Теневая экономика

В январе-сентябре 2012 года в России было зарегистрировано 8,4 тыс. случаев взяток, что на 13 % меньше аналогичного периода 2011 года и на 29 % меньше аналогичного периода 2010 года.

Рисунок 4 – динамика индекса восприятия коррупции в России в 1996 – 2011 годах

2.3 Методы оценки теневой экономики

Для оценки масштабов теневой экономики могут быть использованы экономико-статистические методы, которые применяются при обозначении доходов бюджетов всех уровней, основанные на методах группировки, экономического анализа и сравнения. Для их использования нужно собирать и обобщать комплексную информацию обо всех плательщиках доходов в бюджеты различного уровня, при этом формируя на ее основе информационную базу, которая содержала бы данные не только об основных параметрах финансово-хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, но и такие показатели, которые характеризуют физические объемы (выпуска продукции, затрат), состав основных средств и нематериальных активов, количество и структуру штатного и нештатного состава сотрудников и т.д. Эта информация  даст возможность группировать плательщиков доходов по различным классификационным признакам (отраслевой принадлежности, рынкам сбыта, стоимости основных фондов, численности занятого населения, рентабельности и т.д.) и на этой основе находить средние показатели финансово-хозяйственной деятельности по данной классификационной группе. Если сравнивать фактические показатели конкретного плательщика со средними, можно оценивать масштабы скрытия доходов; объем средств, которые недополучают бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды. В итоге путем использования экспертно-аналитических методов можно определить ущерб, который наносится экономике страны и ее национальной безопасности. Так как учетно-статистический метод неэффективен при оценивании непроизводительной части теневого сектора, следовательно, он может быть дополнен и использоваться в вместе с другими методами, которые способны учесть теневые отношения перераспределительного характера. Для их оценивания может применяться метод товарных потоков. Его суть заключается в том, что движение стоимости от производителей до потребителей выстраивается в разрезе отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Смысл применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если производство и импорт товара меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации (о производстве или об импорте) более надежна, и дополнить другую часть. Балансовые монопродуктовые модели в России, используются с советских времен. Хотя они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и др.) - Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики.

Монетарный метод (метод спроса на наличность), достаточно широко применяется в западных странах. Такой способ оценки масштабов теневой экономики основывается на использовании такой особенности нелегальной экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Метод спроса на наличность мало подходит для оценки роли теневой экономики в менее развитых странах (а значит, и в России), где наличные деньги широко используются и в официальных расчетах (даже при уплате налогов предприятиями), а с пластиковыми карточками знакома лишь небольшая часть населения.

Метод физических затрат для оценки масштабов теневой экономики, часто используется в развивающихся странах. Он основан на сравнении потребления объема выпуска продукции и электроэнергии. Электроэнергию нельзя готовить заранее. Сколько ее производится, столько ее и потребляется. За 1990-1999 гг. ВВП России сократился на 40%, промышленное производство - вдвое, а электроэнергии - в меньшей степени, на четверть. При сравнении этих данных можно утверждать, что, во-первых, масштабы реального падения производства завышены официальной статистикой; во-вторых, она не учитывает объем выпуска товаров и услуг, который производится, но не проходит через статистическую отчетность и налоговый контроль. При сопоставлении разницы динамики объема ВВП, промышленного производства и производства электроэнергии можно с минимальной погрешностью получить размер теневой промышленности России, а для сферы услуг необходимы другие методы.

Учетно-статистический метод основан на фиксировании данных о теневой экономике, не учтенных официальной статистикой. Эти данные можно получить на основе методологии системы национальных счетов (CHC), которая учитывает виды деятельности, которые обеспечивают реальный вклад в создание ВВП.

К преимуществам учетно-статистического метода можно отнести возможность частичной количественной оценки скрытой части производительной деятельности на основе методологии CHC. К серьезным его недостаткам относятся, во-первых, трудность оценки масштабов, структуры, а также влияния криминальной деятельности, не вносящей вклад в создание реального ВВП, тем более что Госкомстат РФ не ведет учет многих видов теневой экономической деятельности; во-вторых, невозможность количественной оценки в рамках CHC многих экономических преступлений, в результате которых происходит перераспределение, не приводящее к изменению объема ВВП, либо общество упускает некую экономическую выгоду.

