Выявление путей снижения себестоимости продукции

Экономический эффект в этом случае найдется как разность между себестоимостью единицы продукции после внедрения мероприятий по снижению затрат и между себестоимостью единицы продукции, с которой происходит сравнение.

Добиться снижения затрат на предприятии при выполнении можно также путем замораживания тех основных фондов, которые не используются временно в производственном процессе, но на которые продолжает начисляться амортизация. При замораживании основных фондов амортизация прекратит начисляться, что позволит сократить затраты. При этом новая сумма амортизации определится как разность между текущей суммой амортизации и суммой амортизации, которая подлежала бы начислению при условии, что объекты основных фондов находились бы в незамороженном состоянии.

Одним из путей снижения себестоимости продукции в ООО «Югорский завод строительных материалов» является освоение новой продукции по американскому стандарту (API) и реконструкция мощностей для упаковки цемента в мешкотару.

Реконструкция отделения по упаковке цемента предполагает демонтаж устаревшего оборудования и установку нового высокопроизводительного импортного оборудования по затариванию цемента в мешки весом 20-50 кг и пакетирования их в термоусадочную пленку (мощность - 200 тыс. тонн/год). Прежнее оборудование для упаковки цемента полностью износилось и самортизировано, морально и физически устарело.

Для освоения выпуска тампонажного цемента по американскому стандарту предполагается закупить по импорту необходимое лабораторное оборудование для испытаний цемента и оснастить им заводскую лабораторию, а также перевести одну из цементных мельниц на работу по замкнутому циклу с использованием современного импортного оборудования.

Предусматривается повышение конкурентоспособности цемента за счет реконструкции морально и физически устаревшего упаковочного отделения для выпуска тарированного цемента, пользующегося повышенным спросом у потребителей.

Упаковочное отделение представляет собой ряд сооружений и объектов, обеспечивающих упаковку, пакетирование и хранение цемента. В настоящее время используются две упаковочные машины общей производительностью - 100 тыс. тонн/год. Предполагается демонтировать эти машины и заменить их на одну мощностью - 200 тыс. тонн в год и установить линию пакетирования цемента аналогичной мощности.

Реализация настоящего инвестиционного проекта позволит:

- добиться существенного изменения структуры производимой продукции по ассортименту и качеству. На обновленной технологической основе предстоит обеспечить расширение масштабов производства, освоение и выпуск новых видов продукции, насыщение регионального рынка товарами, производимыми предприятиями;

- организовать производство новых видов цемента - тампонажного по стандарту API;

- расширить объемы тарирования, в том числе за счет использования различных видов упаковки по заказам покупателей, а также для выхода продукции предприятия на внешний рынок;

- обеспечить снижение материалоемкости производимой продукции за счет осуществления мероприятий по инвестиционному ресурсосбережению, установке современного оборудования;

- повысить рентабельность производимой продукции за счет более высокой цены реализации;

- повысить финансовую устойчивость и укрепление платежной дисциплины на предприятии.

Основное оборудование приобретается за счет собственных средств предприятия по импорту (таблица 5.1).

 

 

 

 

Таблица 5.1

Сметная стоимость проекта

Объекты	Сметная стоимость, тыс. руб.	Сроки освоения инвестиций
	CМР	Оборудование	Прочие	Всего
Упаковочное отделение	8000	31500	1200	40700	01.07.2015-01.07.2016
Лабораторное оборудование для испытаний цемента	6100	11500	2250	19850	01.07.2015-01.07.2016
Всего	14100	43000	3450	60550	01.07.2015-01.07.2016

 

Ежегодные амортизационные отчисления по вновь вводимому оборудованию (срок полезного использования 5 лет) составят: 60550:5=12110 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата 1 единицы ППП на линии фасовки до внедрения мероприятия составила: 6,11х100 000: 12:8=6 365 (руб). Социальные отчисления на одного работника составили: 2,57х100 000:12:8=2677 (руб).

