Внедрение информационных технологий

 

Как уже упоминалось  в разделе «Акционерный капитал» показано, что уставный (складочный) капитал ООО «Геоинформационные системы», сформированных за счет вкладов  его учредителей в соответствии с учредительными документами, и он составляет 16 тысяч рублей. По группе статей «расходы будущих периодов» показывает остатки ООО «Геоинформационные системы», зарезервированная в организации в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и наибольшая частота данной статье наблюдается в 2009 г., самый низкий-в 2010 г., а среднюю позицию 2011 года, где запасы составляют 115 тысяч рублей. 
При анализе финансово-хозяйственной деятельности наиболее общую картину состояния предприятия дает анализ этих форм бухгалтерской отчетности «Баланс» предприятия и «отчете о прибылях и убытках». 
Экономический потенциал хозяйствующего субъекта могут быть рассмотрены в двух аспектах: с позиции имущественного положения предприятия, так и в плане ее финансовое положение. Оба эти аспекты финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны: нерациональная структура собственности, ее плохого качества может привести к ухудшению финансовой ситуации, в оборот. Так, необоснованным некроза средств в готовой продукции, дебиторской задолженности, производственных запасов может негативно повлиять на способность своевременно осуществлять текущие платежи, а также рост заимствований приводит к необходимости реализации имущества предприятия для расчета с кредиторами. 
Вертикальный и горизонтальный анализ на основе финансовой отчетности, которые будут реализованы на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто ее можно рассматривать как вспомогательный этап, который выделяет те аспекты, которые требуют дальнейшего глубокого и всестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить отрасли, наиболее важные для предприятия свойства компонентов и источников средств, а горизонтальная определяет наиболее существенные изменения в структуре собственности и направлений финансирования, которые произошли в течение периода. 
Капитала является необходимой для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. В самом деле, текущие активы денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Эффективность использования оборотных средств в ООО «Геоинформационные системы» представлены в таблице (Таблица 2.7).

Таблица 2.7

Динамика эффективности  использования оборотных средств  ООО «Геоинформационные системы» за 2009-2011 гг.

 

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010
Выручка от реализации, тыс. руб.	63521	68941	50343	108,5	73
Чистая прибыль, тыс. руб.	1066	975	970	91,5	99,4
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	1691,5	1540	1132	91	73,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, раз	23,67	44,76	44,47	119,2	99,35
Коэффициент закрепления оборотных  активов, руб.	0,02	0,02	0,02	100	100
Оборачиваемость оборотных средств, дни.	15,2	8	8	52	100
Рентабельность оборотных средств, %	63	63,3	85,7	100,4	135,4

 

Коэффициенты оборачиваемости  показывает, что число оборотов анализируемых средств за 2011 год составляет 44,47, что немного меньше чем в 2010 году, и значительно больше чем в 2007 году, где число оборотов составляет 23,67. Коэффициент закрепления оборотных средств или же иначе он называется коэффициент загрузки, характеризует сумму оборотных средств ООО «Геоинформационные системы», авансируемых на 1 рубль выручки от реализации услуг. Следовательно, можно сказать о том, что этот показатель остался неизменным, т.е. 2 копейки оборотных средств приходится на 1 рубль выручки. Рентабельность оборотных средств демонстрирует возможности ООО «Геоинформационные системы» в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства, наиболее высокое значение в 2011 году, что составляет 85,7%.

Среднегодовую стоимость оборотных  средств в ООО «Геоинформационные системы» определили с помощью следующей формулы:

                                                           (1)       

 

где    Об А_н.г. - оборотные активы на начало года;

Об А_к.г.- оборотные активы на конец года.

 

Финансовое состояние предприятия - это способность финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Стоит отметить, что финансовое состояние предприятия можно  оценивать с точки зрения краткосрочной  и долгосрочной перспективы. В первом случае в качестве критериев оценки актов ликвидности и платежеспособности. 
Под ликвидности предприятия понимается его способность покрыть свои краткосрочные обязательства, активов, период обращения в денежные средства соответствует сроку погашения. 
Анализ и оценка ликвидности предприятия осуществляется на основе анализа ликвидности баланс, т.е. сравнение активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени расширения зрелости. 
В зависимости от степени ликвидности, т. E. скорости превращения в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы: 
А1-наиболее Ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (за исключением кредитов организациям (сумма строк 252; 253 260 раздела II актива баланса); 
A2(быстрореализуемые активы) - дебиторская задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев Прочие оборотные активы (стр. 240, 215, 251 и страницы. 270 раздел II актива баланса). 
A3(медленнореализуемые активы) запасы, дебиторская задолженность и НДС по приобретенным ценностям. 
A4(труднореализуемые активы) - статьи раздела I актива баланса без учета долгосрочных инвестиций, включенных в предыдущую группу. Это включает инвестиции в уставные фонды других предприятий исключены из предыдущей группы. 
В пассиве баланса, они группируются по степени срочности отправления платежа: 
P1(наиболее срочные обязательства - к ним относятся Кредиторская задолженность (стр. 620 раздела V баланс ответственности), Прочие краткосрочные обязательства (стр. 660), в том числе обязательства, не погашенные в срок, признаются отдельно в разделах 1 и 2. 
P2 (краткосрочные обязательства) краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 раздела V баланс ответственности); 
P3 (обязательства) долгосрочные кредиты и заемные средства (итог раздела IV пассива баланса); 
A4 (постоянные пассивы) статьи раздела III баланс ответственности. 
Баланс будет абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:А₁≥П₁;

А₂≥п₂;

А₃≥П₃;

А₄≤П₄.

