Виробнича практика в ПАТ "Укрсоцбанк"

Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток.

За 2009р становить: 50 083 тис.грн.

За 2010р становить: 55 814 тис.грн.

За 2011р становить: 66 848 тис.грн.

В цій фінансовій звітності відстрочений податок  на прибуток розраховано за податковими  ставками, прийнятими на дату балансу, які будуть застосовуватись у періоді, в якому тимчасові різниці будуть реалізовані, або буде зарахований податковий збиток, перенесений на наступні податкові періоди. Для розрахунку відстроченого податку на прибуток використовувалися ставки оподаткування, визначені Податковим Кодексом України, прийнятим 2 грудня 2010 року № 2275-VI, з урахуванням дати набуття чинності розділу III «Податок на прибуток підприємств»:

• − 25% у 2010 та у 1 кварталі 2011 року,
• − 23% у 2-4 кварталах 2011 року,
• − 21% у 2012 році,
• − 19% у 2013 році,
• − 16% починаючи з 2014 року.

Узгодження  суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку) представлене таким чином:

Прибуток до оподаткування станом на 2009р = 67 822 тис.грн.

Прибуток до оподаткування станом на 2010р = 93 901 тис.грн.

Прибуток до оподаткування станом на 2011р = 70 019 тис.грн.

 

Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування станом на 2009р = 16 956 тис.грн.

Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування станом на 2010р =16 105 тис.грн.

Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування станом на 2011р =23 475 тис.грн.

 

Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2009р = 236 396 тис.грн.

Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2010р =46 779 тис.грн.

Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2011р =29 989 тис.грн.

 

Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2009р = 30 884 тис.грн.

Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2010р =267 586 тис.грн.

Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2011р =60 117 тис.грн.

 

Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) станом на 2009р = 9 272 тис.грн.

Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) станом на 2010р =159 578 тис.грн.

Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) станом на 2011р =40 914 тис.грн.

 

Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2009р = 507 722 тис.грн.

Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2010р =8 169 тис.грн.

Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються у бухгалтерському обліку станом на 2011р =2 666 тис.грн.

 

Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку станом на 2009р = 40 453 тис.грн.

Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку станом на 2010р =46 102 тис.грн.

Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку станом на 2011р =50 015 тис.грн.

 

Амортизація для цілей оподаткування  станом на 2009р = 36 541 тис.грн.

Амортизація для цілей оподаткування  станом на 2010р =36 205 тис.грн.

Амортизація для цілей оподаткування  станом на 2011р =45 517 тис.грн.

 

Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються у  базу оподаткування (виправлення помилок  тощо) станом на 2009р = 6 251 тис.грн.

Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються у  базу оподаткування (виправлення помилок  тощо) станом на 2010р =954 тис.грн.

Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються у  базу оподаткування (виправлення помилок  тощо) станом на 2011р =193 тис.грн.

 

Сума поточного податку на прибуток (збиток) станом на 2009р = 278 321 тис.грн.

Сума поточного податку на прибуток (збиток) станом на 2010р =171 945 тис.грн.

Сума поточного податку на прибуток (збиток) станом на 2011р =156 431 тис.грн.

[1.ст 115];[2.ст 111]

 

 

 

 

 

Результати  проведеного горизонтального аналізу балансу UniCredit банк.

 

Таблиця 3.1.

