Статистический анализ фонда оплаты труда

 

Динамика показателей эффективности  деятельности представлена на рисунках 2.1 и 2.2.

Рисунок   2.1 – Динамика финансового  
результата ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.  

За 2011 год выручка выросла, относительно 2010 г. на 52,0%, тогда как предыдущий периода было -18,8% то есть наблюдается ускорение темпов роста выручки от реализации в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Это положительная тенденция указывающая на ускорение роста объемов хозяйственной деятельности ООО «Дом отдыха «Березки».

Рисунок  2.2 – Динамика эффективности  
деятельности ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.

При увеличении выручки на 52,0%, среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 1123,8% ((35012-2861)/2861), и это вызвало снижение фондоотдачи основных средств на -88%, (с 16,86 до 2,09 руб.). Следовательно, каждый рубль, вложенный в основные фонды в 2011 году, принес предприятию в виде выручки от реализации на -14,77 руб. меньше, чем в 2010 г.

В течение 2011 г. стоимость оборотных средств выросла на 3772 тыс.руб. с 7387 тыс.руб. в 2010 г. до 11159 тыс.руб. в 2011 г. на 51,1%, что привело к увеличению коэффициента оборачиваемости с 6,53 оборотов в 2010 г., до 6,57 оборотов в 2011 г. Темп роста коэффициента оборачиваемости составил 100,6% (6,57/6,53*100). Это положительная тенденция, указывающая на повышение эффективности использования производственных ресурсов.

При увеличении в течение 2011 г. выручки от реализации продукции с 48241 тыс.руб. в 2011 г. до 73339 тыс.руб., затраты на 1 руб. выручки выросли на 13,41% c 0,82 руб. в 2010 г. до 0,93 руб. в 2011 г. Поэтому прибыль увеличилась на 1188  тыс.руб. с 1075 тыс.руб. в 2010 г. до 2263 тыс.руб. Следовательно, рентабельность продукции увеличилась на 0,86% — с 2,23% до 3,09%. Таким образом, за 2011  год в ООО «Дом отдыха «Березки» наблюдается улучшение основных технико-экономических показателей.

2. Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

Динамика фонда оплаты труда  ООО «Дом отдыха «Березки» представлена в таблице 2.2 и на рисунке 2.3.

Таблица 2.2 - Динамика фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

Показатели	Значение показателя, тыс.руб.			Абсолютный прирост, +/-		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
Фонд оплаты труда, тыс.руб., в том числе:	10258	11907	16134	1649,00	4227,00	116,08	135,50
Оплата за отработанное время	6903,63	7787,18	10987,25	883,54	3200,08	112,80	141,09
Оплата за неотработанное время	1241,22	1595,54	2226,49	354,32	630,95	128,55	139,54
Единовременные  поощрительные  выплаты	1866,96	2059,91	2339,43	192,96	279,52	110,34	113,57
Выплаты на питание, жилье, топливо	246,19	464,37	580,82	218,18	116,45	188,62	125,08

Рисунок 2.1 – Динамика  фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

 

Представленные данные позволяют  сделать вывод, что фонд оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки» увеличился на 16,08% в 2010 г. и на 35,5% в 2011 г. При этом, оплата труда за отработанное время увеличилась на 12,8% в 2010 г., а в 2011 г. на 41,09%, а оплата труда за неотработанное время в 2010 г. увеличилась всего на 28,55%, а в 2011 г. на 39,54%. Это увеличение обусловлено увеличением оплаты учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.

Структура  фонда оплаты труда  ООО «Дом отдыха «Березки» представлена в таблице 2.3 и на рисунке 2.4.

Таблица 2.2 – Структура фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

Показатели	Значение показателя, тыс.руб.			Структура, %
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Фонд оплаты труда, тыс.руб., в том числе:	10258	11907	16134	100	100	100
Оплата за отработанное время	6903,63	7787,18	10987,25	67,3	65,4	68,1
Оплата за неотработанное время	1241,22	1595,54	2226,49	12,1	13,4	13,8
Единовременные  поощрительные  выплаты	1866,96	2059,91	2339,43	18,2	17,3	14,5
Выплаты на питание, жилье, топливо	246,19	464,37	580,82	2,4	3,9	3,6

 

 

Рисунок 2.1 – Структура фонда  оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

 

В структуре фонда оплаты ООО «Дом отдыха «Березки» труда значительный удельный вес приходится на отплату за отработанно время. Так в 2009 г. этот вид оплаты составлял 67,3%, а в 2011 г. увеличился до 68,1%. Негативным моментом является снижение поощрительных выплат с 18,2% в 2009 г. до 14,5% до 2011 г. Уменьшение  таких выплат снижает мотивацию работников ООО «Дом отдыха «Березки».

Рассчитаем цепные и базисные индексы  показателей фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки», характеризующие их динамику за год. Результаты расчета приведены в таблице 2.3 и рисунке 2.5 -2.6

Таблица 2.2 - Динамика фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

Показатели	Значение показателя, тыс.руб.			Цепные индексы		Базисные индексы
	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
Фонд оплаты труда, тыс.руб., в том числе:	10258	11907	16134	1,16	1,36	1,16	1,57
Оплата за отработанное время	6903,63	7787,18	10987,25	1,13	1,41	1,13	1,59
Оплата за неотработанное время	1241,22	1595,54	2226,49	1,29	1,40	1,29	1,79
Единовременные  поощрительные выплаты	1866,96	2059,91	2339,43	1,10	1,14	1,10	1,25
Выплаты на питание, жилье, топливо	246,19	464,37	580,82	1,89	1,25	1,89	2,36

Рисунок 2.5 – Динамика  цепных индексов фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

 

Рисунок 2.5 – Динамика  базисных  индексов фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки»

 

Проведем анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда оплаты труда. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду зарплаты используют модели(2.1, 2.2, 2.3):

ФЗП = ЧР × ГЗП ,   ( 2.1)

где  ЧР — среднегодовая численность работников;

  ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника.