В связи с внедрением новой линии паковки на предприятии было сокращено 4 единицы ППП. В результате проведенного сокращения численность персонала линии фасовки составила: 27-4=23 человека. В результате этого была получена экономия по фонду заработной платы: 6 365 х 12х4 :200 000= 1,53 (руб\тонну). Экономия по социальным отчислениям составила: 2 677 х 12 х 4 :200 000=0,64 (руб\тонну)

В результате затраты на единицу продукции по заработной плате составили: 6,11 - 1,53= 4,58 (руб\тонну)

Затраты по социальным отчислениям на единицу продукции составят: 2,57-0,64=1,93 (руб \ тонну).

Приведенные расчеты позволяют составить сравнительную смету затрат на производство тарированного цемента до и после внедрения мероприятия, которая представлена в таблице 5.2.

 

 

 

Таблица 5.2

Смета затрат на производство и тарирование цемента (ПЦ 400-Д20)до реконструкции и после (API)

Наименование	До внедрения мероприятия (100тыс.) Расход на ед. прод., тонн	После внедрения мероприятия (200 тыс.) Цена руб.	Отклонения
			Затраты на ед. продукции, руб. (стр.2 х стр.3	Расход на ед. прод., тонн	Цена руб.	Затраты на ед. продукции, руб. (стр.2 х стр.3	+/-	%
Материалы и комплектующие:			228,62			228,62	0,00	0,00
Глина	0,257	50,86	13,07	0,291	50,86	14,80	1,73	13,23
Гипс	0,045	204,85	9,22	0,047	204,85	9,63	0,41	4,44
Бокситы	0,013	66,88	0,87	0,013	66,88	0,87	0,00	0,00
Известняк	1,201	13,39	16,08	1,201	13,39	16,08	0,00	0,00
Клапанные бумажные мешки	21	2,29	48,09	21	2,3445	49,23	1,14	2,38
Мелющие тела (шары)	0,196	6,45	1,26	0,196	6,45	1,26	0,00	0,00
Мелющие тела	0,293	7,24	2,12	0,293	7,24	2,12	0,00	0,00
Пиритные огарки	0,027	59,52	1,61	0,027	59,52	1,61	0,00	0,00
Шлак гранулированный	0,22	109,32	24,05	0,19	109,32	20,77	-3,28	-13,64
Топливо (газ)	0,161	357	57,48	0,161	357	57,477	0,00	0,00
Электроэнергия	161,09	0,34	54,77	161,09	0,34	54,77	0,00	0,00
Другие издержки:		50,76	50,76		35,47	35,47	-15,29	-30,12
Отгрузка потребителям		15,29	15,29		15,47	15,47	0,18	1,18
Тарирование		35,47	35,47		20	20	-15,47	-43,61
Заработная плата производственного персонала			6,11			4,58	-1,53	-25,04
Отчисления на соц. страхование			2,57			1,93	-0,64	-24,90
Общезаводские и общецеховые расходы			114,43			114,43	0,00	0,00
Производственная себестоимость			402,49			385,03	-17,46	-4,34
Внепроизводственные расходы			12,02			12,02	0,00	0,00
Итого			414,51			397,05	-17,46	-4,21

 

 

Данные таблицы 5.2 показывают, что в результате реализации предлагаемого мероприятия произойдет снижение себестоимости единицы продукции на 4,21 %. Данное снижение будет достигнуто за счет снижения затрат на тарирование 43,61 % и изменения структуры используемых материалов.

Как показывает анализ, представленный в таблице 5.2, в результате предлагаемого мероприятия произойдет общее снижение себестоимости реализуемой продукции на 17,46 руб\тонну. Цена же реализации тампонажного цемента значительно выше, чем цена реализации цемента ПЦ400-Д20 (соответственно 600 руб./т и 452 руб./т) за счет улучшения его потребительских характеристик (водо-, ударо-, виброустойчивости), что должно положительно повлиять на экономическую эффективность производства.

