Виробнича практика в ПАТ "Укрсоцбанк"

Загальними  зборами акціонерів Банку за поданням Спостережної ради. Розмір щорічних відрахувань до резервних фондів визначається статутом Банку. Резервний фонд банку може бути використаний тільки на покриття збитків банку за результатами звітного року згідно з рішенням Загальних зборів акціонерів банку за поданням Спостережної ради.

Депозитна політика є важливою складовою стратегії банку в управлінні активами та пасивами, оскільки сприяє формуванню коштів для проведення активних операцій з метою отримання прибутку. Тому можна стверджувати, що банківський прибуток починає формуватися на етапі реалізації депозитної політики комерційного банку. Досягнення мети отримання максимального прибутку залежить від обсягу та ціни залучення різноманітних видів депозитів від усіх категорій клієнтів.

  Обов'язковою умовою проведення будь-яких банківських операцій, утому числі депозитних, є принцип ліквідності. Гнучка депозитна політика, яка враховує терміни й умови залучення коштів, має грунтуватися на підтримці ліквідності. Зумовлено це тим, що розміри і структура пасивів банку визначають його можливості щодо проведення активних операцій як за ступенем ризику, так і терміном укладення коштів. У свою чергу, характер активних операцій, попит на них і з боку клієнтів банку потребують формування адекватної ресурсної підтримки. При такому підході первинну роль відіграють структура й розміри ресурсів банку, втому числі депозитних.

Принцип стійкості ресурсної бази потребує від банку більше уваги приділяти надійним ресурсним джерелам, до яких насамперед належать строкові депозити. Завдяки цим депозитам банки можуть вільно маневрувати залученими ресурсами у межах визначеного терміну за умови адекватного резервування. Світовий досвід переконує, що найстійкішим ресурсом для банку є депозити фізичних осіб, по яких спостерігається значно менший рух коштів, на відміну від депозитів юридичних осіб.

Якісно розроблена депозитна політика, що має максимально задовольняти різноманітні цільові потреби клієнтів шляхом розробки і впровадження модифікацій окремих депозитів, передбачає встановленнядеталь-но обміркованих параметрів депозитних продуктів. Це дасть змогу залучати більшу кількість клієнтів, завойовувати нові сегменти ринку й проводити успішну конкурентну боротьбу. У разі досягнення цієї мети можна зробити висновок про дотримання банком принципу гнучкої асортиментної політики.

Важливим чинником успішності депозитної політики банку вважають процентну  політику. Об'єктами цінової політики у сфері депозитної діяльності є: розміри процентних ставок, умови нарахування і сплати процентів, мінімальна сума відкриття депозитного рахунка, можливості встановлення індивідуальних процентних ставок для окремих категорій клієнтів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ ІІІ. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО  СТАНУ ТА ФІНАНСОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ UniCredit ,ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ ТА ПРОГНОЗУВАННЯ.

 

Основними завданнями аналізу банківської  діяльності є визначення джерел, якості та стійкості банківських доходів, а також достатності капіталу, загальної ліквідності, максимального  розміру кредитного ризику, максимального  розміру кредитів, максимального  сукупного розміру кредитів, прибутковості  по активах, прибутковості по капіталу, рентабельності дохідних активів, платоспроможності, мультиплікатору капіталу, чистого  спреду та чистої процентної маржі.

Норматив  достатності капіталу:

(3.1.) Н д.к. = (капітал / загальні активи)*100%

Н д.к.(2009р) = (5998323/43 512 340)*100% =13,7%

Н д.к.(2010р) = (6570187/ 43 512 340)*100% =15%

Н д.к.(2011р) = (6607773/ 40 206 926)*100% =16,4%

Відповідно  до  статті 15  Закону  України  "Про Національний банк України" ( 679-14 )  та   з метою забезпечення стабільного функціонування банків норматив достатності капіталу - не менш ніж 12%; у банку UniCredit замітно покращення цього показника в середньому на 1.3%-1.4% у зв’язку з збільшенням капіталу банку.

Норматив  загальної ліквідності:

(3.2.) Н з.л. = (загальні активи / зобов’язання)*100%

Н з.л. = (2009р)) = (43 512 340/ 37 514 017)*100% = 115%

Н з.л. = (2010р) = (43 512 340/35033310)*100% = 124%

Н з.л. = (2011р) = (40 206 926/33599153)*100% = 119%

Відповідно  до  статті 15  Закону  України  "Про Національний банк України" ( 679-14 )  та   з метою забезпечення стабільного функціонування норматив загальної ліквідності (Н6) - не менш ніж 120% у банку UniCredit даний норматив досягнув хорошого значення в 2010році проте в 2011 році він впав на 5% у зв’язку зі зниженням загальних активів 2011року.

Н7 - норматив максимальниго розміру кредитного ризику на одного контрагента, значення нормативу визначається як співвідношення суми всіх вимог банку до цього контрагента та всіх позабалансових зобов'язань, виданих банком щодо цього контрагента, до капіталу банку.[1.ст132.]; [2.ст129.]

