Теоретические основы управления затратами банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2013 в 16:06, курсовая работа

Описание работы

Функционирование банковской системы в России в новых экономических условиях диктует необходимость углубления исследований в области управления банковским бизнесом. Позитивные тенденции в расширении финансовых услуг, постепенное усиление конкуренции в банковской сфере РФ требуют от руководителей кредитных организаций использования более точных прогнозов по доходам и расходам от новых инвестиционных проектов, при расширении масштабов деятельности, от оказания отдельных услуг. В «гонке за клиентом» банк как финансовый посредник вынужден балансировать между максимизацией уровня конкурентоспособности и повышением рентабельности предлагаемых банковских продуктов.

Файлы: 1 файл

catalog_r_3727_levoberejnii.doc

— 1.01 Мб (Скачать файл)

.

При расчете коэффициент  принимает следующие значения:

на 01.01.2005 г. – 3,343;

на 01.01.2006 г. – 3,615.

Обращает на себя внимание в методике Кромонова то, что все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Для построения текущего индекса надежности к полученному  набору коэффициентов применяется  процедура нормировки и взвешивания.

Используется эвристический  тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимально надежным, в методике Кромонова понимается банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе «разумную долю» работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Сейчас оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами: К= 1, К= 1, К= 3, К= 1, К= 1, К= 3. Это означает, что такой банк:

  • вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;
  • содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;
  • имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;
  • содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;
  • имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;
  • обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Каждый из рассчитанных коэффициентов ОАО «Левобережный» нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка, то есть К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.

Для завершения процедуры  коэффициенты должны быть взвешены и  просуммированы.

Система взвешивания  заключается в учете различных  предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К= К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес – 45 %. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К= ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20 %. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 – 10 %, К4 – 15 %, К5 – 5 %, К6 – 5 %.

Итоговая формула для  вычисления текущего индекса надежности (N), являющимся стандартной рейтинговой оценкой банка, выглядит следующим образом:

 

 

Рассчитаем текущий  индекс надежности на 01.01.2005 г. и 01.01.2006 г.

Индекс принимает следующие  значения:

На 01.01.2005 г.:

.

На 01.01.2006 г.:

.

Оптимальное значение рейтинговой  оценки составляет 100 %.

Полученные при расчете  результаты довольно далеки от достижения ими оптимального рейтингового значения, и говорят о том, что клиенты  исследуемого банка несут некоторый риск невозврата вложенных в банк средств, то есть банк является недостаточно надежным для вкладчиков.

Результаты, полученные при расчете, я считаю, не совсем точно отражают реальное финансовое состояние банка, так как по данным других рейтинговых агентств (РА «Эксперт» и т.д.) банк имеет довольно высокие рейтинговые оценки и относится к группе достаточно надежных банков. Данная методика применима к крупным банкам, а для анализа небольших, в основном региональных банков, необходимо корректировка весовых коэффициентов критериев надежности с поправкой на региональную специфику.

В заключении третьей  главы можно сделать вывод, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К= К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом который в ОАО «Левобережный» составил 0,348. Степень надежности исследуемого банка составляет 36 %.

 

Список литературы

 

  1. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 199-П от 09.10.2002 (в ред. от 01.06.2004).
  2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 (в ред. от 11.04.2005).
  3. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ. Инструкция ЦБ РФ № 102-И от 22.07.2002 (в ред. от 03.06.2003).
  4. О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов. Положение ЦБ РФ № 103-П от 30.12.1999 (в ред. от 01.06.2005).
  5. Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитной организации. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1998 № 14-3-20 (в ред. от 29.11.2000).
  6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 591 с.
  7. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.
  8. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.
  9. Сибирякова А.И. Практика операций банков с ценными бумагами // Бизнес и банки. – 2002. – № 39. – С. 1-3.

 

 

 

 

 

Новосибирский социальный коммерческий банк "Левобережный" (открытое акционерное общество)

Регистрационный номер: 1343

Форма N101

Данные оборотной  ведомости по счетам бухгалтерского учета 
по состоянию на 1 января 2006 г.