Годовой прирост объемов производства тарирования (В) определяется по формуле:

В = В2 - В1 = 200000 - 100000 = 100000 тонн(3.1),

где В1 - годовой объем тарируемого цемента до реконструкции;

В2 - годовой объем тарируемого цемента после реконструкции;

Теперь рассчитаем показатели эффективности проекта:

Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и тарированный тампонажный цемент по стандарту API представлены в таблице 5.3.

Таблица 5.3

Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и тарированный тампонажный цемент по стандарту API, руб.

Продукт	Цена (руб.)
Тарированный цемент ПЦ400-Д20	452
Тарированный тампонажный цемент по стандарту API	600

 

Прирост прибыли при изменении качества цемента ПЦ 400-Д20 на АPI определим по формуле:

П = (Ц2 - С2) В = (600-397,05)*100,762=20449,65 тыс.руб.(3.2)

где Ц2 - оптовая цена единицы продукции после внедрения мероприятия , руб.; С2 - себестоимость единицы продукции после внедрения мероприятия, руб.; В -годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

Экономия по статье "Тарирование" в себестоимости других марок цемента при его тарировании (200 - 100,762 = 99,238 тыс.тонн) составит:

(35,238- 20)*99,238=1535,2 тыс.руб.

Годовой прирост платежей по налогу на прибыль при ставке налога 24% составит: (20449,65 + 1535,2)*0,24= 5276,364 тыс.руб.

Прирост чистой прибыли при этом равен: (20449,65+1535.2) - 5276,364=16708,486 тыс.руб.

Срок окупаемости затрат по проекту реконструкции без учета фактора времени (Ток) определяется по формуле:

Ток = К : (П + А ) = 60550: ( 16708,49 + 12110) = 2,1 года(3.3)

В таблице 5.4 приведен план денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предлагаемого проекта.

Таблица 5.4

План денежных потоков, тыс. руб.

Показатели I.Операционная деятельность	Годы производственной программы реализации мероприятия
		2015	2016	2017	2018	2019
1.Дополнительная прибыль  от продаж API (600-397,05)*100,762		20449,65	20449,65	20449,65	20449,65	20449,65
2.Экономия по статье "Тарирование" для оставшейся 99,238 тыс.тонн тарируемой продукции		1535,2	1535,2	1535,2	1535,2	1535,2
3. Прибыль налогооблагаемая		21984,85	21984,85	21984,85	21984,85	21984,85
4.Налог на прибыль		5276,4	5276,4	5276,4	5276,4	5276,4
5.Чистая прибыль		16708,5	16708,5	16708,5	16708,5	16708,5
6.Амортизация		12110	12110	12110	12110	12110
7.Чистый денежный поток  от операционной деятельности		28818,5	28818,5	28818,5	28818,5	28818,5
II.Инвестиционная деятельность
1.Затраты на приобретение основных фондов	- 60550
Итого по инвестиционной деятельности	- 60550
III.Финансовая деятельность
1.Собственные средства	-60550
Итого по финансовой деятельности	-60550
IV.Сальдо реальных денег	0	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45
V.Поток реальных денег	-60550	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45
VI.Поток реальных денег  нарастающим итогом	-60550	-31731,55	-2913,1	25905,35	54723,8	576056,45
VII.Коэффициент дисконтирования  по ставке 16%	0,862	0,743	0,641	0,552	0,476	0,410
VIII.Чистый дисконтированный  поток при ставке 16%	-52194,1	21412,15	18472,66	15907,81	13717,61	11815,56
IX.Чистый дисконтированный  доход при ставке 16% нарастающим  итогом	-52194,1	-30781,96	-12309,3	3598,52	17316,13	29131,69
X.Коэффициент дисконтирования по ставке 30%	0,592	0,455	0,350	0,269	0,207	0,198
XI.Чистый дисконтированный  доход при ставке 30%	-35845,6	13112,39	10086,46	7752,16	5965,42	5706,05
XII.Чистый дисконтированный  доход при ставке 30% нарастающим  итогом	-60550	-47437,61	-37351,15	-29598,98	-23633,57	-17927,51