Отчет по практике на примере ОАО "Михайловский ГОК"

При планировании финансовых показателей себестоимость перевозок  не утверждается руководством ОАО «МГОК», а основными финансовыми показателями выступают прибыль, рентабельность, платежи в бюджет и выплаты из бюджета.

 

Разработка  трансфинплана.

 

Ежегодно на Транспортно-экспедиционном предприятии разрабатывается трансфинплан, который является сводным планом производственно-финансовой деятельности предприятия. Основная цель этого плана – обеспечение использования производственной мощности предприятия при возможно наименьших затратах на перевозки.

Трансфинплан охватывает планирование всей деятельности ТЭП  и включает в себя следующие разделы: план перевозок; производственную программу предприятия, включающую программу по эксплуатации подвижного состава и план технического обслуживания и ремонта подвижного состава; план повышения эффективности производства; технико-экономические нормативы и нормы; план материально-технического снабжения; план по труду и заработной плате; план по себестоимости перевозок; план капитального строительства; план по фондам экономического стимулирования; финансовый план.

Исходными данными разработки трансфинплана ТЭП являются: перечень основных грузоотправителей и грузополучателей с указанием количества и номенклатуры отправляемых грузов, расстояние перевозки грузов и краткая характеристика погрузочно-разгрузочных пунктов (состояние подъездных путей, оснащенность погрузочно-разгрузочных пунктов средствами механизации), списочный состав парка по маркам грузоподъемности, годовой пробег подвижного состава, фонд заработной платы и штатное расписание инженерно-технических работников, а также нормы и нормативы по техническому обслуживанию и текущему ремонту подвижного состава, материально-техническому снабжению, фондам экономического стимулирования.

Эксплуатационная работа автобусного транспорта отличается от работы грузового автомобильного транспорта. Это находит свое отражение при разработке трех разделов трансфинплана: план перевозок, производственной программы по эксплуатации автомобильного парка и плана по труду и заработной плате.

Составлению трансфинплана  предшествует работа по анализу производственно-финансовой деятельности предприятия в предшествующем и отчетном периодах.

Разработка трансфинплана  осуществляется в два этапа: первый этап включает разработку плана, второй – согласование, уточнение и утверждение  плана.

Определение грузооборота и грузопотоков.

 

Планирование перевозок  грузов является начальным моментом при разработке трансфинплана транспортного  предприятия.

План перевозок грузов в первую очередь разрабатывается  по предприятиям и организациям, утвержденным для обслуживания руководством ОАО «МГОК». При наличии провозных возможностей в план включаются другие предприятия и организации Краснокамского района. Исходными данными для составления плана перевозок грузов являются заявки предприятий и организаций.

Разработанный план перевозок  грузов на планируемый период сопоставляют с провозными способностями автомобильного парка. При этом обеспечивается выполнение объема перевозок в установленные сроки.

Объем транспортных работ  по заводу (грузооборот) определяется на основании данных о количестве поступающих и отправляемых грузов с учетом их номенклатуры и внутризаводских перемещений в процессе использования. Перевозки основных материалов – топлива, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции – составляют 70-95% общего грузооборота.

Для эффективного планирования потребности ТС определяются грузооборот предприятия и грузопотоки.

Грузооборот - это сумма всех грузов, перемещаемых на предприятии за определенный промежуток времени (или сумма всех грузопотоков предприятия).

Грузопоток - количество грузов (т, шт, кг), перемещаемых в определенном направлении между цехами и складами за определенный промежуток времени.

Грузопотоки рассчитываются на основании:

- видов перемещаемых  грузов;

- пунктов отправления  и доставки;

- расстояний между  пунктами;

- объемов перемещаемых грузов;

- частоты и регулярности  перевозок.

Перевозки подразделяются на разовые и маршрутные.

Разовые перевозки - перевозки по отдельным неповторяющимся заказам (заявкам).

Маршрутные  перевозки - постоянные или периодические перевозки по определенным маршрутам.

Одним из методов определения  объемов грузопотоков и грузооборота предприятия является составление  шахматной ведомости.

В этой ведомости отражаются все перемещения грузов. По вертикали  перечислены цехи-отправители и  склады, а по горизонтали в том же порядке указаны цехи-получатели и склады.

Каждый цех и склад  представлен графой и строкой. Итоги  граф показывают общее поступление  грузов в данный цех, итоги строк - величину отправления грузов. Сумма  итогов граф или строк по всем цехам  и складам отражает величину внутренних грузопотоков.

 

Определение себестоимости  перевозок.

 

Себестоимость перевозок  является комплексным экономическим  показателем, характеризующим экономические  результаты и качество работы ТЭП  и представляет собой денежное выражение затрат, произведенных ТЭП на производство единицы транспортной работы.

Затраты на перевозки  группируют по статьям в зависимости  от их назначения.

Статья "Основная и дополнительная заработная плата персонала на ТЭП с начислениями по социальному страхованию" включает в себя: основную заработную плату всех работников ТЭП, надбавки, доплаты к заработной плате, премии, начисления на заработную плату (38,5% от общего фонда зарплаты).

В статью расходов "Топливо для автомобилей" входит стоимость всех видов топлива, используемых при эксплуатации автомобилей на данном ТЭП.

Расходы по статье "Смазочные и прочие эксплуатационные материалы" учитывают затраты на данный вид ресурсов на ТЭП.

По статье "Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава" планируют затраты на ТО и ТР (капитальные ремонты выполняют за счет средств фонда амортизации). Сюда входит стоимость материалов и запасных частей к автомобилям.