Нормативне  значення нормативу Н7 не має перевищувати 25%

Н7 (2009р) становить 11.17%

Н7 (2010р) становить 14.73%

Н7 (2011р) становить 16,45%

Н8 - норматив великих кредитних ризиків, значення нормативу визначається як співвідношення суми всіх великих кредитних ризиків, наданих банком щодо всіх контрагентів або груп пов'язаних контрагентів, з урахуванням усіх позабалансових зобов'язань, виданих банком щодо цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів, до регулятивного капіталу банку. [1.ст132.]; [2.ст129.]

Нормативне  значення нормативу Н8 не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивного капіталу банку (800%).

Н8 (2009р) становить  11.17%

Н8 (2010р) становить  21,24%

Н8 (2011р) становить 44,81%

Н9 - норматив максимального розміру кредитiв, гарантій та поручительств, наданих одному iнсайдеру, значення нормативу визначається як співвідношення суми всіх зобов'язань цього інсайдера перед банком і всіх позабалансових зобов'язань, виданих банком щодо цього інсайдера, та статутного капіталу банку. [1.ст132.]; [2.ст129.]

Нормативне  значення нормативу Н9 не має перевищувати 5%.

Н9 (2009р) становить 4.35%

Н9 (2010р) становить 4,63%

Н9 (2011р) становить 4,42%

Н10 - норматив максимального сукупного розмiру кредитів, гарантўй та поручительств, наданих інсайдерам, значення нормативу  визначається як співвідношення сукупної заборгованості зобов'язань усіх інсайдерів перед банком і 100 відсотків суми позабалансових зобов'язань,виданих банком щодо всіх інсайдерів, та статутного капіталу банку. [1.ст132.]; [2.ст129.]

Нормативне  значення нормативу Н10 не має перевищувати 30%.

Н10 (2009р) становить  5.14%

Н10 (2010р) становить  5,73%

Н10 (2011р) становить  5,50%

Отже  на основі даних балансу та звіту  про доходи та видатки визначимо:

ROE: Прибутковість по капіталу (або дохід на капітал) є відношенням прибутку після оподаткування до середнього значення капіталу за період отримання прибутку.

(3.3.) ROE = (чистий прибуток/капітал)*100%

ROE.( 2009р) = (110 808/5998323)*100% = 1,84%

ROE.( 2010р) = (28 944/6570187)*100% =0,44%

ROE.( 2011р) = (14 853/6607773)*100% =0,22%

Чим більше значення даного показника, тим більш ефективно працює банк з точки зору капіталу. Наскільки ми бачимо що чистий прибуток значно впав , то прибутковість по капіталу також значно знизилась.

ROA: Прибутковість по активах (або дохід на активи) є відношенням прибутку після оподаткування до середніх загальних активів за період отримання прибутку.

(3.4.) ROA = (чистий прибуток/загальні активи)*100%

ROA.( 2009р) = (110 808/43 512 340)*100% = 0,25%

ROA.( 2010р) = (28 944/43 512 340)*100% = 0,06%

ROA.( 2011р) = (14 853/40 206 926)*100% =0,03%

Чим більше значення даного показника, тим більш ефективно працює банк з точки зору капіталу. Наскільки ми бачимо що чистий прибуток значно впав , то прибутковість по капіталу також значно знизилась.

Рентабельність  дохідних активів - характеризує прибутковість, дохідних активів банку.

(3.5.) RoAd = (чистий прибуток/дохідні активи)*100%

RoAd.( 2009р) = (110 808/ 35 929 345)*100% = 0,3%

RoAd.( 2010р) = (28 944/ 30 896 625)*100% =0,09%

RoAd.( 2011р) = (14 853/ 29 065 065)*100% =0,05%

Платоспроможність – Відображає фінансову стійкість банку, достатність власних засобів для забезпечення виконання зобов’язань по залучених засобах.

(3.6.) ДК=СС/ПС

ДК.( 2009р) = (5998323/37 514 017)*100% = 15,9%

ДК.( 2010р) = (6570187/35033310)*100% = 18,7%

ДК.( 2011р) = (6607773/33599153)*100% =19,6%

Ефективною моделлю контролю і  управління діяльністю комерційного банку  є формула Дюпона, досліджує спроможність підприємства ефективно генерувати прибуток, реінвестувати його, нарощувати обороти. Розщеплення ключових показників на чинники, що їх складають, дозволяє визначити і надати порівняльну  характеристику основних причин, які  впливають на зміну того чи іншого показника і визначити темпи  економічного зростання компанії:

(3.7.) ROE = ROA*Lf,

Звідси можна виділити формулу : (3.8.) Lf= ROE/ ROA

ROA – чистий дохід активів;

Lf – мультиплікатор капіталу (відношення активів до капіталу банку ).