Несмотря на отмеченные недостатки, учетно-статистический метод может использоваться для определения масштабов теневой экономики в России при условии совершенствования информационной базы расчетов, так как в этом случае он способен дать достаточно точные количественные оценки. Указанный подход особенно эффективен для выявления производительных секторов теневой экономики, вносящих вклад в создание ВВП.

Аналоговый метод оценки объема теневой экономики состоит в использовании оценок по другим странам, которые могут считаться репрезентативными аналогами для России по уровню развития, степени прозрачности бизнеса, отраслевой структуре экономики и т.д. Недостатком этого метода является возможность аргументированной критики процедуры выбора страны-аналога. Данный метод может рассматриваться как дополнительный, применяемый в совокупности с другими методами оценки масштабов теневой экономики.

Метод технологических коэффициентов - в мире широко распространен, способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозками грузов транспортом и других показателей, поддающихся учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. Необходимыми условиями применения этого метода являются развитые рыночные отношения и адекватные цены на электроэнергию, и грузовые перевозки. Если цены регулируются и не отражают реальной стоимости электроэнергии или существует возможность длительное время не оплачивать ее потребление, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства. Это относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим. Оценка теневой экономики по показателю занятости основана на обследовании затрат рабочей силы и сопоставлении данных о рабочих местах, полученных статистиками (переписи и обследования), с данными юридических и налоговых служб, а также органов социального обеспечения; затем производится пересчет количества занятых в эквивалент полной занятости и по доле незанятых и показателю производительности труда занятых определяется величина объема производства в нелегальном секторе экономики.

Необходимо также остановиться на интересном подходе к региональному анализу теневой экономики, который развивается специалистами Международного фонда экономических и социальных реформ на базе собственной геоинформационной системы.

Суть этого подхода заключается в манипулировании компьютерными картами, раскрашенными в соответствии с динамикой изменения исследуемых показателей. Например, вычитание картографических образов позволяет разместить на краях цветовой гаммы регионы с наибольшим рассогласованием темпов роста доходов и расходов или производства и потребления. Затем с помощью корреляционного анализа можно подобрать косвенные признаки для диагностики прироста «теневого» сектора.

Например, по динамике площади землеотвода можно судить о неучтенном промышленном и индивидуальном жилищном строительстве; по динамике так называемых «прочих» вырубок — о неучтенном дачном строительстве в пригородных районах; по динамике государственных пошлин нотариальных контор — об объемах сделок с недвижимостью и автомобилями; а по страховым выплатам при пожаре — о реальном благосостоянии населения.

2.4 Масштабы теневого сектора в России

Трудовые ресурсы

По оценкам ЦМИ, (центр молодежных исследований) опубликованным в 2014 году, к занятым в неформальном секторе трудились порядка 20 млн. россиян, что несколько меньше чем в 2011 году (22 миллиона). Однако из них около 4 миллиона составляли так называемые самозанятые. В итоге, вне трудового законодательства в 2014 году было трудоустроено около 16 миллионов человек порядка 20 % трудоспособного населения страны. При этом для 91 % данной категории трудящихся неформальный заработок является основным источником дохода. Учитывая размер Российской Федерации, географические различия по степени прозрачности региональных экономик также значительные. В процентном отношении теневая занятость минимальна на северо-востоке страны. К примеру, в 2014 году в Санкт-Петербурге она охватывала лишь 2,2 % от занятого населения в этом регионе. В Москве этот показатель составлял порядка 3,7 %. Наибольшим размер тенизации рабочей силы был в национальных республиках Северного Кавказа.

Теневая экономика это одна из наиболее сложнейших проблем не только современной России, но и всего мира, она присутствует во всех странах, в том или ином виде, сопровождает человечеству на протяжении веков. По оценкам Международного Валютного Фонда (МВФ), объем незаконной мировой торговли в 2009 г. составил примерно 8 трлн. долларов США, объем теневой экономики России составил 20 – 25% ВВП в 2009 г., что примерно составляет 2 – 2,5 трлн. рублей, вдобавок, в этой области занято более девяти миллионов человек. Эти цифры обозначают значительность и актуальность данной проблемы для современного российского общества.