	2011р	2010р	2009р	Абсолютне відхилення тис.грн 2011р-2010р	Абсолютне відхилення тис.грн 2010р-2009р	Віднносне відхилення.% (2011р-2010р)/2010р*100	Віднносне відхилення.%(2010р-2009р)/2009р*100
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	4439016	5397290	3115365	-958274	2281925	-17,75	73,25
Торгові цінні папери	367775	-	211287	-	-	-	-
Кошти в інших банках	112876	302039	180418	-189163	121621	-62,63	67,41
Кредити та заборгованість клієнтів	29065065	30896625	35929345	-1831560	-5032720	-5,93	-14,01
Цінні папери в портфелі банку на продаж	1763693	1226145	350136	537548	876009	43,84	250,19
Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-	-
Інвестиції в асоційовані та дочірні  компанії	7162	7162	39	0	7123	0,00	18264,10
Інвестиційна нерухомість	340202	146421	3136	193781	143285	132,35	4569,04
Дебіторська заборгованість щодо поточного  податку на прибуток	78402	140796	238412	-62394	-97616	-44,32	-40,94
Відстрочений податковий актив	87136	145627	37470	-58491	108157	-40,16	288,65
Гудвіл	-	-	-	-	-	-	-
Основні засоби та нематеріальні активи	3293010	3237290	3273037	55720	-35747	1,72	-1,09
Інші фінансові активи	136660	69240	85267	67420	-16027	97,37	-18,80
Інші активи	515736	34862	88428	480874	-53566	1379,36	-60,58
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активигрупи вибуття	193	-	-	-	-	-	-
УСЬОГО АКТИВІВ	40206926	41603497	43512340	-1396571	-1908843	-3,36	-4,39
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків:	13118046	17168215	22158357	-4050169	-4990142	-23,59	-22,52
Продовження таблиці 3.1.
Кошти клієнтів	17708042	15337286	12452429	2370756	2884857	15,46	23,17
Боргові цінні папери, емітовані банком	15924	16009	16651	-85	-642	-0,53	-3,86
Резерви за зобов'язаннями	38870	25000	21242	13870	3758	55,48	17,69
Інші фінансові зобов’язання	523828	303179	242635	220649	60544	72,78	24,95
Інші фінансові зобов’язання	166732	88347	74718	78385	13629	88,72	18,24
Субрдинований борг	2027711	2020729	2 024 305	6982	-3576	0,35	-0,18
Усього зобов’язань	33599153	35033310	37 514 017	-1434157	-2480707	-4,09	-6,61
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	2271011	2271011	2271011	0	0	0	0
Нерозподіленний прибуток	22471	34988	101927	-12517	-66939	-36	-66
Резервні та інші фонди банку	4314291	4264190	3625619	50101	638571	1	18
Усього власного капіталу	6607773	6570187	5998323	37586	571864	1	10
Усього пасивів	40206926	41603497	43512340	-1396571	-1908843	-3	-4

 

На основі горизонтальної оцінки активних операцій банку аналізуються зміни в динаміці через порівняння даних за різні періоди. Зіставлення даних дає змогу виявити відхилення в абсолютній сумі і у відсотках за: основними робочими активами,неробочими активами,витратами на власні потреби,іммобілізованими активами і коштами.

Наведені  угруповання активів банку дають  можливість дати характеристику якісного складу активів банку.

Вертикальний  і горизонтальний аналіз активних операцій дає змогу виявити зміни у  розподілі агрегованих статей балансу  як у динаміці, так і у внутрішній структурі активних операцій балансу  банку і визначити, за рахунок  яких операцій зросла (зменшилася) прибутковість (збитковість), виявити зміни (збереження пріоритетів у банківській діяльності).

Слід зауважити  що активи, зобов’язання та власний  капітал банку зменшилися а отже в загальному оборот та робота банку  частково скоротились.

Результати  проведеного вертикального аналізу балансу UniCredit банк.

Таблиця 3.2.

 

