Статистический анализ фонда оплаты труда

 

Определение межгрупповой дисперсии (1.11):

    ( 1.11)

Определение общей дисперсии (1.12):

 .   ( 1.12)

Нахождение коэффициента детерминации:

 или 88,3%.

Вариация или колеблемость размеров фондов заработной платы на 88,3% обусловлены среднесписочной численностью работников предприятия, а остальные 11,7% обусловлены неучтенными факторами, например:

-не полученные в срок денежные средства;

-дополнительные дотации;

-увеличение части прибыли, предназначенной для выплат премий работникам, --не выплаченная часть заработной платы в связи со штрафными санкциями, применяемыми на предприятии при нарушении трудовой дисциплины работниками и др.

Для нахождения тесноты связи необходимо найти эмпирическое корреляционное отношение (1.13):

.    ( 1.13)

Если η 0,1-0,3- слабя связь

0,3-0,5- умеренная

0,5-0,7- заметная

 0,7-0,9- высокая

0,9-0,99-очень высокая

Таким образом, связь между фондами заработной платы и среднесписочной численностью работников предприятия очень высокая.

 

Задание 3. По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,954 определить:

1) Ошибку выборки средней списочной численности работников и границы, в которых будет находиться средняя в генеральной совокупности.

2) Ошибку выборки доли организаций со средней списочной численностью работников 180 и более человек и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

0,954 , t=5 (5 %-ная механическая выборка)

1) Нахождение средней ошибки в выборке (1.14):

 .   ( 1.14)

 =  

С вероятность 0,954 можно утверждать, что среднесписочная численность работников будет находиться в генеральной совокупности в пределах не менее 160,2 человек и не более 185,8 человек.

2) Средняя списочная численность работников 180 и более человек это предприятия 4,5 групп, в 4-ей группе-8 предприятий, в 5-ой три, итого 11 предприятий. 

Определение предельной ошибки для доли (1.15):

 

 .   ( 1.15)

 

Для этого необходимо найти долю предприятий:

 или 36,6%.

 или 17,1%.

Пределы доли:

  .

Вывод: с вероятностью 0,954 можно утверждать, что доля организаций со средней списочной численностью работников 180 и более человек будет находиться в пределах не ниже 19,5 % и не более 53,7 %.

 

Задание 4.

Имеются следующие данные по двум организациям в таблице 1.7.

Таблица   1.7 – Исходные данные

№ организации п/п	Базисный период		Отчетный период
	Средняя з/плата, руб	Среднесписочная численность работников, чел.	Средняя з/плата, руб	Среднесписочная численность работников, чел.
1	5000	100	6500	682,5
2	5600	100	8000	760,0

 

Определить:

1) Индексы динамики средней заработной платы по каждой организации. Результаты расчетов представить в таблице.

2) По двум организациям вместе:

- индексы средней заработной платы переменного, постоянного состава, структурных сдвигов;

- абсолютное изменение средней заработной платы в целом и за счет отдельных факторов;

- абсолютное изменение фонда заработной платы вследствие изменения среднесписочной численности работников, средней заработной платы и двух факторов вместе.

Сделать выводы.

Расчет индексов представлен в  таблице 1.8.

 или 136% (т.е. +36%).

Таким образом, индекс переменного состава показывает, что в среднем заработная плата по двум предприятиям увеличилась на 36% за счет изменения:

- средней заработной платы отдельно по каждому предприятию;

- за счет изменения удельного веса численности работников.

или 143,3% (+44,3%).

Таблица   1.8 – Расчет показателей динамики средней заработной платы

№ орг. п/п	Базисный  период		Отчетный период			Удельный вес численности		Индивидуальный индекс з/платы
	Средн.з/пл, руб	Среднесп. числен-ность работ-ников, чел.	Средн з/пл, руб	Среднесп. числен-ность работ-ников, чел.	Сред. списоч. числен-ность	базисный	отчетный
1	5000	100	6500	682,5	105	100/200=0,5	105/200=0,525	6500/5000= 1,3
2	5600	100	8000	760,0	95	100/200=0,5	95/200= 0,45	8000/5600= 1,429

 

Таким образом, индекс постоянного состава показывает, что в среднем заработная плата по двум предприятиям увеличилась на 44,3% за счет изменения средней заработной платы в отдельности по каждому предприятию.

