Статистический анализ фонда оплаты труда

 

Рисунок  2.5 – Результаты факторного анализа  
фонда оплаты труда по ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.

Средняя продолжительность дня  снизилась в сравнении 2010 г. на -0,02 ч. (7,78-7,8). Это вызвало изменение (экономию) фонда оплаты труда на -27,569  тыс. руб.

На анализируемом предприятии  среднечасовая заработная плата одного работника в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 на 3,351 рубля (55,885-52,534). В результате этого фонд оплаты увеличился на 713,976 тыс. руб.

Среднечасовая заработная плата одного работника в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 г. на 28,19 рубля (84,075-55,885). В результате этого фонд оплаты увеличился на 5409,67 тыс. руб.

В результате совокупного влияния  этих факторов в 2010 г. сумма абсолютного отклонения фонда оплаты труда составила +1649,04 тыс. руб. (526,053+394,638+14,35+713,976) — перерасход. В результате совокупного влияния факторов в 2011 сумма абсолютного отклонения фонда оплаты труда составила +4227 тыс. руб. (-193,611+-961,528+-27,569+5409,67) —перерасход.

Далее установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется  его индексом, который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период  к средней заработной плате в базисном периоде. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда по формуле (2.8):

I_гв =  , I_зп =  ,    ( 2.8)

где  ГВ₀ и ГВ₁ — плановый и фактический выпуск продукции;

  ГЗП₀ и ГЗП₁ — плановая и фактическая зарплата.

Далее определяется коэффициент опережения (К_оп) по формуле (2.9):

К_оп =  .    ( 2.9)

Этот коэффициент в случаи нормального  развития предприятия должен быть больше 1, т.е. темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. Значение же К_оп менее 1 говорит об обратном процессе.

Для определения суммы экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу (2.10):

±Э = ФЗП_ф ×  .  ( 2.10)

Сопоставим индексы производительности труда и средней заработной платы по формуле (2.8) и коэффициент опережения (К_оп) по формуле (2.9), результаты расчета представим в таблице 2.3 и на рисунке 2.6.

Таблица   2.3 – Анализ индексов оплаты труда и экономии (перерасхода) фонда заработной платы по ООО «Дом отдыха «Березки»

Наименование показателя	Значение показателя
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	10258	11907	16134
Среднесписочная численность работников, чел.	117	123	121
Стоимость оказанных  услуг, тыс.руб.	59401	48241	73339
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб. (СЗ)	87,68	96,8	133,34
Выработка тыс.руб./чел. (ГВ)	507,7	392,2	606,11
Индекс годовой выработки (IГВ)	-	0,77	1,545
Индекс средней заработной платы (IСЗ)	-	1,104	1,377
Коэффициент опережения (Коп)	-	0,6975	1,1220
Суммы экономии (–Э) или  перерасхода (+Э) фонда зарплаты, тыс.руб.	-	+3602,3	-1968,4

 

Определим сумму экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты по формуле (2.10):

± Э₂₀₁₀ = 11907 ×  = 3602,3тыс.руб.

± Э₂₀₁₁ = 16134 ×  = -1968,4тыс.руб.

± ∑Э = 3602,3+(-1968,4) = 1633,9 тыс.руб.

 

Рисунок  2.6. Соотношение индексов производительности труда и заработной платы по ООО «Дом отдыха «Березки»

Таким образом, проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в 2010 г. рост заработной платы был необоснованным, на фоне снижения выработки (она составила 77% от показателя 2009 г.), заработная плата увеличилась на 10%. Это вызвало в 2010 г. перерасход фонда оплаты труда на 3602,3 тыс.руб. Ситуация нормализуется в 2011 г. когда выработка увеличилась в 1,54 раза, тогда как зарплата вырастала только в 1,38 раза. Это вызвало в 2011 г. экономию фонда оплаты труда на 1968,4 тыс.руб. Несмотря на экономию в 2011 г. за весь анализируемый период общий перерасход составил 1633,9 тыс.руб.

