Статистическое изучение оборотных фондов

Рис. 1. Динамика структуры  оборотных фондов отрасли «Транспорт и связь» за 2003-2007гг

Рассчитаем средние  показатели динамики доли оборотных  фондов.

Средний уровень ряда  найдем как среднюю арифметическую:

Средний абсолютный прирост можно рассчитать по формуле

где — средний абсолютный прирост; — конечный уровень ряда; у₀ — начальный уровень ряда.

Средний темп (коэффициент) роста определяется по формуле средней геометрической. Когда средний темп роста вычисляется по абсолютным данным первого и последнего членов динамического ряда, применяется следующая формула средней геометрической

,               

Таблица 2

Показатели динамки  структуры активов отрасли «Транспорт и связь» за 2003-2007 гг

	в том числе
	запасы	из них					кратко-  срочные финан-  совые   вложения	денежные средства
		сырье,   матери-  алы и другие аналогич-  ные ценно-  сти	затраты в незавер-  шенном производ-  стве	расходы будущих   периодов	готовая продукция и товары для  перепро-  дажи	товары   отгру-  женные
Средний уровень за 5 лет	16,44	10,94	0,46	3,46	1,46	0,08	7,22	10,58
Средний абсолютны й прирост  за 5 лет	1,12	0,6	-0,02	0,38	0,16		0,76	1,34
Средний темп роста за 5 лет	111,47	108,99	93,06	119,74	118,92		114,47	122,04

Практическое распространение  получил индексный метод анализа  показателей эффективности использования  материальных оборотных активов.

По группе предприятий, объединенных по какому-либо существенному признаку, рассчитывают средние показатели, например, средние коэффициенты оборачиваемости и закрепления материальных оборотных активов:

          

Величина среднего коэффициента оборачиваемости обусловлена значениями самих коэффициентов по каждому предприятию ( ) и их долями в общей стоимости оборотных средств ( ). Влияние факторов можно оценить соответственно индексом фиксированного состава и индексом влияния структурных сдвигов

                             

Совокупное влияние  факторов показывает индекс переменного  состава:

Анализ динамики коэффициента закрепления проводится по такой  же схеме. Факторами, влияющими на среднее по группе предприятий значение коэффициента закрепления, являются: собственно коэффициенты по отдельным предприятиям группы ( ) и доли этих предприятий в суммарной выручке (d_B ). Индексы имеют следующий вид:

; ;  

При этом во всех случаях  соблюдается взаимосвязь индексов переменного состава, фиксированного состава и индекса влияния структурных сдвигов:

=  

Показатели скорости оборота оборотных активов являются факторными величинами при формировании суммарной выручки и суммарной стоимости оборотных активов. Влияние каждого из факторов на результативные показатели в абсолютном выражении показывают следующие модели:

Формулы  показывают, как изменилась суммарная выручка предприятий под влиянием изменений эффективности использования оборотных активов и общей суммы вовлеченных в оборот материальных ресурсов

Формулы показывают дополнительную потребность (излишек оборотных средств), возникшую в результате изменения эффективности их использования на отдельных предприятиях группы и изменения выручки.

Проиллюстрируем расчет по указанным формулам.

Пусть известны данные о  трех предприятиях холдинга, представленные в таблице.¹

Таблица 3

Данные для анализа  оборотных фондов

Номер предприятия, входящего в холдинг	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.		Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.
		Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1	6400	7600	1400	1800
2	7200	6300	1300	1100
3	8000	7800	2400	2300
Итого	21600	21700	5100	5200

Рассчитаем значения коэффициентов оборачиваемости  и закрепления, а также доли предприятий в общей сумме выручки и оборотных активов холдинга. Полученные значения разместим в расчетных таблицах, приведенных ниже.

Таблица 4

Значения коэффициентов оборачиваемости и доли предприятий в общей сумме оборотных активов холдинга

Номер предприятия, входящего в холдинг	Коэффициент оборачиваемости ( )		Доля в общей сумме оборотных  активов ( )
		Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1	4,57	4,22	0,245	0,346
2	5,54	5,73	0,255	0,212
3	3,33	3,39	0,470	0,442
Итого	4,24	4,17	1,000	1,000

 

Таблица 5

Значения коэффициентов закрепления и доли предприятий в общей сумме выручки

Номер предприятия, входящего в холдинг	Коэффициент закрепления ( )		Доля в общей сумме выручки ( )
		Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1	0,219	0,237	0,297	0,350
2	0,181	0,175	0,333	0,290
3	0,300	0,295	0,371	0,360
Итого	0,236	0,240	1,000	1,000

Согласно данным, представленным в таблицах, в отчетном и базисном периодах оборотные активы эффективнее всего использовать на втором предприятии; они проделали соответственно 5,54 и 5,73 оборота. Для производства каждого рубля продукции больше всего оборотных активов требовалось на третьем предприятии (в отчетном периоде — в среднем 0,295 руб., в базисном — в среднем 0,300 руб.). На это же (третье) предприятие приходилась большая часть оборотных активов (в отчетном периоде — 44,2%, в базисном — 47,0%).

