Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

 

По данным таблицы 2.5 можно определить темпы роста производительности труда, а также темпы роста фондовооруженности. Темпы роста производительности труда ПТ =2723708/1902=1432 руб./чел. Эти данные свидетельствуют о том, что рост производительности труда ниже, чем рост фондовооруженности. Таким образом, можно сказать, что основные фонды не используются достаточно эффективно.

 

 

2.6 Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов

 

Успешное и стабильное развитие компании немыслимо без необходимой обеспеченности трудовыми ресурсами, правильно установленным режимом труда, эффективного использования рабочего времени и роста производительности труда.

В процессе анализа трудовых ресурсов решаются следующие задачи:

• - оценивается обеспеченность рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);
• - изучается качественное использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;
• - осуществляется общая оценка динамики и выполнения плана производительности труда;
• - измеряется влияние технико-экономических факторов на уровень производительности труда;
• - определяется система факторов, влияющих на показатели производительности труда;
• - количественно измеряется воздействие факторов на выявленные отклонения отчетных показателей производительности труда от их базисных значений;
• - исследуются состав и структура фонда заработной платы в разрезе групп, категорий персонала и по видам выплат;
• - производится факторный анализ фонда заработной платы;
• - обобщается влияние трудовых факторов на результаты деятельности предприятия.

 

Одним из важнейших условий выполнения плана реализации услуг, увеличения выработки услуг на каждого члена компании, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.

Численность всех работников в компании Компании за 3 года представлена в таблице 2.6

 

Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры численности работников.

Должность	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %
Руководители групп	96	5,5	99	5,8	105	5,5
Специалисты	1 254	72,0	1 260	73,6	1 490	78,3
Работники вспомогательных служб	391	22,5	352	20,6	307	16,1
Итого	1741	100	1711	100	1902	100

 

В целом по таблице 2.6 можно сделать следующие выводы, что в целом увеличивается количество сотрудников фирмы, но в тоже время происходят изменения в структуре сотрудников. Так увеличивается доля основных работников – специалистов и уменьшается доля работников вспомогательных служб. Руководители

На основании данных таблицы 2.6 на рисунке 2.1 приводится график характеризующий изменение (динамику) численности персонала за 3 года, а также изменение численности персонала основной категории – специалистов.

 

 

Рисунок 2.1 – Динамика среднесписочной численности сотрудников.

 

Важное значение для деятельности компании имеет возрастной состав ее сотрудников. Здесь необходимо соблюдать выгоды от молодости сотрудников в сочетании с опытом и зрелостью сотрудников. В таблице 2.7 представлен возрастной состав сотрудников, сгруппированных по возрастным группам.

 

Таблица 2.7 – Возрастной состав работников.

Возрастные группы	Годы						Отклонение 2009 г. к 2007 г.
	2007	Уд. вес, %	2008	Уд. вес, %	2009	Уд. вес, %	Абсолютное	Относительное, %
Всего	1741	100	1711	100	1902	100	161,0	9,2
до 25 лет	435	25	479	28	571	30	135,4	31,1
25-35 лет	783	45	787	46	894	47	110,5	14,1
35-55 лет	348	20	325	19	304	16	-43,9	-12,6
55 лет и старше	174	10	120	7	133	7	-41,0	-23,5
Средний возраст	38,1		36,6		35,9		-2,3	-6,0

 

 

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод, что имеет место тенденция уменьшения среднего возраста сотрудников компании, который приблизился к 35 годам. Для более наглядного представления структуры возрастных категорий приводится диаграмма, отраженная на рисунке 2.2.

 

Рисунок 2.2 – Структурные изменения возрастных групп компании.

 

По рисунку 2.2 видно, что возрастная структура работников компании изменяется в сторону увеличения количества сотрудников молодого и среднего возрастов, которые в будущем будут составлять так называемый «костяк» компании.

Следующая таблица отображает качество работников компании, т. е. показывает их квалификацию. Для подобного рода компании, которая оказывает интеллектуальные услуги, очень важно иметь в своем составе кадры как можно высокой квалификации. Поэтому среди сотрудников имеются специалисты в различных областях знаний, а также есть работники, имеющие ученые степени и различные научные звания.

В основном следует подчеркнуть, что в компании сочетаются молодость и опыт ее сотрудников.

Все качественные показатели по персоналу представлены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Квалификационный состав работников.

Категории работников	Годы						Отклонение 2009 г. к 2007 г., %
	2007	Уд. вес, %	2008	Уд. вес, %	2009	Уд. вес, %	Абсолютное	Относительное
Доктора наук	4	0,2	5	0,3	5	0,3	25,0	25,0
Кандидаты наук	15	0,9	17	1,0	18	0,9	13,3	20,0
Специалисты	1722	98,9	1689	98,7	1879	98,8	-1,9	9,1
Всего:	1741	100	1711	100	1902	100

 

Анализируя данные таблицы 2.8, можно сделать вывод, что в целом возросла квалификация сотрудников компании. В последний год наблюдался значительных рост специалистов – непосредственных исполнителей основной работы на 11% (1,9%+9,1%) и снизились темпы роста работников высшей квалификации. Оценка трудовых ресурсов и эффективность их использования в компании показана в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Оценка трудовых ресурсов предприятия.

Показатель	Годы			Отклонение 2009 г. к 2007 г.
	2007	2008	2009	Абсолютное	Относительное, %
Выручка, тыс. руб.	2 123 760	1 987 909	2 723 708	-6,4	28,2
Среднесписочная численность работников, чел.	1 741	1 711	1 902	-1,7	9,2
Среднесписочная численность специалистов, чел.	1254	1260	1490	0,5	18,8
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1219,85	1161,84	1432,02	-4,8	17,4

Здесь надо проанализировать, исходя из таблицы 2.7, каким образом происходит изменение выручки в соответствии с изменением количества специалистов.

Если происходит уменьшение количества специалистов, а в это же время происходит увеличение выручки, то можно сделать вывод, что произошла интенсификация процесса труда. Выросла производительность. И тому подобное.

Таким образом, из таблицы можно видеть, что чем выше квалификация специалиста, то тем производительнее его труд.

 

2.7 Анализ оборотных активов

 

Оборотный капитал – средства, используемые в течение одного операционного цикла отчетного периода и инвестированные в оборотные активы. К оборотному капиталу относят оборотные активы (стр. 290) за вычетом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230). На основании письма Минфина России от 08.04.2002 № 16-00-14/125 департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ, разъяснил, что налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220) должен включаться в расчет чистых активов акционерного общества.

Коэффициент оборачиваемости – это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период и рассчитывается по формуле

 

      (2.6)

где ОбС – средняя сумма оборотных средств за период, тыс. руб.

 

Время (длительность) оборота принято называть оборачиваемостью в днях. Этот показатель определяют по формуле

     (2.7)

где Д – число дней в данном периоде (360, 90 или 30).

 

2.8 Анализ себестоимости  услуг

 

Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость реализованных услуг. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Процесс формирования себестоимости является одной из составных частей хозяйственной деятельности и соответственно одним из важнейших элементов этого объекта управления.

В себестоимости находят отражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией услуг. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

 

Таблица 2.10 – Смета затрат на себестоимость оказания услуг

тыс. руб.
Элементы затрат	Годы			Отклонение 2009 г. к 2007 г.
	2007	2008	2009	Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6
Фонд оплаты труда	50 000	55 000	60 000	10 000	20
Отчисление на социальное страхование	13000	14300	15600	2 600	20

 

Таблица 2.10 - Продолжение

1	2	3	4	5	6
Затраты на материалы	410 000	450 000	476 000	66 000	16,1
Амортизация	34 000	35 000	36 000	2 000	5,9
Прочие
Итого	1 626 595	1 726 699	2 271 520	644 925	39,6