Планирование производственной программы ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» и ее оптимизация

Ко всему сказанному можно добавить, что при устройстве на работу в  данное хозяйство для многих людей важное значение имеет профессиональная подготовка персонала и физическая выносливость.

3.5. Расчет точки безубыточности

Оптимизационная задача производственной программы состоит в обеспечении  достижения предприятием максимальных результатов или минимальных издержек производства в заданных условиях. Под оптимальной производственной программой понимается такой выпуск продукции (работ, услуг) в планируемом периоде, при  котором достигается максимальная экономическая эффективность производства.

При анализе производственной программы  предприятия необходимо знать запас  финансовой устойчивости (зону безубыточности) (табл. 21). С этой целью все затраты предприятия в зависимости от объема производства и реализации продукции следует предварительно разбить на переменные и постоянные, определить сумму маржинального дохода и его долю в выручке от реализации продукции. Затем необходимо рассчитать сумму выручки, которая необходима для возмещения постоянных расходов предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка, а рентабельность при такой выручке будет равна нулю.

Порог рентабельности – отношение суммы постоянных затрат к доле маржинального дохода в выручке:

Порог рентабельности = Постоянные затраты /Доля маржинального дохода в выручке

 

Если известен порог рентабельности, то нетрудно рассчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):

ЗФУ = (Выручка – Порог рентабельности)/Выручка*100

 

Определим также вклад на покрытие СМ, то есть возможность получения  прибыли предприятием:

 

Вклад на покрытие = Выручка от продажи – Переменные издержки

 

Таблица 21. – Расчет порога рентабельности, запаса финансовой устойчивости и вклада на покрытие

Показатель	2007	Планируемый период
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	85195	111420,1
Прибыль, тыс.  руб.	23354	16110,1
Полная  себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	61841	95310
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	102037	86532
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	10517	7179
Сумма маржинального дохода, тыс. руб.	-16842	24888,1
Доля  маржинального дохода в выручке, %	-19,769	22,34
Порог рентабельности, тыс. руб.	-53197	-36312,59
Запас финансовой устойчивости:
тыс. руб.	138392	147732,69
%	162,441	132,59
Вклад на покрытие	-16842	24888,1

 

Как показывает расчет, произведенный в таблице 21, в 2007 году нужно было реализовать продукции на сумму 23354 тыс. руб., чтобы покрыть все зат- раты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 85195 тыс. руб.

Как мы видим запас финансовой устойчивости или зона безубыточности хозяйства  увеличится к 2008 году на 9340,69 тыс. руб. в планируемом году мы наблюдаем увеличение выручки почти в 2 раза (на 26225,1 тыс. руб.), а вот сумма прибыли уменьшилась, из-за увеличения себестоимости на 33469 тыс. руб. Также в планируемом году наблюдается значительное увеличение такого показателя, как вклад на покрытие. Возможность получения прибыли в планируемом году возросла до 24888,1 тыс. руб.

Получается, что в отчетном году данное предприятие становится более  устойчивым, чем ранее, но специалистам данного хозяйства необходимо следить  за запасом финансовой устойчивости , выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка.

Далее в таблице 22 приведем составленный экспертным путем бюджет прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 22. – Бюджет прибыли ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» на 2008 год

 

Показатели	Бюджет прибыли  от продажи продукции звероводства на 2008 год												Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Планируемая выручка  от реализации продукции звероводства, тыс.руб.
норка	4330,7	4330,7	4330,7	4330,7	3957,7	3957,7	3957,7	3957,7	3957,7	4161,5	4330,7	4330,7	49934,2
лисица	433,7	433,7	433,7	433,7	362,1	362,1	362,1	362,1	362,1	401,2	433,7	433,7	4813,9
песец	596	596	596	596	486	486	486	486	486	546	596	596	6552
соболь	4507,2	4507,2	4507,2	4507,2	3850,4	3850,4	3850,4	3850,4	3850,4	3824,8	4507,2	4507,2	50120
Производственная себестоимость  продукции звероводства, тыс. руб.
норка	4253,1	4253,1	4253,1	4253,1	4052,6	4052,6	4052,6	4052,6	4052,6	2849,6	4253,1	4253,1	48632
лисица	993	993	993	993	869	869	869	869	869	998,9	993	993	11302
песец	541,4	541,4	541,4	541,4	396,3	396,3	396,3	396,3	396,3	475,1	541,4	541,4	5705
соболь	2632,2	2632,2	2632,2	2632,2	2423,8	2423,8	2423,8	2423,8	2423,8	2078,3	2472,2	2472,2	29671
Финансовый результат (прибыль/убыток)  тыс. руб.
норка	77,6	77,6	77,6	77,6	-94,9	-94,9	-94,9	-94,9	-94,9	1311,9	77,6	77,6	1302,15
лисица	-559,3	-559,3	-559,3	-559,3	-506,9	-506,9	-506,9	-506,9	-506,9	-597,7	-559,3	-559,3	-6488
песец	54,6	54,6	54,6	54,6	89,7	89,7	89,7	89,7	89,7	70,9	54,6	54,6	847
соболь	1875	1875	1875	1875	1426,6	1426,6	1426,6	1426,6	1426,6	1746,5	2035	2035	20449,5

