Подделка документов в таможне

Следует иметь в виду, что в  некоторых законах содержатся определения понятий «документ» и «официальный документ».

Так, в ст. 2 Федерального закона от 20 февраля 1995 г. «Об информации, информатизации и защите информации» под документом понимается зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.

Ст. 8 Закона РФ от 9 июля 1993 г. «Об авторском  праве и смежных правах» так  очерчивает круг официальных документов: «официальные документы (законы, судебные решения, иные тексты законодательного, административного, судебного характера), а также их официальные переводы».

Согласно ст. 1 Федерального закона от 29 декабря 1994 г. «Об обязательном экземпляре документов» документ –  это материальный объект с зафиксированной  на нем информацией в виде текста, звукозаписи или изображения, предназначенный для передачи во времени и пространстве в целях хранения и общественного использования, а согласно ст. 5 указанного Закона под официальным документом понимается произведение печати, публикуемое от имени органов законодательной, исполнительной и судебной власти, носящие нормативный, директивный или информационный характер.

 Однако названные законы  определяют понятия «документ»  и «официальный документ» в  соответствии с целями указанных  законодательных актов, что делает  проблематичным их использование при рассмотрении уголовных дел.

На практике встречаются попытки  применения вышеприведенных дефиниций  по аналогии, что противоречит основам  современного цивилизованного уголовного права, а именно – принципу законности, исключающему возможность наступления уголовной ответственности по аналогии (ст. 3 УК РФ). К тому же, нормы УК РФ, предметом которых являются официальные документы, не являются бланкетными и отсылочными, в связи с чем, обращение к иным правовым актам может считаться неправомерным.

Итак, сложилась парадоксальная ситуация, когда отсутствует единое нормативно-правовое закрепление понятия «официальный документ», применимого для отправления  уголовного судопроизводства, однако, это вовсе не мешает судам выносить обвинительные приговоры по делам  о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 238, 292, 324, 325, 327 УК РФ.       

Представляется целесообразным включить в УК РФ (например, в качестве примечания к ст. 324) определение понятия «официальный документ». Ведь ничего не помешало законодателю к ст. 285 УК РФ дать ряд понятий, в частности, должностных лиц.

Автор данной работы предлагает сформулировать единое понятие «официального документа» и изложить  его в следующей  редакции:

«Под официальным документом в  статьях настоящего Кодекса понимается надлежащим образом  оформленный материальный носитель с зафиксированной на нем информацией, исходящей от любых органов и лиц и удостоверяющей юридический факт либо исходящей, от имени органов и должностных лиц законодательной, исполнительной, судебной власти и местного самоуправления, независимо от ее характера.

Под юридическими фактами понимаются такие фактические обстоятельства, с которыми закон связывает возникновение, существование, изменение, прекращение  прав и обязанностей».

Приведенное определение широко толкует понятие «официальный документ», но такой подход представляется единственно правильным. Если законом с тем или иным фактом связываются правовые последствия, то не имеет значения, на каком материальном носителе закреплена информация об этих обстоятельствах и от каких именно субъектов исходит данный документ (от государственных органов, юридических или частных лиц). Главное –содержание информации и то, что закон придает ей юридическое значение. Например, будет являться подделкой официального документа внесение изменений в компьютерную базу данных ГИБДД, подделка договоров от имени физического лица или доверенности на право совершения юридически значимых действий от имени юридического лица и т.д.

Что же касается документов, исходящих  от органов и должностных лиц законодательной, исполнительной, судебной власти и местного самоуправления, то они могут и не содержать сведений о юридически значимых фактах. Главная цель уголовно-правовой охраны таких документов – сохранение в обществе абсолютного доверия к документам, исходящим от указанных органов. Например, следует признать подделкой официального документа умышленное неправомерное внесение изменений в информационное письмо органа исполнительной власти, даже если в нем не содержится информации о юридически значимых фактах.

Поскольку процесс внесения изменений  в УК РФ может занять длительное время, а существующий пробел отрицательно сказывается на практике рассмотрения судами конкретных дел, то его мог  бы временно восполнить Верховный Суд  РФ, дав соответствующее разъяснение в своем постановлении.

§1.2. Виды документов, предоставляемых  для таможенного оформления

 Понятие «документ» фигурирует  в статьях Уголовного кодекса  РФ и при рассмотрении некоторых  таможенных преступлений, которые,  зачастую, совершаются с обманным использованием документов, предоставляемых для таможенного оформления при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Чтобы определить, какие документы предоставляются в данном случае для таможенного оформления и, таким образом, входят в объективную сторону этих преступлений, необходимо рассмотреть такие понятия, используемые в таможенном праве и  закрепленные таможенным законодательством, как: таможенная граница, таможенная территория, товар, перемещение через таможенную границу, таможенное оформление, таможенный режим, декларирование и т.д.

Согласно ст. 5 Закона «О таможенном тарифе» - «Таможенная граница –  это граница таможенной территории Российской Федерации».

Под таможенной территорией понимается государственная территория, то есть часть земного шара, которая принадлежит государству и в пределах которого оно осуществляет свое территориальное верховенство.

Однако понятие таможенной территории не совпадает абсолютно с понятием государственной территории. В ряде случаев из таможенной территории могут исключаться участки  государственной территории и,  наоборот, включатся участки, находящиеся за пределами государственной границы.

В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 3) составными частями российской таможенной территории являются: сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними.