тыс. рублей


Название разделов и счетов баланса

Номер счета 2-го порядка

Остатки

Актив

Пассив

А. Балансовые счета

Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:

государственным организациям

10203

 

54 788,0000

негосударственным организациям

10204

 

92 857,0000

физическим лицам

10205

 

2 605,0000

Добавочный  капитал

Прирост стоимости имущества  при переоценке

10601

 

101 893,0000

Фонды

Резервный фонд

10701

 

7 513,0000

Фонды специального назначения

10702

 

3 384,0000

Фонды накопления

10703

 

96 082,0000

Наличная  валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте

Касса кредитных организаций

20202

238 892,0000

 

Чеки (в том числе  дорожные чеки), номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте)

20203

0,0000

 

Касса обменных пунктов

20206

5 786,0000

 

Денежные средства в  операционных кассах, находящихся вне  помещений кредитных организаций

20207

1 678,0000

 

Денежные средства в  банкоматах

20208

75 029,0000

 

Денежные средства в  пути

20209

9 596,0000

 

Чеки (в том числе  дорожные чеки), номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте, в пути

20210

36,0000

 

Корреспондентские счета

Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России

30102

54 929,0000

 

Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов

30109

 

3 317,0000

Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах

30110

3 916,0000

 

Корреспондентские счета  в банках-нерезидентах в СКВ

30114

25 283,0000

 

Счета кредитных  организаций по другим операциям

Обязательные резервы  кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

30202

74 304,0000

 

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

30204

4 563,0000

 

Счета кредитных организаций  по кассовому обслуживанию филиалов

30210

0,0000

 

Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях

30213

3 523,0000

 

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям  при осуществлении расчетов через  подразделения Банка России

30223

 

0,0000

Незавершенные расчеты  по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

30232

 

827,0000

Незавершенные расчеты  по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

30233

3 038,0000

 

Расчеты с  филиалами

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

30301

 

4 175,0000

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

30302

4 175,0000

 

Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по полученным ресурсам

30305

 

118 200,0000

Расчеты между подразделениями  одной кредитной организации  по переданным ресурсам

30306

118 200,0000

 

Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

Счета участников РЦ ОРЦБ

30402

28 678,0000

 

Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ

30404

0,0000

 

Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном  центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ

30406

0,0000

 

Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ

30408

 

0,0000

Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ

30409

0,0000

 

Расчеты по ценным бумагам

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

30601

 

562,0000

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных  организаций

на 1 день

31302

 

0,0000

на срок от 2 до 7 дней

31303

 

0,0000

на срок от 8 до 30 дней

31304

 

116 900,0000

на срок от 31 до 90 дней

31305

 

35 153,0000

на срок от 91 до 180 дней

31306

 

43 185,0000

на срок от 1 года до 3 лет

31308

 

8 000,0000

Кредиты, предоставленные  кредитным организациям

на 1 день

32002

0,0000

 

на срок от 2 до 7 дней

32003

0,0000

 

на срок от 8 до 30 дней

32004

229 000,0000

 

на срок от 31 до 90 дней

32005

57 087,0000

 

на срок от 91 до 180 дней

32006

42 900,0000

 

Депозиты  и иные размещенные средства в  кредитных организациях

до востребования

32201

144,0000

 

Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям

Предстоящие поступления  по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных  средств

32801

 

62,0000

Предстоящие выплаты  по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам

32802

615,0000

 

Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации  и местных бюджетов

Средства бюджетов субъектов  Российской Федерации

40201

 

94,0000

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

40202

 

6 260,0000

Средства бюджетов субъектов  Российской Федерции, выделенные негосударственным  организациям

40203

 

13,0000

Средства местных бюджетов

40204

 

19 137,0000

Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям

40205

 

952,0000

Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям

40206

 

856,0000

Прочие средства бюджетов

Средства, поступающие  во временное распоряжение бюджетных  учреждений

40302

 

2 475,0000

Средства  государственных внебюджетных фондов

Пенсионный фонд Российской Федерации

40401

 

113 070,0000

Территориальные фонды  обязательного медицинского страхования

40404

 

4 050,0000

Фонды социальной поддержки  населения

40406

 

88,0000

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности

Финансовые организации

40501

 

0,0000

Коммерческие организации

40502

 

50 111,0000

Некоммерческие организации

40503

 

6 580,0000

Счета организаций федеральной  почтовой связи по переводным операциям

40504

 

168 758,0000

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме  федеральной) собственности

Коммерческие организации

40602

 

78 455,0000

Некоммерческие организации

40603

 

34 305,0000

Счета негосударственных  организаций

Финансовые организации

40701

 

44 533,0000

Коммерческие организации

40702

 

344 153,0000

Некоммерческие организации

40703

 

36 469,0000

Прочие счета

Индивидуальные предприниматели

40802

 

21 493,0000

Юридические лица-нерезиденты

40807

 