	2011р	2010р	2009р	Структура 2011р %	Структура 2010р %	Структура 2009р %
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	4439016	5397290	3115365	11,04	12,97	7,16
Торгові цінні папери	367775	-	211287	0,91	-	0,49
Кошти в інших банках	112876	302039	180418	0,28	0,73	0,41
Кредити та заборгованість клієнтів	29065065	30896625	35929345	72,29	74,26	82,57
Цінні папери в портфелі банку на продаж	1763693	1226145	350136	4,39	2,95	0,80
Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	-	-	-	-
Інвестиції в асоційовані та дочірні  компанії	7162	7162	39	0,02	0,02	0,00
Інвестиційна нерухомість	340202	146421	3136	0,85	0,35	0,01
Дебіторська заборгованість щодо поточного  податку на прибуток	78402	140796	238412	0,19	0,34	0,55
Відстрочений податковий актив	87136	145627	37470	0,22	0,35	0,09
Гудвіл	-	-	-	-	-	-
Основні засоби та нематеріальні активи	3293010	3237290	3273037	8,19	7,78	7,52
Інші фінансові активи	136660	69240	85267	0,34	0,17	0,20
Інші активи	515736	34862	88428	1,28	0,08	0,20
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активигрупи вибуття	193	-	-	0,00	-	-
УСЬОГО АКТИВІВ	40206926	41603497	43512340	100,00	100,00	100,00
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків:	13118046	17168215	22158357	39,04	49,01	59,07
Кошти клієнтів	17708042	15337286	12452429	52,70	43,78	33,19
Боргові цінні папери, емітовані банком	15924	16009	16651	0,05	0,05	0,04
Резерви за зобов'язаннями	38870	25000	21242	0,12	0,07	0,06
Інші фінансові зобов’язання	523828	303179	242635	1,56	0,87	0,65
Інші фінансові зобов’язання	166732	88347	74718	0,50	0,25	0,20
Продовження таблиці 3.2.
Субрдинований борг	2027711	2020729	2 024 305	6,04	5,77	5,40
Усього зобов’язань	33599153	35033310	37 514 017	100,00	100,00	100,00
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	2271011	2271011	2271011	5,65	5,46	5,22
Нерозподіленний прибуток	22471	34988	101927	0,06	0,08	0,23
Резервні та інші фонди банку	4314291	4264190	3625619	10,73	10,25	8,33
Усього власного капіталу	6607773	6570187	5998323	16,43	15,79	13,79
Усього пасивів	40206926	41603497	43512340	100,00	100,00	100,00

 

Вертикальний розбір дає можливість визначити загальну масу активів за їх цільовим використанням. Крім цього такий аналіз дозволяє визначити рівень ліквідності, а также склад окремих видів активів. Так само структури балансу, при вертикальному аналізі, дають можливість визначення підсумків про вкладення в активи. В результаті проведення аналізу банку всі отримані показники застосовують в оцінюванні якості складу активів та проведення вертикальний аналіз бухгалтерського балансу підприємства.

Щодо перспектив розвитку банку UniCredit, керівництво банку вбачає натупні перспективи на майбутнє:

Перспектива І- бути лідером за ефективністю та фінансовому результату. Приділяти належну увагу питанням управління ризиками.

Перспектива ІІ-підбір та навчання найкращих працівників банку.

Перспектива ІІІ-створити найкращі умови й атмосферу обслуговування клієнтів.

Перспектива ІV-бути відповідальними у відносинах з місцевими територіальними громадами.

Працівник UniCredit прагнуть приносити користь своїм клієнтам. Як провідний Європейський банк, мають на меті розвивати , громади в яких живемо та бути чудовим місцем роботи.

Ці зобов’язання допоможуть генерувати сталі цінності для усіх акціонерів.

Орієнтованість  на клієнта – одна з основ бізнесу , усі проекти та ініціативи мають  бути розроблені для реалізації принципу клієнтоорієнтованості.

UniCredit хоче і може бути лідерами, здатними передбачувати подальший розвиток і впроваджувати інновації. Маючи європейське коріння та європейський тип мислення. Можуть запропонувати клієнтам додаткову цінність їхнього міжнародного статусу, у тому числі широку європейську мережу, а також знання і досвід, що разом забезпечують надання комплексного та якісного обслуговування.

Основні стейкхолдери ПАТ «Укрсоцбанк»(UniCredit bank) є: Клієнти, акціонери, ділові партнери та конкуренти , співробітники, органи державної влади ,органи контролю. [3.ст 3]; [3.ст 10].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ IV. ОРГАНІЗАЦІЙНІ ТА ФІНАНСОВІ ВЗАЄМОВІДНОСИНИ МІЖ БАНКОМ І ПІДПРИЄМСТВАМИ.

