Отчет по практике в Департаменте внутренних дел

Выдачу денег из кассы  оформляют расходным кассовым ордером.

Кассовые операции оформляются  типовыми межведомственными формами  первичной учетной документации для предприятий и организаций.

Согласно учетной политики ТОО «Space Group Co.,LTD» счет 1010 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации. По дебету 1010 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 1010 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

 

Таблица №3

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1010 за 2011 г.

 

Валюта	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Денежные средства
Статьи движения денежных средств
1010			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
KZT			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
Основная касса			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
			33 812 900,00	25 757 489,64	8 055 410,36
Выплата заработной платы				3 969 000,00
				3 969 000,00
Поступление денежных средств с расчетного счета			33 812 900,00
			33 812 900,00
Прочие выплаты по операционной деятельности				5 169 630,69
				5 169 630,69
Расчеты с поставщиками и подрядчиками				16 618 858,95
				16 618 858,95

 

В бухгалтерии ДВД г.Алматы я с помощью бухгалтера заполнил приходный кассовый ордер, который должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:

• наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
• регистрационный номер и дату заполнения;
• номер корреспондирующего счета, субсчета;
• в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги;
• в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);
• указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов;

Приходный кассовый ордер  должен быть подписан главным бухгалтером.

Также  я заполнила  расходный кассовый ордер, который  также должен быть подписан главным  бухгалтером предприятия, и, кроме  того, он должен содержать распорядительную подпись руководителя или уполномоченного  лица.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя.

На предприятии таким  документом может быть и внутреннее удостоверение, если на нем есть фотография и подпись владельца.

Далее мы вместе с кассиром должны были  записать наименование и номер документа, кем и когда  он был выдан, и получить подпись  о получении денег.

Расходный кассовый ордер  также должен быть подписан главным  бухгалтером предприятия, и, кроме  того, он должен содержать распорядительную подпись руководителя или уполномоченного  лица.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя.

На предприятии таким  документом может быть и внутреннее удостоверение, если на нем есть фотография и подпись владельца.

Далее кассир должен записать наименование и номер документа, кем и когда он был выдан, и  получить подпись о получении  денег.

Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге, которая  должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью  на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано  и прошнуровано _____ листов». Общее количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу  производятся кассиром сразу же после  получения и выдачи денег по каждому  ордеру или другому заменяющему  его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число  и передает в бухгалтерию в  качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.

В кассовой книге указывают  номер документа, от кого получены и  кому выданы деньги, корреспондирующий  счет, сумму (приход, расход). Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в книги итоги и выводит  остаток на конец дня. Подчистки  и не оговоренные исправления  в книге не допускаются.

Исправления заверяются подписями  кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.

С согласия кассира кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

Кассовые книги в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителей и главного бухгалтера, и книга опечатывается.

    

 

Расчетные счета открываются  предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный  баланс и др.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому  предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном счете  сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную  продукцию, выполненные работы и  услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение  задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для  выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а  также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа  предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия.

 

Таблица №4

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1030 за 2011 г.

 

Валюта	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Денежные средства
Статьи движения денежных средств
1030			469 459 365,14	405 979 704,70	63 479 660,44
			295 363 557,65	243 060 344,70	52 303 212,95
KZT			294 177 440,00	241 950 844,70	52 226 595,30
			294 177 440,00	241 950 844,70	52 226 595,30
Основной KZT			294 177 440,00	241 950 844,70	52 226 595,30
			294 177 440,00	241 950 844,70	52 226 595,30
Поступление денежных средств с расчетного счета				33 812 900,00
				33 812 900,00
Реализация готовой продукции  и товаров			288 280 840,00
			288 280 840,00
USD			175 281 925,14	164 028 860,00	11 253 065,14
			1 186 117,65	1 109 500,00	76 617,65
Валютный USD			175 281 925,14	164 028 860,00	11 253 065,14
			1 186 117,65	1 109 500,00	76 617,65
Расчеты с поставщиками и  подрядчиками				40 189 260,00
				269 500,00

 

Согласно учетной политики ДВД г.Алматы счет 1030  «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РК на расчетных счетах департамента.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку  на перечисление суммы денежных средств  со своего расчетного счета на счет получателя.

Платежными поручениями  рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Поручения составляются в 3 – 5 экземплярах и действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается  банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено  между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные  поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

 

Таблица №5

 

Корреспонденции счетов 1010 «Касса»

 

ДТ	КТ	Хозяйственные операции
1010	1030	Получены в кассу с расчетного счета.
1010	1210	Поступила в кассу выручка за реализованную продукцию.
1030	1010	Внесены деньги из кассы на расчетный  счет
1251	1010	Выдана из кассы сумма в подотчет
1010	1251	Внесены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
3350	1010	Выдана из кассы з/п
1330	1010	Оплачена из кассы сумма приобретенных  товаров

 

При аудите кассовых операций последовательно проверяются:

• правильность документального оформления кассовых операций;
• сохранность наличных денежных средств в кассе;
• соблюдение установленного лимита остатка денежных средств в кассе;
• правильность применения контрольно-кассовой машины при осуществлении расчетов с населением;
• полнота и своевременность оприходования денежных средств и отражение данных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.