В таможенную территорию не входят отдельные  участки государственной территории: свободные таможенные зоны и свободные  склады. Поэтому, согласно п. 4 ст. 3 ТК РФ, таможенной границей РФ являются также периметры свободных таможенных зон и свободных складов.

Таможенная граница практически  может как совпадать, так и  не совпадать с государственной  границей страны. Государственная граница  представляет собой реальную линию на местности и проходящую по этой линии вертикальную поверхность, определяющие пределы государственной границы. Под таможенной границей понимается воображаемая (условная) линия, ограничивающая таможенную территорию.

 Принято различать внешнюю и внутреннюю таможенные границы. Внешняя таможенная граница разделяет таможенные  территории смежных государств. Она, как правило, совпадает с государственной границей, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов. Внутренние таможенные границы образуют периметры свободных таможенных зон и складов. Они проходят в глубине таможенной территории страны.

«Товаром» в таможенном праве признается не любое движимое имущество, а только перемещаемое через таможенную границу РФ. Что касается транспортных средств, то товаром в данном случае признаются не все перемещаемые через таможенную границу транспортные средства. Так, не являются товаром транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование.

Под «перемещением через таможенную границу РФ» понимаются действия по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с этой территории товаров или транспортных средств  любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач.

Перемещением через таможенную границу считается фактическое  пересечение таможенной границы  в случае ввоза товаров или  транспортных средств на таможенную территорию РФ, а также, в случае их ввоза с территории свободных экономических зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории РФ.

 При вывозе товаров и транспортных  средств с таможенной территории  РФ и при ввозе их с указанной  части таможенной территории РФ на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады перемещением через таможенную границу считается подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения вывезти  либо ввезти товары или транспортные средства (ст. 18 ТК РФ).

 «Таможенное оформление» представляет  собой процедуру помещения товаров  и транспортных средств под  определенный таможенный режим  и завершения действия этого  режима, в соответствии с которым  осуществляется перемещение товаров через таможенную границу РФ.

«Таможенный режим» представляет собой совокупность условий, определяющих статус перемещаемых через таможенную границу РФ товаров. Такие условия касаются порядка  оформления товаров, взимания таможенных платежей и предоставления льгот, определения пределов прав физических и юридических лиц по распоряжению находящимися в их ведении товарами и транспортными средствами, ввезенными на территорию РФ, следующими транзитом или вывозимыми за ее пределы, а также ряда других вопросов.

В Таможенном кодексе РФ предусмотрены  пятнадцать таможенных режимов. К ним  относятся: выпуск для свободного обращения, реимпорт, транзит, таможенный склад, магазин, беспошлинной торговли, переработка  на таможенной территории, переработка  под таможенным контролем, временный ввоз (вывоз), свободная таможенная зона, свободный склад, переработка вне таможенной территории, экспорт, реэкспорт, уничтожение, отказ в пользу государства.

Данный  перечень не является исчерпывающим: Правительству  РФ и Государственному  таможенному комитету РФ (далее по тексту – ГТК РФ) предоставлено право устанавливать и иные таможенные режимы, не предусмотренные ТК РФ.

Право выбора таможенного режима предоставляется  лицу, перемещающему товары. По его  заявлению один таможенный режим может быть заменен другим.  При выборе режима учитываются назначение и характер товара, цели его ввоза или перспективы дальнейшего использования, условия, на которых он закупается, и некоторые другие обстоятельства.

Лица, перемещающие товары и транспортные средства, и декларанты¹ обязаны представить для производства таможенного оформления и проведения таможенного контроля таможенным органом документы и сведения, перечень и порядок представления которых устанавливается нормативными актами ГТК.

Перечень документов зависит от таможенного режима и вида декларируемого товара (гуманитарная помощь, иностранная валюта и ценные бумаги и т.д.).

Таможенное  оформление делится на «предварительные операции» и «основное таможенное оформление».

Цель  предварительных операций – облегчить и ускорить производство основного таможенного оформления товаров и транспортных средств и их помещение под определенный таможенный режим.

При предварительном таможенном оформлении должностными лицами таможенных органов  проводится:

• прием уведомления о пересечении таможенной границы при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ;
• прием уведомления о намерении вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории РФ;
• в случае перевозки товаров под таможенным контролем – оформление таких товаров в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем;
• прием уведомлений о прибытии товаров и транспортных средств в места доставки;
• контроль за помещением товаров и транспортных средств на склады временного хранения и оформление такого помещения;
• прием краткой декларации;
• взятие проб и образцов товаров, контроль за их взятием другими органами государственного контроля, а также лицами, обладающими полномочиями в отношении товаров, и их представителями;
• контроль за соблюдением условий нахождения товаров и транспортных средств в местах доставки и на складах временного хранения и их учет;
• передача оформленных документов и сведений должностным лицам, производящим основное таможенное оформление, подготовка и передача документов и сведений в соответствующие специализированные подразделения таможенного органа.

Целью основного таможенного оформления является помещение товаров и  транспортных средств под определенный таможенный режим.

Основное таможенное оформление товаров и транспортных средств включает в себя:

• этап приема, регистрации и учета таможенных деклараций;
• этап контроля за правильностью определения кода товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (далее по тексту – ТН ВЭД) и страны происхождения, а также соблюдения мер нетарифного регулирования;
• этап валютного контроля и контроля таможенной стоимости;
• этап контроля таможенных платежей;
• этап досмотра и выпуска.