащения цеха «А»;

- единовременные затраты  на монтаж и пуско-наладку вновь  приобретенного оборудования.

Расходы на пуско-наладку и монтажные работы рассчитаем по формуле (1.18). В данном расчете берется только балансовая стоимость вновь приобретаемых ОПФ.

К монт.А = БСА ∙ αмонт.                                          (1.18)

где К монт.А – расходы на монтажные и пуско-наладочные работы, млн. руб.;

αмонт. – норматив расходов на монтаж и пуско-наладку ОПФ, %.

К монт.А = 210 ∙ 0,01 = 2,1 млн. руб.

 Рис. 9. Схема формирования бюджета  капитальных вложений

Объем капитальных вложений в дооснащение цеха «А» и в оборудование цеха «Б» представлены в исходных данных (Приложение 1).

Суммарная величина бюджета капитальных вложений равна сумме всех совершенных единовременных затрат.

Бкап.влож. = 210+2,1 = 212,1 млн. руб.

 

 

2.4.2 Бюджет движения денежных  средств

Вследствие невозможности прогнозирования величины дебиторской и кредиторской задолженности в рамках курсового проекта данный бюджет не рассчитывается.

 

2.4.3 Бюджет прибыли и  убытков

Основной смысл бюджета прибыли и убытков – показать руководителям величину ожидаемой прибыли и возможных убытков, эффективность деятельности предприятия в предстоящий период.

После определения полной себестоимости продукции, устанавливают цену единицы или всего объема продукции с учетом рентабельности.

Схема определения прибыли и убытков представлена на рис. 10.

Рис. 10. Схема формирования бюджета о прибыли и убытках

Определяем полную себестоимость производства на примере товара А:

СА = Бпроизв.А + Бкомм.А + Бобщехоз.А                                                   (1.19)

 

где СА – полная себестоимость производства товара А, млн. руб.

  СА = 568,5015+ 7,01 + 5,3945015 = 580,906 млн. руб.

Определяем выручку за товар А с учетом рентабельности:

VА = СА ∙ (1 + αрент.)                                                (1.20)

где VА – выручка от реализации товара А, млн. руб.;

αрент. – процент рентабельности.

VА = 580,906 ∙ (1 + 0,15) = 668,0419млн. руб.

Прибыль от реализации товара А:

ПА = VА – СА                                                   (1.21)

где ПА – прибыль от реализации товара А, млн. руб.

ПА =668,0419–580,906 = 87,1359 млн. руб.

Чистую прибыль от реализации товара А определяем за вычетом налога на прибыль (24%):

 ЧПА= ПА ∙ (1- 0,24)                                            (1.22)

где ЧПА – чистая прибыль от реализации товара А, млн. руб.

ЧПА= 87,1359 ∙ (1- 0,24) = 66,223284 млн. руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Стратегическое планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Общий стратегический план следует рассматривать как программу, которая направляет деятельность организации в течение продолжительного времени, давая себе отчет в том, что конфликтная и постоянно меняющаяся деловая и социальная обстановка делает постоянные корректировки неизбежными.

Объектом исследования данной работы является Екатеринбургский центр организации работы железнодорожных станций и его деятельность, который в свою очередь является структурным подразделением Свердловской дирекции управления движением.

В ходе выполнения задач, поставленных вначале работы было рассмотрено  несколько сторон, и проведено множество анализов деятельности предприятия.

В соответствии с решением правления ОАО "РЖД" (протокол от 2 июля 2010 г. N 25) и в целях создания вертикально интегрированной структуры Центральной дирекции управления движением приказываю создать в составе Центральной дирекции управления движением Свердловскую дирекцию управления движением с таким структурным подразделением как «Екатеринбургский центр организации работы железнодорожных станций».

Для ДЦС-2 наиболее  целесообразна стратегия концентрированного роста, так как предприятие не до конца использовало возможности своих услуг и рынков.

При расчете генерального бюджета коммерческого предприятия было установлено, что производство продукции является выгодным для предприятия, так как годовая чистая прибыль от реализации продукции составляет для товара А – 66,223284 млн.руб.

На мой взгляд все задачи и цели поставленные в начале проекта были выполнены, проведен PEST и SWOT анализы, портфельный анализ, изучены стратегические альтернативы в полном объеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Рачек С.В. Стратегическое планирование: методические указания по выполнению курсового проекта.- Екатеринбург, 2013
2. Любанова Т.П. Стратегическое планирование на предприятии. – Москва, 2009.
3. Стратегический менеджмент / Под ред. Петрова А. Н. — СПб.: Питер, 2005.
4. О.С. Виханский/ Стратегическое управление-Москва 1998.
5. http://www.stplan.ru/articles/theory/stanaliz.htm/ 8.12.14
6. http://www.rzdstroy.ru/files/f8/f824eaf94a94dc50b7301906b2f64af3_files/Godovoj_otchet_RZhDstroj_za_2012.pdf/28.11.14
7. http://www.rzdstroy.ru/uploads/files/buhgalterskaya-otchetnost-na-31.12.2013.pdf/ 12.11.14
8. http://powerbranding.ru/biznes-analiz/bcg/12.11.14
9. http://bibliotekar.ru/biznes-29/18.htm/10.11.14
10. http://menedzhmenti.ru/page266/page329/index.html\9.11.14