1 657,0000

Физические лица

40817

 

181 119,0000

Счета физических лиц-нерезидентов

40820

 

513,0000

Средства  в расчетах

Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

40905

 

1,0000

Инкассированная денежная выручка

40906

 

0,0000

Переводы в Российскую Федерацию

40909

 

4,0000

Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

40910

 

43,0000

Транзитные счета

40911

 

1 444,0000

Переводы из Российской Федерации

40912

 

0,0000

Переводы из Российской Федерации нерезидентами

40913

 

0,0000

Депозиты  коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

на срок от 91 до 180 дней

41804

 

7 000,0000

на срок от 181 дня до 1 года

41805

 

1 000,0000

на срок от 1 года до 3 лет

41806

 

8 000,0000

Депозиты  негосударственных финансовых организаций

на срок от 181 дня до 1 года

42005

 

1 500,0000

Депозиты  негосударственных коммерческих организаций

на срок от 31 до 90 дней

42103

 

5 050,0000

на срок от 91 до 180 дней

42104

 

2 450,0000

на срок от 181 дня до 1 года

42105

 

85 475,0000

на срок от 1 года до 3 лет

42106

 

76 000,0000

Депозиты  негосударственных некоммерческих организаций

на срок от 181 дня до 1 года

42205

 

1 063,0000

на срок от 1 года до 3 лет

42206

 

54,0000

Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц

Депозиты до востребования

42301

 

20 181,0000

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

42303

 

200 077,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

42304

 

164 645,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42305

 

582 417,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

42306

 

671 550,0000

Прочие привлеченные средства до востребования

42309

 

11,0000

Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

Депозиты до востребования

42601

 

398,0000

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

42603

 

1 360,0000

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

42604

 

703,0000

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42605

 

1 127,0000

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

42606

 

1 016,0000

Привлеченные  средства финансовых органов субъектов  Российской Федерации и органов  местного самоуправления

до востребования

42801

 

0,0000

Привлеченные  средства коммерческих организаций, находящихся  в государственной (кроме федеральной) собственности

до востребования

43501

 

0,0000

Привлеченные  средства негосударственных коммерческих организаций

до востребования

43801

 

0,0000

на срок от 181 дня до 1 года

43805

 

1,0000

Привлеченные  средства негосударственных некоммерческих организаций

до востребования

43901

 

0,0000

Кредиты, предоставленные  финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

на срок от 8 до 30 дней

44204

0,0000

 

на срок от 31 до 90 дней

44205

2 000,0000

 

на срок от 91 до 180 дней

44206

14 893,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

44207

309 032,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

44208

450,0000

 

Резервы на возможные потери

44215

 

4 986,0000

Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности

на срок от 31 до 90 дней

44904

0,0000

 

на срок от 91 до 180 дней

44905

105 100,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

44906

48 456,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

44907

800,0000

 

Резервы на возможные  потери

44915

 

20 112,0000

Кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям

на срок до 30 дней

45203

15 000,0000

 

на срок от 31 до 90 дней

45204

6 850,0000

 

на срок от 91 до 180 дней

45205

70 323,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

45206

1 315 186,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

45207

316 993,0000

 

на срок свыше 3 лет

45208

74 945,0000

 

Резервы на возможные  потери

45215

 

73 468,0000

Кредиты, предоставленные  негосударственным некоммерческим организациям

на срок от 91 до 180 дней

45305

32 000,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

45306

74 900,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

45307

909,0000

 

на срок свыше 3 лет

45308

600,0000

 

до востребования

45309

1 250,0000

 

Резервы на возможные  потери

45315

 

14 349,0000

Кредиты, предоставленные  индивидуальным предпринимателям

на срок от 91 до 180 дней

45405

225,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

45406

8 283,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

45407

3 000,0000

 

Резервы на возможные  потери

45415

 

378,0000

Кредиты, предоставленные  физическим лицам

на срок до 30 дней

45502

200,0000

 

на срок от 31 до 90 дней

45503

6 524,0000

 

на срок от 91 до 180 дней

45504

33 406,0000

 

на срок от 181 дня до 1 года

45505

145 703,0000

 

на срок от 1 года до 3 лет

45506

39 069,0000

 

на срок свыше 3 лет

45507

4 160,0000

 

Кредит, предоставленный  при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")

45509

768,0000

 

Резервы на возможные потери

45515

 

1 691,0000

Просроченная  задолженность по предоставленным  кредитам и прочим размещенным средствам

