Теоретические основы управления затратами банка

- обладает капиталом, который в три раза больше, чем уставный фонд.  
       Каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого банка нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надёжного банка, то есть к 3 и к 6 - на три, остальные - без изменений. Для завершения процедуры, коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.  
 Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.  

Представляется, что наиболее важным коэффициентом  надёжности любого банка является генеральный (к 1). Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45 %. Вторым по значимости(особенно для клиентов, состоящих на расчетном  и кассовом обслуживании)является коэффициент к 2, он получил удельный вес 20 %. Остальным показателям присвоен следующий вес: к 3 - 10 %, к 4 - 15 %, к 5 - 5 %, к 6 - 5 %.  

Таким образом, итоговая формула для  вычисления текущего индекса надёжности выглядит следующим образом:

   N = к 1 *45 + к 2 *20 + к 3 / 3*10 + к 4*15 + к 5 *5 + к 6 / 3*5  

Система отсечек. Итоговый индекс надёжности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - ещё на предварительной стадии отсеять банки, либо не большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.  
 Для участия в рейтинге банк должен:

- Иметь собственный капитал на сумму не менее 5 млрд. рублей и обязательств до востребования на сумму не менее 5 млрд. рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса и иных макроэкономических факторов;

- Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается;

- Проходить сквозь “фильтр Кромонова”. “Фильтр Кромонова” пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсекает банки, утратившие собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может меняться в зависимости от макроэкономических факторов);

- Иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заёмных средств не меньше, чем средств акционеров.

В приложении Б представлен краткий  агрегированный баланс, по которому можно сделать следующие выводы.

 За рассматриваемый период валюта баланса банка росла и на последнюю отчетную дату составила 209220,2 млн.руб. Работающие активы в среднем составляли 65,6% от валюты баланса. Привлеченные средства в валюте баланса в среднем составляли 56,8% и 63,4% на последнюю отчетную дату. Структура активов удовлетворительно диверсифицирована. Так за рассматриваемый период кредиты, имеющие наибольшую долю в портфеле банка не превышали 39,3% в валюте баланса. На 1 февраля 2003 года их доля в валюте баланса равна 32,7%. Средства в расчетах (А) в среднем составляли 21,1%, средства в других банках 15,9% от валюты баланса.

Обороты неравномерно распределены по структуре активного портфеля. Основные обороты прошли по статье «средства в расчетах», в течение рассматриваемого периода они составляли 50,6% от суммарного оборота по активам. На 1 февраля 2003 года их доля в оборотах по активам равна 45,4%. Доля оборотов по статьям «средства в расчетах» и «средства в других банках», в суммарных оборотах по активам составляла 86,7%. Остальные обороты в среднем составили, по статье «средства в других банках» 36,2%, по статье «средства в ЦБ РФ» 9,4% от суммарных оборотов по активам, по статье «наличные активы» 1%.

У банка хорошо диверсифицированная  структура пассивов. Средства в расчетах (П), за рассматриваемый период имеющие наибольшую долю в портфеле банка, не превышали 21% в валюте баланса. На 01.02.03 их доля в валюте баланса равна 18,7%. Остальная часть портфеля пассивов сформирована за счет средств юридических лиц до востребования, которые в среднем составляли 19,8%. Выпущенные ценные бумаги - 13%, собственные средства-нетто -11,8%, депозиты юридических лиц - 9,3% от валюты баланса.

Обороты неравномерно распределены по структуре пассивного портфеля. Обороты по статье «средства в расчетах (П)» в течение рассматриваемого периода, составляли 70,5% от суммарного оборота по пассивам. На 01.02.03 их доля в оборотах по пассивам равна 66,8%. Доля оборотов по статьям «средства в расчетах (П)» и «счета юридических лиц», в суммарных оборотах по пассивам составляла 94,1%. Обороты по статье «счета юридических лиц» в среднем составляли 23,6%, по статье «средства других банков» 2,5% от суммарных оборотов по пассивам, по статье «прочие пассивы» 1,6%.

Риски мгновенной ликвидности. За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск клиентских средств до востребования, который в среднем составлял 11776842 тыс. руб.(41% от высоко ликвидных активов(ЛАМ)). На последнюю отчетную дату его величина равна 19023429 тыс. руб.(36% от ЛАМ).

На втором месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности  находится риск счетов ЛОРО, который в среднем составлял 440541 тыс. руб.(2% от ЛАМ). На последнюю отчетную дату его величина равна 368699 тыс. руб.(1% от ЛАМ).