Lf = (2009р) = 1,84/0,25=7,36

Lf = (2010р) = 0,44/0,06=7,33

Lf = (2011р) = 0,22/0,03=7,33

Чистий спред є різницею двох відношень: відсотків, отриманих до позиків, і відсотків, сплачених до відсоткових депозитів; особливістю цього коефіцієнта є те, що він враховує тільки активи та пасиви, до яких застосовуються відсоткові ставки. Саме таким чином виключається вплив безвідсоткових депозитів до запитання, капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані відсотки і, звідси, на прибутки банку. Це ізолює вплив відсоткової ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень.

(3.9.) Чистий спред (%) = Проценти отримані/Позики х 100% - Проценти сплачені/Підпроцентні депозити х 100%

Ч спр. = (2009р) = 6 003 365/ 35 929 345*100 - 2 938 929/ 3 064 436*100=-79,19%

Ч спр. = (2010р) = 5 343 767/ 30 896 625*100 - 2 398 422/ 2 945 345*100=-64,13%

Ч спр. = (2011р) = 4 744 886/ 29 065 065*100 - 1 859 283/ 2 885 603*100=-48,1%

Приклад свiдчить про те, що кредитна дiяльнiсть для банку є неефективною, чистий спред має вiд'ємне значення i свiдчить про перевищення ставки сплачених вiдсоткiв за залученими коштами над вiдсотками за наданими кредитами.

Чиста відсоткова маржа є відношенням відсоткових доходів за вирахуванням відсоткових витрат до середніх загальних активів за період їхнього отримання. Цей коефіцієнт визначає здатність банку отримувати прибуток у вигляді його доходу від відсоткової різниці.

(3.10.) Чиста процентна маржа ЧПМ  = (доходи від процентів - витрати на проценти) / середні загальні активи х 100%

Ч п.м. = (2009р) = (6 003 365- 2 938 929)/ 43 512 340*100% =7,04%

Ч п.м. = (2010р) = (5 343 767- 2 398 422)/ 43 512 340*100% =6,76%

Ч п.м. = (2011р) = (4 744 886- 1 859 283)/ 40 206 926*100% =7,17%

Чиста процентна  маржа дає змогу оцінити здатність банку утворювати чистий процентний дохід, використовуючи загальні активи. До деякої міри можна вважати, що цей показник характеризує ефективність структури активів банку. Отже цей показник хоч і має періодичні коливання проте він стабільний а отже це позитивний момент для ефективності структури банку.

Дивіденди за 2011 фінансовий рік не заявлені. На річних зборах акціонерів Рада запропонувала за 2011 р.,2010р нульові дивіденди як по звичайних, так і за ощадними акціях.

Витрати з податку на прибуток складаються  з суми витрат з поточного та відстроченого податків на прибуток і визнаються у звіті про фінансові результати, за винятком випадку, коли вони визнаються безпосередньо у складі капіталу.

Витрати з поточного податку  на прибуток розраховуються у відповідності  до чинного законодавства України. Поточні витрати з податку  на прибуток відображають суму коштів, яка, як очікується, має бути сплачена або відшкодована стосовно оподаткованого прибутку чи збитку за поточний та попередній роки. Оподатковані прибутки чи збитки визначаються на основі оціночних показників, якщо фінансова звітність приймається до моменту подання відповідних податкових декларацій. Банк сплачує консолідований податок на прибуток.

Оподаткований прибуток відрізняється від облікового наявністю постійних і тимчасових різниць, які виникають у зв’язку з відмінностями в оцінках щодо визнання доходів, витрат, активів та зобов’язань у бухгалтерському та податковому обліку. Як постійні різниці Банк визнає податкові різниці, які виникають у звітному періоді та не компенсуються у наступних звітних періодах. Постійні різниці можуть збільшувати або зменшувати як обліковий, так і податковий прибуток і викликані статтями, які:

• включаються до розрахунку облікового прибутку, але ніколи не можуть бути включені в розрахунок податковогоприбутку;
• включаються в розрахунок податкового прибутку, але не включаються в розрахунок облікового прибутку.

Тимчасова різниця - різниця між балансовою вартістю активу або зобов'язання за даними бухгалтерського обліку та їх податковою базою. Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню, - тимчасова різниця, яка під час визначення суми оподатковуваного прибутку (податкового збитку) у майбутніх періодах призведе до виникнення суми, що підлягає вирахуванню (у той період, у який балансова вартість активу чи зобов'язання відшкодовується або погашається). Тимчасова різниця, що підлягає оподаткуванню, - тимчасова різниця, яка під час визначення суми оподатковуваного прибутку (податкового збитку) у майбутніх періодах призведе до виникнення суми, що підлягає оподаткуванню (у той період, у який балансова вартість активу чи зобов'язання відшкодовується або погашається). Банк переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів та зобов’язань на кінець звітного періоду, при цьому відстрочений податковий актив зменшується в тій мірі, у якій  ільше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподатковуваний прибуток, якого буде достатньо для повного або часткового відшкодування такого активу.