Негосударственным коммерческим организациям

45812

25 318,0000

 

Негосударственным некоммерческим организациям

45813

800,0000

 

Индивидуальным предпринимателям

45814

971,0000

 

Гражданам

45815

73,0000

 

Резервы на возможные  потери

45818

 

27 162,0000

Расчеты по отдельным  операциям

Расчеты с валютными  и фондовыми биржами

47403

 

0,0000

Расчеты с валютными  и фондовыми биржами

47404

0,0000

 

Расчеты с клиентами  по покупке и продаже иностранной  валюты

47405

 

0,0000

Расчеты с клиентами  по покупке и продаже иностранной  валюты

47406

0,0000

 

Расчеты по конверсионным  операциям и срочным сделкам

47407

 

0,0000

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

47408

0,0000

 

Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям

47409

 

685,0000

Требования по аккредитивам по иностранным операциям

47410

685,0000

 

Начисленные проценты по вкладам

47411

 

11 567,0000

Операции по продаже и оплате лотерей

47412

 

24,0000

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47416

 

197,0000

Суммы, списанные с  корреспондентских счетов до выяснения

47417

0,0000

 

Обязательства по прочим операциям

47422

 

2 168,0000

Требования по прочим операциям

47423

2 390,0000

 

Резервы на возможные  потери

47425

 

3 662,0000

Обязательства по уплате процентов

47426

 

1 053,0000

Требования по получению  процентов

47427

1 513,0000

 

Предстоящие поступления и выплаты по операциям  с клиентами

Предстоящие поступления  по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

47501

 

1 451,0000

Предстоящие выплаты  по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

47502

12 005,0000

 

Долговые  обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

Долговые обязательства  Российской Федерации

50104

153 486,0000

 

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

50111

 

0,0000

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

50112

0,0000

 

Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Полученный при реализации или погашении

50405

 

0,0000

Уплаченный при приобретении

50406

485,0000

 

Некотируемые  акции

Акции кредитных организаций

50705

515,0000

 

Прочие акции

50706

137,0000

 

Прочие счета  по операциям с приобретенными ценными  бумагами

Затраты, связанные с  приобретением и реализацией  ценных бумаг

50905

43,0000

 

Векселя кредитных  организаций

до востребования

51401

0,0000

 

со сроком погашения  от 91 до 180 дней

51404

0,0000

 

со сроком погашения  от 181 дня до 1 года

51405

9 394,0000

 

Выпущенные  векселя и банковские акцепты

до востребования

52301

 

67 764,0000

со сроком погашения  до 30 дней

52302

 

0,0000

со сроком погашения  от 31 до 90 дней

52303

 

37 915,0000

со сроком погашения  от 91 до 180 дней

52304

 

14 204,0000

со сроком погашения  от 181 дня до 1 года

52305

 

155 535,0000

со сроком погашения  свыше 1 года до 3 лет

52306

 

4 102,0000

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

Векселя к исполнению

52406

 

1 199,0000

Прочии счета  по операциям с выпущенными ценными  бумагами

Предстоящие выплаты  по процентам, купонам и дисконтам  по выпущенным ценным бумагам

52502

14 710,0000

 

Прочее участие

Средства, внесенные в  уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

60201

300,0000

 

Расчеты с  дебиторами и кредиторами

Расчеты с бюджетом по налогам

60301

 

1 507,0000

Расчеты с бюджетом по налогам

60302

1 758,0000

 

Расчеты с внебюджетными  фондами по начислениям на заработную плату

60303

 

0,0000

Расчеты с работниками  по оплате труда

60305

 

1,0000

Расчеты с работниками  по оплате труда

60306

0,0000

 

Расчеты с работниками  по подотчетным суммам

60307

 

0,0000

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

60308

0,0000

 

Налог на добавленную  стоимость, полученный

60309

 

0,0000

Налог на добавленную  стоимость, уплаченный

60310

799,0000

 

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60311

 

274,0000

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60312

31 488,0000

 

Расчеты с организациями-нерезидентами  по хозяйственным операциям

60314

0,0000

 

Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

60320

 

2,0000

Расчеты с прочими  кредиторами

60322

 

0,0000

Расчеты с прочими  дебиторами

60323

5,0000

 

Резервы на возможные  потери

60324

 

3,0000

Основные  средства

Основные средства (кроме  земли)

60401

273 971,0000

 

Земля

60404

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 10pt; text-decoration




Информация о работе Теоретические основы управления затратами банка