 

Выводы и предложения

Как правило производственную программу  развития предприятий необходимо разрабатывать  каждый год, только тогда предприятие  будет эффективно функционировать  и приносить наибольший доход.

В результате разработанной данной производственной программы на 2008 год и эффективном ее применении в ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» будут достигнуты следующие результаты, которые позволят улучшить производственную, финансово – экономическую и социальную обстановку на предприятии.

Повысится эффективность использования трудовых ресурсов – за счет незначительного сокращения численности постоянных рабочих и служащих в виду того, что предприятие занимается производством продукции круглогодично, но за счет сокращения повысится фонд заработной платы работников.

Улучшению структуры денежной выручки  и дальнейшему ее увеличению может  способствовать расширение производства пушнины соболя, норки и песца.

По разработанному проекту мы видим, что выручка от реализации пушнины в 2008 году оказывается меньше, чем количество выручки, полученное предприятием в среднем за три года. Если сравнить проектное значение выручки от реализации на 2008 год, то мы увидим, что он на 31515,9 тыс. руб. больше, чем тот же показатель за 2007 год, но и на 31367,9 тыс. руб. и на 14413,9 тыс. руб. меньше, чем в 2006 и 2005 гг.  Если рассмотреть структуру выручки, то мы увидим сохранившуюся тенденцию  преобладания  выручки от реализации пушнины соболя и норки. 

Что касается специализации, то входе  разработки проекта было решено направить все производственные мощности на производство пушнины наиболее рентабельных соболя и норки, а также поддерживать производство пушнины лисицы и песца, только при этом незначительно снизить поголовье этих зверей.

Для успешной реализации данной программы, на данном предприятии необходимо провести следующий комплекс мероприятий:

• уменьшить объем производства нерентабельной продукции и продукции, которая не пользуется на рынке особым спросом;
• оптимизировать ценовую политику;
• необходимо использование эффективных видов и поиск новых поставщиков корма для уменьшения себестоимости выпускаемой продукции;
• необходимо обновление оборудования и введения новых технологий;
• также необходимо увеличить долю государственной поддержки производителей пушнины, а последнее время в данном хозяйстве такая поддержка вообще не осуществлялась;
• проводить внедрение в работающий коллектив молодых специалистов, так как большую долю работающих составляют мужчины и женщины в возрасте от 45 до 60 лет;
• производить переподготовку кадров, сделать обязательным посещение курсов повышения квалификации;
• повысить материальную заинтересованность работников, тем самым наличие льгот и премий.

В целом можно сделать вывод  о том, что ОАО «Племенной Зверосовхоз  «Салтыковский» является перспективным  зверосовхозом, производящим пушнину высокого качества и пользующуюся спросом не только в России, но и в большей мере за рубежом. Среди зверосовхозов России является крупным племенным репродуктором и довольно конкурентноспособным предприятием.

список использованной литературы

1. Балабанов И. Т.   Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т.Балабанов. - 2-е изд.; доп. - М.: Финансы и статистика
2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский», 2002.
3. Зимин Н.Е, Солопова В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: КолосС, 2004.
4. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2002. – 424 с.
5. Попов Н.А. Организация сельскохозяйственного производства. М.: Издательство ЭКСМОС, 2000г.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2007.
7. Терновых К.С., Алексеенко А.С., Анненко А.С. и др. Планирование на предприятии АПК. – М.: КолосС, 2006. – 333 с.
8. Шакиров Ф. К. Организация сельскохозяйственного производства. М.: Колос, 2000г.