На третьем месте по значимости находится риск коррсчетов НОСТРО, который в среднем составлял 416897 тыс. руб.(1% от ЛАМ). На последнюю отчетную дату его величина равна 1909906 тыс. руб.(4% от ЛАМ).

Среднее значение высоко ликвидных  активов равно 28675860 тыс.руб, а высоко ликвидных активов-нетто 15615965 тыс. руб., что составляет 8,8% от валюты баланса. Разница между высоко ликвидными активами и высоко ликвидными активами-нетто, представляет собой средний суммарный выявленный риск, в проекции на мгновенную ликвидность банка. На последнюю отчетную дату суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 21436009 тыс. руб.(40,4% от ЛАМ).За весь рассматриваемый период банк характеризовался положительными значениями мгновенных ликвидных активов-нетто.

Риски текущей  ликвидности. За рассматриваемый период в структуре рисков текущей ликвидности преоблалал риск текущих обязательств, который в среднем составлял 12190219 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 19436806 тыс. руб.

На втором месте по величине в структуре рисков текущей ликвидности находится риск крупного кредитора, который в среднем составлял 5092810 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 8055931 тыс. руб.

На третьем месте по значимости в структуре текущих рисков находится риск обязательств до 30 дней (кроме банковских), который в среднем составлял 764125 тыс. руб. На последнюю отчетную дату его величина равна 435749 тыс. руб.

Среднее значение текущих ликвидных  активов равно 56339105 тыс.руб, а текущих  ликвидных активов-нетто 37875017 тыс. руб., что составляет 22,1% от валюты баланса. Разница между текущими ликвидными активами и текущими ликвидными активами-нетто, представляет собой средний суммарный выявленный риск, в проекции на текущую ликвидность банка. За весь рассматриваемый период банк характеризовался положительными значениями текущих ликвидных активов-нетто.

Позиция МБК. На отчетные даты позиция банка по МБК в среднем составляла 15037391 тыс. руб. Если оценивать по оборотам, взвешенным с учетом срочности межбанковских операций, то за рассматриваемый период средняя ежедневная позиция банка по МБК составляла 30236422 тыс. руб.(14% от валюты баланса). На последнюю отчетную дату, позиция банка по МБК составляет 23684915 тыс. руб.(11% от валюты баланса), это указывает на то, что на последнюю отчетную дату, банк был нетто-кредитором рынка МБК, а если оценивать данные за последний месяц по оборотам, то средняя ежедневная позиция банка по МБК составляла 43280191 тыс. руб.(21% от валюты баланса). Таким образом, в течение последнего месяца, банк был нетто-кредитором этого рынка. Позиция банка по МБК на отчетную дату, по отношению к периоду не изменилась. Средняя ежедневная позиция банка на последнюю отчетную дату по отношению к периоду, качественно не изменилась.

В соответствии с логикой методики Кромонова активы и пассивы банка группируются в следующие показатели:

К – собственный капитал;

АР – размер работающих (рискованных) активов;

ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства «до востребования»;

СО – суммарные обязательства банка («привлеченные средства»);

ЗК – защищенный капитал;

УФ – уставный фонд банка.

Перечисленные показатели с определенной степенью точности можно  рассчитать на основе аналитического баланса (табл. 2).

Таблица 2 - Составление  аналитического баланса коммерческого  банка

 

№ статей	Наименование статей	Баланс-брутто	Баланс-нетто
		Номера счетов первого (второго) порядка	Исключ. номера счетов первого (второго) порядка

 