 

Фінанси та бізнес — це небезпечні води, в яких ненажерливі акули ходять колами в пошуках жертви. У цій грі  вижити дуже нелегко. Не кожен може знайти ключ до сили та влади.Остаточно прийняти рішення про власну справу — це великий та важливий крок. Більшість беззаперечно вважає, що найкраща робота — працювати на себе.

У випадку, якщо готівкові кошти обмежені, можна  спробувати пошукати фінансування в  банках. Але виявляється, що отримати банківський кредит на «Start-uр» бізнесу — нелегке завдання, особливо в нинішній непростий період. Підприємцям-початківцям значно складніше ніж потенційним франчайзі, отримати гроші на відкриття справи. Як правило, банки з великою обережністю кредитують бізнес на старті тому, що надто високі ризики. Однак, у такому випадку, кредитні ставки банків можуть досягати 25% річних і вище. [7]

Відповідно  до умов програми на держпідтримку  можуть розраховувати юридичні особи , які в змозі надати ліквідну заставу або гарантії повернення кредитних коштів. У такому випадку фінансування можуть отримати проекти від 100 тис. грн. до 1 млн. грн.

Малому  бізнесу UniCredit пропонує наступні послуги та їх умови:

Кредит на поповнення оббігових  коштів та на поточі потреби. Якщо в ході ведення бізнесу у Вас виникає нагальна потреба у коштах на оплату рахунків, виплату заробітної плати або на поточні платежі, цю проблему вирішить кредит на поповнення обігових коштів та на поточні потреби від ПАТ "Укрсоцбанку". Фізична особа підприємець, або юридична особа отримує : здійснення оплати товарів, виконаних робіт та наданих послуг без будь-яких затримок, ви своєчасно виплачуєте заробітну плату вашим співробітникам, ви легко сплачуєте всі податки й збори до бюджету та комісії за послуги банків, здійснюєте платежі за страхування заставленого майна та інші платежі, пов’язані з поточною діяльністю.

Переваги: привабливі умови кредитування , можливість взяти кредит у формі відновлюваної або невідновлюваної кредитної лінії, гнучкі вимоги до застави.

Форма кредиту: відновлювана або невідновлювана кредитна лінія на строк до 24 місяців у гривні пд. 21.5% річних

Застава:майно позичальника або поручителя, майнові права (вимоги поставки товару, оплати вартості товару та/або на грошову виручку, що інкасується), товари в обігу, порука фізичної або юридичної особи, нерухомість, майнові права на нерухомість, земельні ділянки.

Метод погашення кредитної заборгованості: рівними періодичними платежами – 1 раз за період (місяць, квартал, півріччя),нерівними періодичними платежами із встановленням індивідуального (спеціального) графіку.

Партнерство- франчайзинг ПАТ "Укрсоцбанк" пропонує приєднатися до програми "Партнерство — Франчайзинг", яка на сьогоднішній день є єдиним в Україні інструментом кредитування ФРАНЧАЙЗИНГУ. Фінансування надається на покриття витрат, пов’язаних з відкриттям франчайзингового об’єкту "START - UP" згідно до бізнес-плану.Основними перевагами програми є єдина програма кредитування "START - UP" в Україні, можливість розширити коло потенційних франчайзі.

Для франчайзерів перевагами являються: одноразова безкоштовна  акредитація за короткий період часу, розробка індивідуальної схеми фінансування для франчайзі, підвищення іміджу франчайзера завдяки співробітнику з надійним банком.Проте франчайзер не може виступати в якості гаранта позичальника.

Для франчайзі  перевагами є: можливість отримати кредит та розпочати власний бізнес під  відомою маркою, відстрочка по сплаті основного бргу до 12міс, європейські  стандарти обслуговування.