Таким образом, проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что, несмотря, на значительные проблемы с результативностью деятельности в 2009 г. в целом динамика имеет благоприятную тенденцию. Многие показатели имеют положительные изменения

3. Перспективный анализ размера фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки» в 2013-2015 гг.

Для прогнозирования используем статистический инструментарий MS Excel. В качестве исходных данных для прогноза используются фактические данные по ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг. Прогноз осуществляется с помощью функции ТЕНДЕНЦИЯ(), которая имеет следующий синтаксис.

ТЕНДЕНЦИЯ (известные_знач_y;[изв_знач_x];[нов_знач_x];[конст])

где Известные_значения_y    – множество значений y, которые уже известны для соотношения y = mx + b;

  Известные_значения_x    — необязательное множество значений x, которые уже известны для соотношения y = mx + b;

Новые_значения_x    — новые значения x, для которых ТЕНДЕНЦИЯ возвращает соответствующие значения y;

Конст    — логическое значение, которое указывает, требуется ли, чтобы константа b была равна 0.

Если конст имеет значение ИСТИНА или опущено, то b вычисляется обычным образом.

Если конст имеет значение ЛОЖЬ, то b полагается равным 0, и значения m подбираются таким образом, чтобы выполнялось соотношение y = mx.

Известные значения у – это объем фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг., известные значения х – это порядковые номера годов, следовательно, новые значения х буду порядковые номера годов на которые строится прогноз – 2012-2015 гг., как это представлено на рисунке 2.8.

Рисунок  2.8 – Прогнозирование показателей  
ООО «Дом отдыха «Березки» на 2013-2015 гг.

Функцию вводится как функция массива, т.е. выделяем область где необходимо ввести функцию, на клавиатуре набрать  текст: «=Тенденция( с указанными выше параметрами и по окончанию ввода нажимается следующие сочетание клавиш на клавиатуре: нажать и удерживать Ctrl + Shift, и нажать клавишу «Enter», функция будет введена во все ячейки выделенного диапазона.

В результате проведенное исследование показало, что расходы на одного человека в год на фонд оплаты труда в 2015 г. по ООО «Дом отдыха «Березки» составят 211 тыс.руб., что приведет к увеличению фонда оплаты труда в до 27,4 млн.руб., численность при этом увеличится не значительно около 1,5% в год.

Заключение

Цель курсовой работы достигнута, а именно изучены особенности  статистики фонда заработной платы в организации. Для достижения поставленной цели, решались следующее задачи:

– рассмотрены существующие системы оплаты труда, а также статистические показатели характеризующие заработную плату;

– выполнена расчетная часть работы, сделаны выводы по полученным результатам;

– проведен статистический анализ заработной платы на примере предприятия.

В первой главе рассмотрены показатели характеризующие заработную плату Работникам начисляется два вида заработной платы: основная - за отработанное время в соответствии с количеством и качеством труда и дополнительная - выплаты за недоработанное время, предусмотренные законодательством о труде. На большинстве предприятий действуют две основные формы оплаты труда: повременная и сдельная.

Фонд заработной платы - это сумма  вознаграждений, предоставленных наемным  работникам в соответствии с количеством  и качеством их труда, а также  компенсаций, связанных с условиями труда.

В состав фонда заработной платы входят:

- начисленные предприятиями и организациями суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное время;

- оплата за неотработанное время;

- стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные доплаты и регулярные выплаты с режимом работы и условиями труда;

- регулярные выплаты на питание, жилье и топливо.

Для характеристики изменения ФЗП  применяются следующие показатели: абсолютный прирост, коэффициент роста, коэффициент прироста, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста.

Во второй главе проведен статистический анализ заработной платы на примере  предприятия.

На исследуемом предприятии  — ООО «Дом отдыха «Березки» оплата труда реализуется через использование двух ее форм: повременной и сдельной. Фонд заработной платы в управлении определяется по установленному нормативу.