1	2	3	4
	Актив
1	Денежные и приравненные к ним средства (наличная валюта, платежные документы, драгоценные металлы)	202; 20302; 20303; 20305; 20308
2	Коррсчета НОСТРО	30102; 30114
3	ФОР (обязательные резервы  кредитных организаций, перечисленные  в Банк России) и прочие высоколиквидные активы	30202; 30204; прочие: 30206; 30210; 302 13; 30402; 30404; 30409; 319; 32210; 32301; 32302; 32310; с 460(01) по 473(01)
4	МБК (кредиты, предоставленные  банкам)	320А; 321А
5	Депозиты и иные размешенные  средства в кредитных организациях	20315; 20316; 322А, кроме 32210; 323А, кроме 3230 1,32302, 32310
6	Вложения в ценные бумаги, всего   (п. 7 + п. 8 + п. 9 + + п. 10 + п. 11)
7	в том числе: вложения в долговые обязательства Российской Федерации	50104; 50106
8	вложения в акции	506А; 507А; 508А
9	учтенные векселя	с 512А по 519А
10	участие в акционерных  организациях	601А; 602А
11	прочие ценные бумаги	501А, кроме 50104, 50106; 502А; 503А; 50505; 52502
12	Коммерческие кредиты  предоставленные	с 441 А по 457 А, кроме  с 441(15) по 457(15);с 460А по 473А, кроме с 460(01) по 473(01)
13	Просроченные кредиты	324А; 325; 458А; 459
14	Основные средства и  нематериальные активы	105; 604; 607; 60901	60601; 60805; 60903; 105
15	Дебиторы	603А
16	Прочие активы	20311; 20312; 203(17–20); 204; 301А, кроме 30102, 30114; 30208; 30215; 30221; 30224; 303А; 30406; 306А; 32802; 401А; 403А; 40902; 474А; 475А; 47701; 60804; 610; 612А
17	Расходы текущие	50406; 50905; 614; 702; 704	704; 613 или 614 в зависимости  от того, по какой статье сумма  минимальная. Вычитается мин. сумма
18	Отвлеченные средства из прибыли (использование прибыли)	705	705 (статьи не будет  в аналит. балансе)
19	Баланс (п. 1 + п. 2+ п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 12 + п. 13 + п. 14 + п. 15 + п. 16 + п. 17 + п. 18)		105; 60601; 60805; 60903; 613 или 6 14; 704; 705
	Пассив
20	Коррсчета ЛОРО	301П
21	МБЗ (кредиты, полученные кредитными организациями)	312; 313; 314; 315; 316; 317; 318
22	Средства клиентов, всего   (п. 23 + п. 24 + п. 25 + п. 26)  в том числе:
23	бюджетные средства (счета)	401П; 402; 403П; 404; 405
24	прочие расчетные счета, аккредитивы	406; 407; 408; 40901; 40902
25	депозиты	с 410 по 423; 425; 426
26	векселя, долговые обязательства	с 427 по 440; с 520 по 524, 52501
27	Резервы под ссуды  и ценные бумаги	32015; 32115; 32211; 32311; 32403;   с 441(15) по 457(15); 458 18;   с 460(08) по 473(08); 501 14; 50212; 50213; 50312; 50506; 50507; 50612; 50709; 50809; с 512(10) по 519(10); 60105; 60206
28	Прочие обязательства	203П; 30214; 30220; 30222; 30223; 303П; 304П; 306П; 409(03–11)П; 474П; 475П; 476; 47702; 603П; 612П
29	Собственные средства (капитал), всего   (п. 30 + п. 31 + п. 32 + п. 33 + п. 34) в том числе:	105; 60601; 60805:60903; 613 или 614; 704; 705
30	уставный капитал	102; 103; 104	105
31	добавочный капитал	106
32	прочие фонды	107; 60601; 60805; 60903	60601, 60805, 60903, 704
33	Прибыль	703	705
34	Доходы	50111; 50405; 50609; 613; 701	613 или 614 в зависимости)  от того, по какой из этих  статей сумма минимальная. Вычитается  минимальная сумма
35	Баланс (п. 20 + п. 21 +п. 22 + п. 27 + п. 28 + п. 29)		105; 60601; 60805; 60903; 613 или 614; 704; 705

 

К = ст. 29П;

АР = ст. 4А + ст. 5А + ст. 6А + ст. 12А + ст. 13А + ст. 16А – ст. 27П;

ЛА = ст. 1А + ст. 2А + ст. 3А + ст. 7А;

ОВ = ст. 20П + ст. 23П + ст. 24П + ст. 25П + ст. 28П;

СО = ст. 20П + ст. 21П + ст. 22П + ст. 28П;

ЗК = ст. 14А;

УФ = ст. 30П,

В соответствии с методикой Кромонова вычисляются шесть коэффициентов, описывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов.

1. Генеральный коэффициент надежности (К₁) – показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

 

.

 

При расчете коэффициент принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 0,348;

на 01.01.2006 г. – 0,187

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (К₂) – показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

.

При расчете коэффициент  принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 0,313;

на 01.01.2006 г. – 0,343.

3. Кросс-коэффициент (К₃) – определяется отношением всех обязательств банка к работающим активам и показывает долю привлеченных банком средств, подвергаемых риску.

.

При расчете коэффициент  принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 1,554;

на 01.01.2006 г. – 1,764.

4. Генеральный коэффициент ликвидности (К₄) – характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

.

При расчете коэффициент  принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 0,354;

на 01.01.2006 г. – 0,381.

5. Коэффициент защищенности капитала (К₅) – показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование.

.

При расчете коэффициент  принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 0,511;

на 01.01.2006 г. – 0,607.

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К₆) – отражает соотношение собственных ресурсов банка и денег, внесенных учредителями.