Расходы по статье "Восстановление износа и ремонт автомобильных шин" определяют на основании пробега автомобилей, количества шин, гарантийного пробега одной шины и стоимости одного комплекта шин.

В статью "Амортизация подвижного состава" входят амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления подвижного состава, которые перечисляются на расчетный счет ТЭП. Сумму амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами отчислений в зависимости от стоимости автомобиля и его амортизационного (ресурсного) пробега:

 

1). З_ам = Ц_авт Н_ам /100 ;                                                        

 2). З_ам = Ц_авт L_р Н_ам / (1000 100) .                                      

 

По первому варианту рассчитывают амортизационные отчисления для:

•    грузовых автомобилей, грузоподъемностью до 2 т;
•    карьерных автосамосвалов;
•    прицепов и полуприцепов;
•    легковых автомобилей (кроме автомобилей-такси);
•    автобусов особо малого класса (длиной до 5 м) кроме маршрутных  

             такси;

•    ведомственных автобусов;
•    специальных автомобилей.

Для данных автомобилей  норма амортизационных отчислений (Н_ам) установлена в процентах от первоначальной стоимости автомобилей.

Для всех остальных автомобилей, затраты на амортизацию рассчитывают исходя из нормы амортизационных  отчислений в процентах от первоначальной стоимости автомобилей на 1000 километров ресурсного пробега.

Величины норм амортизационных  отчислений приведены в справочниках

В статью "Общехозяйственные расходы" включают стоимость электроэнергии, тепловой энергии; плату за пользование землей; стоимость содержания вышестоящих организаций по уставам и договорам; амортизацию на полное восстановление по прочим основным фондам; плату за воду; медицинское страхование и страхование имущества, загрязнение окружающей среды, содержание автомобилей хозобслуживания; плату по процентам за краткосрочный кредит; налоги: с владельцев транспортных средств, на приобретение транспортных средств и др.

Величина общехозяйственных  расходов принимается исходя из сложившейся  на ТЭП структуре соответствующих  затрат. В целях планирования данные затраты, условно, могут быть рассчитаны исходя из следующего условия: 4,5 рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей. После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяют себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени (*З) на выполненную за то же время транспортную работу (Р_год).

 

Производительность  труда.

 

Эффективность производственной деятельности предприятия характеризуется  производительностью труда и  выражается в увеличении количества продукции в единицу рабочего времени или уменьшении количества времени, затраченного на производство единицы продукции. По своему экономическому содержанию производительность труда относится к комплексному, обобщающему показателю, в котором сосредоточены итоги деятельности работников по производству продукции.

Производительность труда  по ТЭП определяется формулой:

П_т = D / N_раб, (тыс. руб. / чел)                                                              (2.8.)

Где: D — годовой доход от реализации, тыс. руб.( см. табл. 2.3.)

N_раб — численность работающих, чел.

П_т = 7758636,5 / 218 = 35508,6 (тыс. руб. / чел)

 

Состав оборотных  средств ТЭП.

Эффективность деятельности автотранспортного предприятия  в значительной степени зависит  и от наличия и состава оборотных средств. Оборотные средства предприятий составляют совокупность фондов оборотных и обращения, выраженных в деньгах. Оборотные средства предоставляются предприятием для образования запасов материальных ценностей, покрытия затрат по незавершенному производству, расходов будущих периодов, а также для осуществления расчетов в установленные сроки. Структура оборотных средств по отдельным предприятиям существенно различается. Она зависит от особенностей процесса производства, характера работы, степени технической вооруженности, уровня организации производства.

Рациональное и эффективное  использование оборотных средств  является важнейшей задачей хозяйственного руководства и обеспечивает значительную экономию материальных и денежных ресурсов предприятия. На эффективность использования оказывает влияние скорость их движения за производственный цикл, то есть оборачиваемость оборотных средств за определенный период, которая характеризуется количеством оборотов за год и длительность оборота.

 

Наименование элементов оборотных средств	Удельный вес к итогу, %
1. Оборотные средства  в сфере производства (нормируемые  средства) а) Производственные запасы, в том числе: материалы топливо аатомобили, запасные части  и агрегаты автомобильные шины в запасе малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	37,0     2,3 1,9 32,0 0,5 0,3
б) Средства, находящиеся  в производстве, в том числе: расходы будущих периодов	0,1   0,1
Всего оборотных средств  в сфере производства	37,1
2. Оборотные средства  в сфере обращения (ненормируемые средства), в том числе: денежные средства услуги автомобильного транспорта по расчетным документам, переведенным в банк на инкассо дебиторы	62,9     1,9 0,2 60,8
Итого:	100,0

 

Коэффициент оборачиваемости  выражает число оборотов, совершаемых  оборотными средствами за определенный период времени:

k_о = Д / С_ос                                                                                                                                                     

где: Д — доход предприятия, тыс. руб.; С_ос — средняя сумма оборотных средств, тыс. руб (С_ос по балансу составляет 581606 тыс. руб.

k_о = 7758636,5 / 581606 = 13,3

Продолжительность оборота  в днях показывает, за какое количество дней совершается один оборот оборотных  средств:

Т_об = Т_пер / k_о 

где: Т_пер — продолжительность рассматриваемого периода, дни.

Т_об = 365 / 13,3 = 27,46 (дня)

Как видно из таблицы 2.4. нормируемый оборотный капитал  составляет 37,1 % от общей суммы оборотного капитала, а 62,9 % — денежные средства и средства в расчетах. Из этого  выходит, что размер оборотного капитала необходимого для нормального обеспечения работы ТЭП  должен быть равен: