Теневая экономика: сущность, структура, субъекты и методы борьбы с ней

В методологическом отношении существенно различаются  экономический, социологический, кибернетический  и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается  также комплексный подход.

Особенностью  экономического подхода является изучение влияния теневой экономики на эффективность экономической политики, распределения и использования  экономических ресурсов, разработки надёжных методов её оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро- и микроуровне, а также в институциональном аспекте.

На уровне глобальной экономики рассматриваются  международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путём).

Различные мотивы осуществления теневой экономической  деятельности обусловливают многообразие её структуры. Классификация форм теневой  экономики основывается, как правило, на двух критериях: сокрытии от официального учёта (теневая деятельность находится  «в тени» от официального учёта) и  степени нарушения законодательства (теневая деятельность находится  «в тени» от закона).

С точки  зрения сокрытия от официального учёта  выделяют:

• неофициальную, или скрытую, экономику, представленную в большинстве случаев законными видами экономической деятельности, объёмы которой скрываются или преуменьшаются в целях уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определённых законом обязанностей или предписаний;
• неформальную экономику — деятельность, которая осуществляется в основном на законном основании: 1) домашними хозяйствами для собственных нужд и не предполагает формализованного контракта как основы взаимодействия, а также 2) предприятиями с неформальной занятостью (когда отношения между работодателем и работником не закреплены юридически), т.е. деятельностью, игнорирующей контрактное право;
• фиктивную экономику, охватывающую операции, связанные с различными видами приписок, мошенничества (осуществляемые «на бумаге»).[22,с.101-104]

В зависимости  от степени нарушения законодательства различают:

• нелегальную экономику, в том числе нелегальное занятие легальной деятельностью (деятельность без лицензии или специальных разрешений), сферу нелегальной занятости;
• криминальную экономику, связанную с прямым нарушением закона и посягательством на права собственности. »).[22,с.99-100]

Масштабы  и характер деятельности в сфере  теневой экономики варьируются  в широких пределах — от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.

Для типологизации  разновидностей теневой деятельности мы берем три критерия: их связи  с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты  экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три  сектора теневой экономики (табл. 1.1):

• «вторая» («беловоротничковая»),
• «серая» («неформальная») и
• «черная» («подпольная») теневая экономика.

 

Таблица 1.1 - Критерии типологизации теневой экономики

Основные признаки	«Вторая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально  занятые	Профессиональные  преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство  обычных товаров и услуг	Производство  запрещенных и дефицитных товаров  и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно  самостоятельна	Автономна по отношению к «белой»

Примечание - источник: собственная разработка на основе [4] и [24] .

 

Хотя изучение теневой экономии идет уже несколько  десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно  встретить термины «informal economy», «underground economy», «shadow economy», «blаск economy», которые у разных исследователей используются в различных значениях.

«Вторая»  теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг. Получаемые одними людьми от «второй» экономики выгоды получены за счет потерь других людей.

«Серая» теневая экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе либо самостоятельные производители сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензий, уплатой налогов ит. п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

«Черная»  теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.[4,с.208-212] и [24,с.107-109]

Предложенную  типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой  экономической деятельности нет  резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать  дань» с предприятий неформального  сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями  для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне  легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

 

 

 

1.2 Причины развития теневой экономики

 

 

 

Развитие теневой экономики  является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют  их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются  во многом именно недостатками государственного регулирования — бюрократизацией  управления, слишком высокими налогами и т. д.

Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система  централизованного управления может  уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И  при самых минимальных налогах  какая-то доля налогоплательщиков обязательно  будет уклоняться от их уплаты.

С другой стороны, современная теневая  экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено  на фетишизации прибыли, обожествлении  дохода. «Протестантская этика» и  прочие виды социального самоограничения  могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает  возможность «сорвать куш», отдельные  лица (или группы людей) часто отбрасывают  в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.[7,с.4-5]

Универсальными  причинами теневой экономики  являются [16,с.102-106]:

1. Естественные (антропологические), связанные с двойственной природой человека, которому свойственно стремление получить больше, затратив при этом меньше усилий. Важное значение имеет краткосрочность мотивации предпринимателя, мыслящего категориями сегодняшнего дня. Истоки этого феномена можно искать в российской исторической практике, экономической нестабильности, политической непредсказуемости и прочих подтверждениях правоты тех, кто живёт по принципу «здесь и сейчас».
2. Общеэкономические: форсированная либерализация режима внешнеэкономической деятельности; высокие трансакционные издержки соблюдения правовых норм; различие структуры внутренних и мировых цен на сырьё и энергоносители, потребительские товары, что является одной из причин чрезвычайной доходности внешнеэкономических операций; ограниченные возможности государственного контроля и его недостаточная эффективность, безнаказанность за причинённый теневой экономикой ущерб национальным интересам; расширяющееся использование внешнеэкономических каналов России преступным бизнесом.
3. Финансово-кредитные и денежные: диспропорции в развитии финансово-кредитной системы; неэффективность таможенно-тарифной и налоговой политики, носящих преимущественно фискальный характер; предоставление индивидуальных налоговых и таможенных льгот.
4. Социальные, обусловленные снижением жизненного уровня и усилением социальной дифференциации различных групп населения. Наиболее массовую прослойку участников теневой экономики составляют представители малоимущих слоев: молодёжь, безработные, мигранты.
5. Правовые, связанные с несовершенством таможенного, налогового и валютного законодательства. Экономический процесс объективно обгоняет развитие правовой основы внешнеэкономической деятельности. Противоречия между быстро меняющимися условиями рыночного хозяйства и существующей законодательной базой позволяют теневой экономике использовать те прорехи, которые образуются в правовой сфере.
6. Политические, вызванные противоречиями в политической системе государства, неспособностью государства эффективно воздействовать на теневую экономику.

Теневая экономика — объективно существующая и постоянно воспроизводящаяся  подсистема рыночного хозяйства; она  охватывает все стадии общественного  воспроизводства, на каждой из которых  происходит увеличение теневого оборота. При этом основная часть теневых  потоков формируется на стадии распределения  и перераспределения доходов  и носит финансовый характер.

 

 

1.3 Последствия развития теневой  экономики

 

 

Последствия теневой экономической  деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции  теневой экономики в рыночном хозяйстве [19,с.200]:

1. «экономическая смазка» — сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);
2. «социальный амортизатор» — смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);
3. «встроенный стабилизатор» — теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т. д.).

Однако в целом влияние теневой  экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают "у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит  от ее масштабов (см. рис. 1.1).

 

 

Рисунок 1.1 - Зависимость эффектов теневой экономики от её масштабов

Примечание  – Источник: [2,с.97].

 

Позитивный эффект возрастает по параболе, т. е. темп его роста замедляется  с увеличением относительной  величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию  к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет  иметь положительный знак и расти (участок OA), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).