ФЗП = ЧР × Д × ДЗП ,   ( 2.2)

где  Д — количество отработанных дней одним работником за год;

ДЗП — среднедневная зарплата одного работника.

ФЗП = ЧР × Д × П × ЧЗП    ( 2.3)

где  П — средняя продолжительность рабочего дня;

  ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Уд_i), удельной трудоемкости (УТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Расчет влияния факторов по моделям (2.1), (2.2), (2.3) можно произвести способом абсолютных разниц:  (2.4, 2.5, 2.6, 2.7):

∆ФЗП_ЧР = (ЧР_ф – ЧР_пл) × Д_пл × П_пл × ЧЗП_пл ;   ( 2.4)

∆ФЗП_Д = ЧР_ф × (Д_ф – Д_пл) × П_пл × ЧЗП_пл ;   ( 2.5)

∆ФЗП_П = ЧР_ф × Д_ф × (П_ф – П_пл) × ЧЗП_пл ;   ( 2.6)

∆ФЗП_ЧЗП = ЧР_ф × Д_ф × П_ф × (ЧЗП_ф – ЧЗП_пл),    ( 2.7)

где  ЧР_ф и ЧР_пл — среднесписочная численность работников фактическая и по плану;

  Д_ф и Д_пл — количество отработанных дней одним работником за год фактически и по плану;

  П_ф и П_пл  — средняя продолжительность рабочего дня фактически и по плану;

  ЧЗП_ф и ЧЗП_пл  — среднечасовая зарплата одного работника фактически и по плану.

Находим влияние изменения среднесписочной  численности работников по формуле (2.4):

∆ФЗП_ЧР²⁰¹⁰ = (123 – 117) × 214,24 × 7,79 × 52,534 = 526053,286 руб.

∆ФЗП_ЧР²⁰¹¹ = (121 – 123) × 222,08 × 7,8 × 55,885 = -193610,676 руб.

Находим влияние числа отработанных дней одним работником за год на изменение фонда оплаты труда по формуле (2.5):

∆ФЗП_Д²⁰¹⁰ = 123 × (222,08 – 214,24) × 7,79 × 52,534 = 394638,182 руб.

∆ФЗП_Д²⁰¹¹ = 121 × (203,85 – 222,08) × 7,8 × 55,885 = -961527,914 руб.

Находим влияние средней продолжительности рабочего дня на фонд оплаты труда по формуле (2.6):

∆ФЗП_П²⁰¹⁰ = 123 × 222,08 × (7,8 – 7,79) × 52,534 = 14350,103 руб.

∆ФЗП_П²⁰¹¹ = 121 × 203,85 × (7,78 – 7,8) × 55,885 = -27569,021 руб.

Находим влияние изменения среднечасовой  оплаты одного работника на фонд оплаты труда по формуле (2.7):

∆ФЗП_ЧЗП²⁰¹⁰ = 123 × 222,08 × 7,8 × (55,885 – 52,534) = 713975,963 руб.

∆ФЗП_ЧЗП²⁰¹¹ = 121 × 203,85 × 7,78 × (84,075 – 55,885) = 5409669,8 руб.

Исходные показатели и результаты анализа представлены в таблице  2.2. и на рисунке 2.5.

Среднесписочное число работников уменьшилась в 2010 г. году по сравнению с 2009 на 6 человека, в результате чего фонд оплаты уменьшился на 526,053 тыс. руб. то есть экономия ФОТ составила указанную сумму. Среднесписочное число работников увеличилась в 2011 году по сравнению с в 2010 г. на -2 человека, в результате чего фонд оплаты увеличился на -193,611 тыс. руб. то есть перерасход ФОТ составила указанную сумму.

Число отработанных дней одним работником за 2010 г. увеличилось на 7,84 дней (222,08-214,24). Это увеличило фонд оплаты труда на 394,638 тыс. руб.

Число отработанных дней одним работником за 2011 год сократилось на -18,23 дней (203,85-222,08). Это уменьшило фонд оплаты труда на -961,528 тыс. руб.

Средняя продолжительность дня  2010 г. сократилась в сравнении с 2009 на 0,01 ч. (7,8-7,79). Это вызвало изменение (экономию) фонда оплаты труда на 14,35  тыс. руб.

Таблица   2.2 – Анализ использования фонда оплаты труда в ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	Темп прироста 2010 г. %	Темп прироста 2011 г. %
Объем оказанных услуг, тыс.руб.	59401	48241	73339	-18,79	52,03
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	10258	11907	16134	16,08	35,5
Среднесписочное число  работников, чел.	117	123	121	5,13	-1,63
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	87675,21	96804,88	133338,84	10,4131	37,7398
Число отработанных одним  рабочим дней за год, дн.	185,4	192,1	188,4	3,61	-1,93
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	7,8	7,78	7,93	-0,256	1,928
Среднедневная зарплата, руб.	472,898	503,93	707,743	6,56	40,44
Среднечасовая зарплата, руб.	60,6279	64,7725	89,2488	6,84	37,79
Влияние факторов, тыс.руб.
Среднесписочная численность  работников	–	526,05	-193,61	–	-36,80
Число отработанных дней одним работником за год	–	394,64	-961,53	–	-243,65
Средняя продолжительность  рабочего дня	–	14,35	-27,57	–	-192,13
Среднечасовая оплата одного работника	–	713,98	5409,67	–	757,68
Общее изменение фонда  оплаты труда	–	1649,02	4226,96	–	256,33