Представленные данные позволяют  сделать вывод, что фонд оплаты труда  ООО «Дом отдыха «Березки» увеличился на 16,08% в 2010 г. и на 35,5% в 2011 г. При этом, оплата труда за отработанное время увеличилась на 12,8% в 2010 г., а в 2011 г. на 41,09%, а оплата труда за неотработанное время в 2010 г. увеличилась всего на 28,55%, а в 2011 г. на 39,54%. Это увеличение обусловлено увеличением оплаты учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.

В структуре фонда оплаты ООО «Дом отдыха «Березки» труда значительный удельный вес приходится на отплату за отработанно время. Так в 2009 г. этот вид оплаты составлял 67,3%, а в 2011 г. увеличился до 68,1%. Негативным моментом является снижение поощрительных выплат с 18,2% в 2009 г. до 14,5% до 2011 г. Уменьшение  таких выплат снижает мотивацию работников ООО «Дом отдыха «Березки».

В 2010 г. рост заработной платы был необоснованным, на фоне снижения выработки (она составила 77% от показателя 2009 г.), заработная плата увеличилась на 10%. Это вызвало в 2010 г. перерасход фонда оплаты труда на 3602,3 тыс.руб. Ситуация нормализуется в 2011 г. когда выработка увеличилась в 1,54 раза, тогда как зарплата вырастала только в 1,38 раза. Это вызвало в 2011 г. экономию фонда оплаты труда на 1968,4 тыс.руб. Несмотря на экономию в 2011 г. за весь анализируемый период общий перерасход составил 1633,9 тыс.руб.

В результате перспективного анализа размера фонда оплаты труда ООО «Дом отдыха «Березки» в 2013-2015 гг. определено, что расходы на одного человека в год на фонд оплаты труда в 2015 г. по ООО «Дом отдыха «Березки» составят 211 тыс.руб., что приведет к увеличению фонда оплаты труда в до 27,4 млн.руб., численность при этом увеличится не значительно около 1,5% в год.

Список использованных источников

1. Васильева, Э.К. Статистика: учебник для вузов / Э.К. Васильева, В.С. Лялин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 399 с.
2. Годин, А.М. Статистика: учеб. / А.М. Годин. - М.: Дашков и Ко, 2002.-472 с.
3. Гусаров, В.М. Теория статистики: учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 463 с.
4. Едронова, В.Н. Общая теория статистики: учебник для вузов / В.Н. Едронова, М.В. Малафеева. - Изд. 2-е, переаб. И доп. - М.: Магистр, 2007. - 606 с.
5. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: учебник для вузов / под ред. О.Э. Башиной, А.А. Спирина. - Изд. 5-е, доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 440 с.: ил.
6. Рудакова, Р.П. Статистика: учебное пособие для вузов / Р.П. Рудакова, Л.Л. Букин, В.И. Гаврилов. - Изд. 2-е. - СПб.: Питер, 2007. - 288 с.: ил.
7. Россия в цифрах, 2008: Крат. сб. / Росстат. М., 2008.
8. Статистика: учеб. пособие / А.В. Багат, М.М. Конкина, В.М. Симчера и др.; под ред. В.М. Симчеры. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 368 с.: ил.
9. Статистика: учебник для вузов / авт. кол. Л.П. Харченко и др.; под ред. В.Г. Ионина. - Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 445 с.
10. Теория статистики: учебник / Р.А. Шмойлова, В.Г. Минашкин, Н.А. Садовникова, Е.Б. Шувалова; под ред Р.А, Шмойловой. – Изд. 4-е, доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008.– 656с.: ил.
11. Финансы: учебник/ под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 504 с.: ил.
12. Экономическая статистика: учебник/ под ред. проф. Ю.Н. Иванова. -Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008.-736 с.

 

Приложения

Приложение А

Бухгалтерская отчетность ООО «Дом отдыха «Березки» за 2009-2011 гг.

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

12

03

27

Организация

ООО «Дом отдыха «Березки»

по ОКПО

15296928

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

0201007616

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

55.23.2  55.30 52.11.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество

с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)