Планирование производственной программы ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» и ее оптимизация

 

Рост выручки за продукцию в 2008 году по сравнению с 2007 годом  при продаже можно объяснить в - первую очередь ростом валовой продукции, а также цен на её реализацию.

3.3.2. Обоснование уровня себестоимости  продукции звероводства

Для того, чтобы определить уровень  себестоимости продукции звероводства рассмотрим таблицу 16 (данная таблица была составлена экспертным путем).

Таблица 16. – Производство продукции звероводства на 2008 год

Оплата труда с отчислениями на соц. нужды	48215
Средства защиты зверей	981
Корма	39108
Работы и услуги	86
Нефтепродукты	1378
Амортизация основных средств	1642
Прочие расходы	1351
Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы	950
Всего затрат	93711

Данная таблица показывает, что  большая часть затрат идет на оплату труда работников и на корма, меньше всего затрат на работы и услуги. Следовательно, и себестоимость продукции звероводства будет увеличиваться при увеличении значения этих категорий затрат.

Далее рассмотрим себестоимость продукции  звероводства по видам зверей (таблица 17).

Таблица 17. – Себестоимость продукции звероводства

Вид животных	Количество, т.	Себестоимость продукции
		всего	единицы продукции, руб.
норка	43421	48632	1120
песец	2093	5705	1770
лисица	4095	11302	2760
соболь	10024	29671	2960
Итого пушные звери	59633	95310	-

Как мы видим, наибольшая себестоимость единицы продукции у соболя и лисицы, далее идет песец и норка и при этом максимальное количество выручки от реализации соболя и норки ожидается в 2008 году.

3.3.3. Планирование  изменений в  специализации предприятия

Для начала разработаем производственную структуру, для того чтобы углубить специализацию хозяйства. И для того, чтобы оценить произошли изменения или нет, нужно проанализировать планируемые изменения в специализации зверосовхоза. Для этого рассмотрим таблицу 18, в которой отражена структура денежной выручки по видам зверей.

Таблица 18. – Размер и структура денежной выручки от реализации с/х продукции на планируемый год

Виды продукции	Денежная выручка, тыс. руб.		Структура денежной выручки % к итогу
	Фактически в среднем за  3 года	Проект	Фактически в среднем  за 3 года	Проект
норка	53193,33	49934,15	45,79	44,82
лисица	10375,30	4813,9	8,93	4,32
песец	7503,90	6552	6,46	5,88
соболь	45103,00	50120	38,82	44,98
всего по звероводству	116175,53	111420,1	100,00	100

 

В данном зверосовхозе фактически в  среднем за три года мы наблюдаем  преобладание в структуре денежной выручки продукции норки и  соболя, и норки в большей мере. Денежная выручка от реализации норки  в среднем за 3 года составляет 53193,33 тыс. руб., а от реализации соболя 45103,00 тыс. руб.

При проектировании специализации  мы получили следующую ситуацию: денежная выручка от реализации соболя на 185,85 тыс. руб. больше выручки от реализации норки. В структуре мы получаем следующую  ситуацию соболь занимает 44,98 %, норка 44,82 %, песец 5,88%, лисица 4,32 %, что не на много, но отличается от сложившейся структуры денежной выручки на предприятии, а специализация на предприятии осталась той же. Выгоднее всего в зверосовхозе в 2008 году по данным проекта выращивать соболя и норку, ситуация между песцом и лисицей примерно одинакова, но по словам специалистов зверосовхоза выращивание песца в хозяйстве должно прекратиться к 2010 году. 

3.3.4. Экономическая оценка производственной программы зверосовхоза на 2008 год

Для того, чтобы проанализировать эффективность планируемой производственной программы сопоставим стоимость валовой продукции, среднегодовое поголовье зверей, среднегодовую численность работников и фонд заработной платы с этими же показателями в среднем за 2 года  (табл. 19).

Таблица 19. – Экономическая оценка перспективной производственной программы хозяйства

Показатели	Фактически в среднем за 2 года	Проект	Проект в % к факту
Стоимость валовой продукции звероводства (по себестоимости)	85005,5	93310	109,77
Среднегодовое поголовье зверей, гол.	52243,5	59633	114,14
Среднегодовая численность работников - всего, чел.	262	250	95,42
Фонд заработной платы, тыс. руб.	37239,5	43500	116,81

Как мы видим из данной таблицы  в среднем производственная структура предприятия улучшилась: на 9,77 % возросла стоимость валовой продукции, на 14,14 % возросло среднегодовое поголовье зверей, но на 4,58 % уменьшилась среднегодовая численность работников, за счет увеличения фонда заработной платы на 16,81  %.

Для того чтобы более полно оценить производственную программу предприятия на планируемый год, проанализируем ожидаемый уровень рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и всего сельскохозяйственного производства (таблица 20).