 или 94,3% (-5,7%).

Таким образом, индекс структурных сдвигов показывает в среднем по двум предприятиям средняя заработная плата уменьшилась на 5,7% за счет уменьшения удельного веса численности работников, как на первом, так и на втором предприятии.

Факторный анализ представлен в  таблице 1.9.

 

Таблица   1.9 – Анализ отклонения заработной платы

Абсолютное изменение средней заработной платы	За счет изменения средне списочной численности	За счет изменения средней заработной платы
=	+
7212,5-5300=	(5000-5300) +	(7212,5-500)
1912,5руб.=	-300 +	2212,5

 

.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным годом средняя заработная плата увеличилась на 36%, что в денежном выражении составляет 1913,5 тысяч рублей. Это обусловлено влиянием следующих факторов:

- на 44,3% увеличилась средняя заработная плата, что в денежном выражении составляет 2212,5 тысяч рублей;

- однако, на 5,7% снизился удельный вес численности занятых на предприятии, что в денежном выражении снизило заработную плату на 300 тысяч рублей.

Нахождение абсолютного изменения фонда заработной платы представлено в таблице 1.10.

Таблица   1.10 – Абсолютное изменение фонда заработной платы

Абсолютный прирост фонда заработной платы	За счет изменения средне списочной  численности	За счет изменения средней заработной платы
=	+
1442,5-1060 =	(200-200)*5300 +	(4212,5-5300)*200
382,5 тыс. руб. =	0 +	382,5

 

  = 1,361=1*1,361.

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным фонд заработной платы увеличился на 36,1%. Ч то в денежном выражении 382,5 тысяч рублей. Этот прирост фонда заработной платы обусловлен влиянием только лишь увеличения средней заработной отдельной категории работников, удельный вес численности работников остался неизменным.

2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМиКИ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА НА ПРИМЕРЕ ООО «Дом отдыха «Березки»

1. Краткая характеристика ООО «Дом отдыха «Березки»

ООО «Дом отдыха «Березки» является самостоятельным юридическим лицом. Зарегистрировано решением № 1520 от 8 сентября 2003 г. Межрайонная инспекция Министерства РФ по налогам и сборам № 21 по РБ. Основной государственный регистрационный № 1030202126459. Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Дом отдыха «Березки». Юридический адрес: 453613, Республика Башкортостан, Абзелиловский район, поселок Зеленая Поляна. Идентификационный номер налогоплательщика: 0201007616. Филиалов, представительств и дочерних предприятий - нет. Имеется одно структурное подразделение: Дом Отдыха «Метизник».

Уставный фонд согласно определен  в сумме 10000 тыс. руб. и сформирован в полном объеме.

ООО «Дом отдыха «Березки» расположен в 55 км от центра г.Магнитогорска в санаторно-курортной зоне Абзелиловского района Республики Башкортостан, озеро Банное. Работает круглогодично. В своем составе дом отдыха имеет шесть корпусов для размещения отдыхающих:

– Двухэтажных - два;

– Трехэтажных - два;

– Четырехэтажных – один.

Номерной фонд Дома отдыха «Березки» составляет:

– одноместных -9;

– Двухместных -131;

– Трехместных - 6;

Всего: однокомнатных номеров - 146, в них мест - 289;

Двухкомнатных номеров - 19, в них мест - 57; Общее количество номеров- 165, в них 346 мест. Из 165 номеров дома отдыха 100 номеров (60,6%) имеют санузлы с душевыми поддонами, умывальниками и унитазами, а 65 номеров(39,4%) оснащены умывальниками (с общими санузлами при корпусах). Все двухкомнатные номера оснащены телевизорами и холодильниками, остальные холодильниками и телевизорами - в холлах. Дом отдыха имеет удобные подъездные автодороги, благоустроенную освещенную прилегающую территорию, площадки с твердым покрытием для парковки автотранспорта (в т.ч. автобуса).