Если не выполняется  хотя бы одно из перечисленных неравенств, то баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, при этом, итоговое сравнение по первым двум неравенствам характеризует текущую ликвидность.

Проведем проверку баланса  ООО «Геоинформационные системы» за 2009 год:

А₁ = 1790    >   П₁ = 697;

А₂ = 154 >   П₂=0;

А₃ = 0    =    П₃=0;

А₄ = 108   <   П₄=1082.

 

Проведя анализ, мы можем  сказать о том, что баланс является абсолютно ликвидным. Аналогичным  образом проведем проверку баланса за 2010 год:

А₁ = 1136 >   П₁= 178;

А₂ = 0    =   П₂=0;

А₃ = 0    =   П₃ = 0;

А₄= 135   <   П₄ = 991.

 

Баланс является абсолютно  ликвидным.

Рассмотрим 2011 год:

А₁= 1070 >   П₁= 162;

А₂ = 58    >   П₂=0;

А₃ = 0   =   П₃ = 0;

А₄= 135    <   П₄ = 986.

 

Подводя итог, можно сказать  о том, что баланс является абсолютно ликвидным, так как выполнены все условия неравенств.

Отметим, что для характеристики степени ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов.

Методика расчета коэффициентов  ликвидности представлена в таблице (таблица 2.8).

 

Таблица 2.8

Алгоритм расчета коэффициентов  ликвидности

 

Показатели	Норматив (мировая практика)	Расчет по балансу
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,25	(стр. 250 + стр.230) / (стр. 610 + стр. 620 +стр. 630+ стр. 650 + стр. 660)
Коэффициент быстрой ликвидности	0,7 - 0,8	(стр. 290 - стр.210 - стр. 220 - стр.230) / (стр. 610 + стр. 620 +стр. 630+ стр. 650 + стр. 660)
Коэффициент текущей ликвидности	2	(стр. 290 - стр.230) / (стр. 610 + стр. 620 +стр. 630+ стр. 650 + стр. 660)

 

Расчет коэффициента текущей ликвидности даст нам  общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности по смысловому назначению близок коэффициенту текущей ликвидности, но исчисляется по более узкому кругу текущих активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее строгим  критерием ликвидности предприятия, и показывает какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

По приведенному алгоритму  расчета коэффициентов произведем вычисление (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Динамика показателей  платежеспособности ООО «Геоинформационные системы» за 2009-2011гг.

№ п/п	Показатели	2009г.. (на конец периода)	2010г. (на конец периода)	2011г. (на конец периода)	Отклонение (+, -)
						2010г./ 2009г.	2011г./ 2010г.
1	Коэффициент платежеспособности(по состоянию на дату)	0,527	0,779	0,78	0,252	0,001 I

Продолжение табл. 2.9 

2	Коэффициент абсолютной ликвидности	2,568	6,382	6,6	3,814	0,218
3	Коэффициент быстрой ликвидности	2,568	6,382	6,6	3,814	0,218
4	Коэффициент текущей  ликвидности	2,789	6,382	6,963	3,593	0,581

 

Рассмотрим алгоритм расчетов приведенных в таблице  данных. Коэффициент  текущей  ликвидности  так  же   можно  рассчитать   по следующей формуле:

                         

                                   (2)

 

где Об А - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго  раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом  строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

Рассчитаем коэффициент  текущей ликвидности (К_тл):

             

 

Наблюдается возрастание  коэффициента текущей ликвидности, следовательно, чем выше его значение, тем больше доверия может вызывать предприятие у кредиторов. Полученные значения выше двух, а значит предприятие платежеспособно. Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрываются оборотными активами компании, т.е. сколько раз способна компания удовлетворить требования кредиторов, если обратит в наличность все имеющиеся в ее распоряжении на данный момент активы. Следовательно, в 2009 году 2,7 раз (или полных 2 раза), в 2010 году 6,38 раз (или полных 6 раз) и, наконец, в 2011 году около 7 раз (или полных 6 раз) могут покрываться краткосрочные обязательства оборотными активами ООО «Геоинформационные системы»

Коэффициента быстрой  ликвидности:

        (3)

Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности по группам структуры активов и пассивов выглядит следующим образом:

                                                                                       (4)

Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности по данным баланса (форма №1):

                       

                     (5)

Таким образом, формула  расчета этого показателя складывается так: отношение готовой продукции  и товаров для перепродажи, дебиторской  задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к итогу четвертого раздела баланса за вычетом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.

Произведем расчет коэффициента быстрой ликвидности (К_бл):

Коэффициент отражает способность  компании погашать свои текущие обязательства  в случае возникновения сложностей с реализацией услуг. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0,8. Данный финансовый коэффициент, характеризует способность ООО «Геоинформационные системы» досрочно погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности. Следовательно, наиболее приемлемое значение коэффициента быстрой ликвидности наблюдается в 2009 году, что составляет 2,568.