Таблица 20. – Уровень рентабельности производства продукции звероводства

Отрасли и виды продукции	Выручка от реализации, тыс. руб.	Полная себестоимость  товарной продукции, тыс. руб.	Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	Уровень рентабельности (убыточности), %
				по проекту	фактически
Норка	49934,15	48632	1302,15	2,68	3
Лисица	4813,9	11302	-6488,1	-57,41	-17
Песец	6552	5705	847	14,85	-10
Соболь	50120	29671	20449	68,92	69

 

Проанализируем полученную таблицу. По сравнению с фактическим уровнем рентабельности, по проекту уровень рентабельности норки незначительно уменьшился на 0,32 %, убыточность лисицы возросла 40,41 %, стало рентабельным производство пушнины песца, а вот рентабельность производства пушнины соболя практически не изменилась, что говорит о том. Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что данному зверосовхозу выгоднее всего и рентабельнее заниматься выращиванием и расширять производство пушнины соболя и норки, и все-таки сокращать производство лисицы, а не песца.

 

3.4. Совершенствование системы организации работ и оплаты труда

Для того чтобы разработанная производственная программа эффективно применялась  на данном предприятии необходимо разработать  оптимальную систему организации  работ персонала.

Данное предприятие по организационно – правовой форме относится к открытому акционерному обществу. Действует на основе устава.

Cтруктура организации производства представлена,  как совокупность подразделений, служб, отделов и устойчивых связей между ними. Структура управления, также является совокупностью должностей. Существуют различные виды структур управления на предприятии, по моему мнению на данном предприятии представлена функциональная структура управления, так как мы видим, что генеральному директору данного предприятия подчиняются руководители (заместители ген. директора) структурных подразделений, каждый из которых осуществляет самостоятельное руководство вверенным ему подразделением, выделенным по функциональному признаку.

На мой взгляд в данной структуре управления не хватает службы контроля, которая осуществляла бы полный контроль за технологическими процессами и качеством продукции.

В данном хозяйстве используется бригадная  форма организации труда. Это  позволяет более эффективно построить  производство, связанное с большим количеством животных разных видов.

Согласно положению об оплате труда  и премировании работников «ОАО «Племенной зверосовхоз «Салтыковский», под  заработной платой понимаются денежные средства, выплачиваемые работникам за выполнение ими трудовой функции, в том числе компенсационные, стимулирующие и поощрительные выплаты, производимые работникам в связи с выполнением трудовых обязанностей в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами, настоящим Положением и иными локальными нормативными актами Работодателя. Заработная плата Работника включает в себя должностной оклад и премии за надлежащее выполнение работниками трудовых функций, производимые сверх заработной платы в соответствии с положением об оплате труда и трудовым договором.

Таким образом на данном предприятии устанавливается повременно – премиальная система оплаты труда, если трудовым договором с работниками не предусмотрено иное. Повременная система оплаты труда предусматривает, что величина заработной платы работников зависит от фактически отработанного ими времени, учет которого ведется работниками в соответствии с документами учета рабочего времени (табелями). Для руководящих работников Правилами трудового распорядка и трудовым договором может устанавливаться ненормированный рабочий день, либо работа в режиме гибкого графика рабочего времени.

Работникам данного общества выплачивается  должностной оклад – фиксированный размер оплаты труда работников за выполнение трудовых обязанностей определенной сложности или квалификации за единицу времени. Должностные оклады работников устанавливаются в твердой сумме в трудовых договорах в соответствии со штатным расписанием. В связи с сезонным снижением интенсивности труда после забоя молодняка в период с декабря по июнь в основных подразделениях звероводства (фермы, кормоцех, цех складирования кормов) рабочим могут устанавливаться пониженные до 50% должностные оклады оплаты труда.  Размер должностного оклада не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ. Премии выплачиваются по результатам работы за месяц, устанавливаются приказом работодателя. Премии выплачиваются из фонда оплаты труда работодателя за следующие производственные показатели за достижения в труде, большой личный вклад в выполнение уставных задач работодателя, своевременное и качественное выполнение трудовых обязанностей, активное участие и большой вклад в реализацию проектов, качественное и оперативное выполнение других особо важных заданий и особо срочных работ.

3.4.1. Система социальных мероприятий по привлечению и закреплению рабочей силы

ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» является достаточно устойчивым предприятием.

Таким образом, для оптимального функционирования разработанной производственной программы целесообразнее всего будет проведение следующих мероприятий в отношении персонала и сотрудников хозяйства:

• по возможности проводить внедрение в работающий коллектив молодых специалистов, так как большую долю работающих составляют мужчины и женщины в возрасте от 45 до 60 лет;
• путем применения специализированной техники как можно больше облегчить труд работников;
• производить переподготовку кадров, сделать обязательным посещение курсов повышения квалификации;
• так как данное хозяйство по правилам организации пушных зверосовхозов находится за пределами города, а большая часть работников проживает именно там, то необходимо предоставление корпоративного транспорта для доставки работников на работу;
• материальная заинтересованность, тем самым наличие льгот и премий;
• предоставление путевок в дома отдыха для реабилитации работников после периода забоя.