Индексы, характеризующие  динамику средних по холдингу значений коэффициентов эффективности использования оборотных активов, занесены в представленную ниже таблицу.

Таблица 6

Динамика средних по холдингу значений коэффициентов эффективности использования оборотных активов

Показатели	Средний коэффициент оборачиваемости ( )	Средний коэффициент закрепления ( )
Индекс переменного состава	0,983	1,017
Индекс фиксированного состава	0,986	1,012
Индекс влияния структурных  сдвигов	0,997	1,005

Полученные значения индексов говорят о том, что по холдингу в целом эффективность использования оборотных активов снизилась в отчетном периоде по сравнению с базисным. Число оборотов, которые проделывали оборотные активы, сократилось на 1,7%. Это было обусловлено изменениями в использовании оборотных средств на отдельных предприятия (-1,4%) и перераспределением оборотных активов между предприятиями холдинга (-0,3%). На производство каждого рубля продукции холдинга в отчетном периоде потребовалось больше оборотных активов на 1,7%, чем в базисном, в том числе за счет изменения эффективности использования оборотных активов на отдельных предприятиях холдинга на +1,2% и за счет влияния структурных сдвигов, произошедших в распределении общей суммы выручки между предприятиями, на +0,5%.

Выручка холдинга возросла на 100 тыс. руб. (21 700 - 21 600). Рассмотрим влияние факторов на это изменение:

(4,22 -1800 + 5,73 -1100 + 3,39 • 2300) - (4,57 • 1800 + 5,54 • 1100 + + 3,33 • 2300) = 21 700 - 21 979 = - 279 тыс. руб.;

(4,75 • 1800 + 5,54 • 1100 + 3,33 • 2300) - (4,57 • 1400 + + 5,54 • 1300 + 3,33 • 2400) = 21 979 - 21 600 = +379 тыс. руб.,

т.е. общий прирост  выручки холдинга в 100 тыс. руб. —  это результат ее снижения на 279 тыс. руб. за счет ухудшения использования оборотных средств на предприятиях холдинга и увеличения на 379 тыс. руб. за счет расширения объема используемых оборотных активов.

Изменение общей суммы  оборотных активов, которые использовали предприятия для производства продукции, составило также +100 тыс. руб. (5200 - 5100):

(0,237 • 7600 + 0,175 • 6300 + 0,295 • 7800) - (0,219 • 7600 + + 0,181 • 6300 + 0,300 • 7800) = 5200 - 5144,7 = +55,3 тыс. руб.;

(0,219 • 7600 + 0,181 • 6300 + 0,300 • 7800) - (0,219 • 6400 + + 0,181 • 7200 + 0,300 • 8000) - 5 144,7 - 5100 = +44.7 тыс. руб.,

т.е. за счет снижения эффективности  использования оборотных активов предприятиями холдинга дополнительно им потребовалось оборотных активов на сумму 55,3 тыс. руб., а потребность в еще 44,7 тыс. руб. была обусловлена увеличением объемов производства, выраженном в росте выручки.

 

3 Статистические методы анализа   оборотных фондов

 

3.1 Метод группировок  при анализе оборотных фондов

 

 Метод группировок при анализе оборотных фондов в основ применяется для изучения структуры и структурных сдвигов в составе оборотных фондов. Применяются три вида группировок: типологическая, структурная и аналитическая (факторная).

Типологическая группировка  решает задачу выявления и характеристики фондов путем разделения качественно разнородной совокупности на однородные группы единиц. Примером типологической группировки является разделение оборотных фондов на фонды обращения и оборотные производственные фонды. Группировочным признаком выступает скорость обращения оборотных фондов.

Структурная группировка  разделяет выделенные с помощью  типологической группировки типов явлений, однородных совокупностей на группы, характеризующие их структуру по какому-либо  варьирующему признаку. Структурной группировкой при анализе оборотных фондов можно назвать выделение внутри первичных групп подгрупп по признаку материально-вещественного носителя оборотных фондов. Таким образом, внутри оборотных производственных фондов выделяют сырье и материалы, незавершенное производство, внутри фондов обращения - готовую к реализации товарную продукцию, средства в расчетах,  денежные средства.

Аналитическая группировка  исследует зависимости и связи  между изучаемыми явлениями и  их признаками. В основе аналитической  группировки лежит факторный признак, и каждая выделенная группа характеризуется средними значениями результативного признака. Примером может служить рассмотрение зависимости скорости обращения оборотных фондов в зависимости от их размера.  

 

3.2 Абсолютные и относительные показатели наличия оборотных фондов

 

Оборотные фонды могут  измеряться с помощью различных  абсолютных и относительных величин.