Дом отдыха «Березки» оснащен инженерными  системами горячего и холодного  водоснабжения круглосуточно), канализацией, отоплением, вентиляцией, радиовещания и телевидения, телефонной связью. Все  электрическое, водопроводное и  канализационное оборудование установлено и эксплуатируется в соответствии с Правилами эксплуатации гостиниц и их оборудования.

Бухгалтерский учет на предприятии  осуществляется силами бухгалтерии  предприятия, состоящей из 9 человек.

Учет бухгалтерских операций осуществляется с использованием журнально-ордерной системы, с использованием типовых форм первичной документации или их электронных версий. Однако, учитывая использование средств вычислительной техники, не объединенных в единую систему учета хозяйственных операций, допускается использование нестандартных форм ведомостей, учетных регистров журналов.

Хозяйственные операции отражаются в  регистрах бухгалтерского учета  в хронологической последовательности и группируются по соответствующим  счетам бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется  путем двойной записи на взаимосвязанных  счетах бухгалтерского учета.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, за соблюдением  законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации - директор.

Динамика основных технико-экономических  показателей ООО «Дом отдыха «Березки» представлена в таблице 2.1.

Таблица   2.1 – Динамика технико-экономических показателей ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	Значение показателя			Абсолютный прирост, +,–		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
Выручка от реализации (ВР), тыс.руб.	59401	48241	73339	-11160	25098	81,2	152,0
Стоимость основных фондов (ОФ), тыс.руб.	1579	2861	35012	1282	32151	181,2	1223,8
Фондоотдача (ВР ∕ ОФ), руб./руб.	37,62	16,86	2,09	-20,76	-14,77	44,8	12,4
Численность (Ч), чел.	117	123	121	6	-2	105,1	98,4
Производительность труда (ВР ∕ Ч), тыс.руб./чел.	507,7	392,2	606,11	-115,5	213,91	77,3	154,5
Фондовооруженность (ОФ ∕ Ч), тыс.руб./чел.	13,5	23,26	289,36	9,76	266,1	172,3	1244,0
Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс.руб.	10258	11907	16134	1649	4227	116,1	135,5
Среднемесячная зарплата (ФОТ ∕ Ч ∕ 12), тыс.руб.	7,31	8,07	11,11	0,76	3,04	110,4	137,7
Себестоимость реализованных услуг (СБ), тыс.руб.	46701	39621	68507	-7080	28886	84,8	172,9
Затраты на 1 руб. выручки (СБ ∕ ВР), руб.	0,79	0,82	0,93	0,03	0,11	103,8	113,4
Стоимость оборотных  средств (ОБ), тыс.руб.	5983	7387	11159	1404	3772	123,5	151,1
Коэффициент оборачиваемости (ВР ∕ ОБ), об.	9,93	6,53	6,57	-3,4	0,04	65,8	100,6
Длительность одного оборота (360 ∕ Ко), дни	36,25	55,13	54,79	18,88	-0,34	152,1	99,4
Прибыль от реализации (ПР), тыс.руб.	2060	1075	2263	-3,4	0,04	65,8	100,6
Чистая прибыль (ПЧ), тыс.руб.	-3091	990	1930	-985	1188	52,2	210,5
Полная себестоимость (СБП), тыс.руб.	62492	47251	71409	4081	940	-32,0	194,9
Рентабельность продукции (услуг) (ПР ∕ СБ × 100), %	4,41	2,71	3,3	-15241	24158	75,6	151,1
Рентабельность деятельности (ПР ∕ ВР × 100), %	3,47	2,23	3,09	-1,7	0,59	61,5	121,8
Рентабельность реализации услуг (ПЧ ∕ ВР × 100), %	-5,2	2,05	2,63	-1,7	0,59	61,5	121,8