У «отечественной» теневой экономики выделяют следующие главные черты: вывоз капитала за рубеж, скрытая безработица, коррупция, уход от налогов, двойная бухгалтерия. Согласно оцениванию Госкомстата, торговля дает 63% теневого сектора.

Если бы экономика не уходила в тень, то ВВП каждого государства кардинально бы возросло. Однако вероятность такого расклада маловероятна. Соответственно общемировым объемам выручки, теневая экономика в принципе способна конкурировать с официальной. Особенный вклад в данную статистику вносит Россия.

Согласно данным Всемирного Банка (ВБ) в 2010 г., на теневую экономику в нашей стране приходится приблизительно 48,6% ВВП. В зависимости от того или иного субъекта, в различных регионах, этот показатель варьируется в пределах 20 – 50% ВРП (Валовой Региональный Продукт). Однако существует мнение, что нелегальную экономику можно оценить в 14 – 16%.

Во всяком случае, показатели международных организаций, данные официальной статистики и отчеты специалистов рынка постоянно расходятся. По правде говоря, очень сложно дать объективную оценку масштабам российской теневой экономики, так как она стала неотделимой частью всей экономической системы страны. Например, известно, что в скрытом разделе используется 34,3% от всей торговли, 10,1% - от строительства, 9,2% - связи и транспорта, 8,9% - обрабатывающего производства, 4,6% - персональных, социальных и коммунальных услуг, 3,2% - рынка недвижимости, 2,3% - ресторанов и гостиниц. Что касается использования сельскохозяйственной отрасли, то она практически вся работает в тени (если верить некоторым подсчетам более 90%).

Согласно результатам исследования Национального института системных исследований, в 2009 г., среднее предприятие продавало 16,8% всей своей продукции в теневом секторе, при этом, около 23% от всего оборота составлял перевод денег в теневой сектор из официального. Однако для нашей страны такое явление, когда теневая экономика выходит в правовое поле, вполне привычное.

По общемировым объемам теневой экономики, наибольшая часть выручки приносит продажа наркотиков (героина), торговля женщинами, продажа огнестрельного оружия и контрафактной продукции, а так же киберпреступность.

В общем, теневой экономикой можно считать совершенно любую экономическую деятельность, которая не контролируется и не учитывается государством. И по сути таковым является предпринимательство, которое скрывает настоящие доходы от бизнеса и уклоняется от уплаты налогов.

Усвоение масштабов российской теневой экономики с ее финансовыми источниками приводит к осознанию того, что речь идет не просто о неучтенной части валютного продукта, а о более серьезном явлении, которое в важнейшей степени устанавливает лицо современного российского экономического хозяйства.

Важно выделить, что теневая экономика напрямую связана с уклонением от уплаты налогов, которое стало свойственным для многих российских предпринимателей. Хозяйствующие субъекты (как юридические, так и физические лица), которые пытаются избежать дополнительного налогового бремени растущего в связи с увеличением потребности государства в финансовых ресурсах, применяют различные способы и схемы  уклонения от налогообложения. Анализируя их, можно сделать вывод о том, что известные виды и способы уклонения от налогообложения в настоящее время, являются видами и способами скрытия (теневизации) деятельности одновременно.

Обобщая все вышесказанное, а, также учитывая, какой элемент налогового механизма и как подвергается воздействию, предлагается сгруппировать все способы как способы полного скрытия деятельности и способы, которые скрывают деятельность частично.

Способы, которые полностью скрывают экономическую деятельность, называются способы уклонения от налогового контроля. Стоит заметить, что из-за повышения риска полного скрытия деятельности, к этой категории относится небольшое количество способов: непредставление налоговых деклараций и уклонение от постановки на налоговый учет.  И в том, и в другом случае деятельность хозяйствующим субъектом осуществляется, но по факту она не контролируется и не учитывается государством. Применение этих способов характерно для малого бизнеса индивидуальной предпринимательской деятельности, и на короткий срок. С моей точки зрения, наибольший вред приносят такие организации, которые встали на налоговый учет, но налоговых деклараций не представляют. Это такие фирмы – «однодневки», их используют крупные и средние налогоплательщики в семах частичного скрытия деятельности, осуществление которых без фирм-однодневок было бы невозможным, и ущерб от применения таких фирм очень велик.