Договор банковского вклада: понятие, виды

Вместе с тем у вкладчиков, в любом случае, существует обязательство перед государством, заключающееся в уплате налогов (налог на прибыль - в случае, если вкладчиком является организация и НДФЛ - если гражданин) по начисленным на сумму вклада процентам. Установлено, что прекращение договора банковского вклада происходит по общим основаниям, предусмотренным гражданским законодательством, с той особенностью, что в случае с физическим лицом - всегда в силу одностороннего волеизъявления вкладчика-гражданина, а в случае с организациями - в зависимости от вида договора банковского депозита (по вкладам до востребования - по первому требованию, для вкладов на иных условиях - в предусмотренном договором порядке).

3 Договор банковского вклада и его место в системе гражданско-правовых договоров. Виды банковских вкладов

3.1 Место договора банковского вклада в системе гражданско-правовых обязательств

Как уже ранее отмечалось, к существенным признакам договора банковского вклада относятся: реальность; возмездность; одностороннеобязывающий характер. Однако перечисленных признаков недостаточно для определения места договора в системе построения договоров в ГК РФ. Для решения этого вопроса в цивилистической литературе предлагается проводить классификацию обязательств. Следует также заметить, что до настоящего времени остается дискуссионным вопрос, связанный с выбором критерия (основания) деления договоров на виды, предусмотренные во второй части ГК РФ. Одни ученые предлагают классификацию только по экономическим признакам, другие – на основе юридических факторов (например, М.И. Брагинский, Е.А. Суханов), третьи – на основе использования комбинированного классификационного критерия, соединяющего экономические и соответствующие юридические признаки (например, О.С. Иоффе, А.Ю. Кабалкин).

Ю.В. Романец считает, что относительное значение имеет разделение экономических и правовых признаков в контексте формирования системы гражданских договоров: «Главным для выявления системных факторов должно быть определение сути явления, обусловливающего правовое регулирование. А какие это признаки – экономические или юридические, вопрос второстепенный»57. Автор предлагает проводить классификацию договоров именно в связи с целями в области обязательственного права: «… главную роль в правовом регулировании играют права и обязанности, отражающие цель правоотношения (результат, к которому стремятся стороны) – передача имущества в собственность, передача во временное пользование объектов гражданских прав, выполнение работ и оказание услуг, замена лиц в обязательстве и т.д. Поэтому направленность обязательства на достижение определенного результата следует рассматривать как основной системный фактор. Все остальные признаки, как правило, лишь уточняют правовое регулирование, обусловленное направленностью»58. Доводы Ю.В. Романца о значимости цели обязательства как системного фактора для формирования системы гражданских договоров вряд ли возможно переоценить. Учитывая направленность договора на достижение определенного результата, возможно построение системы гражданских обязательств, позволяющей разделить договоры, имеющие разную правовую природу, по группам, унифицировать правовые нормы для схожих отношений.

В соответствии с квалификацией, предложенной законодателем во второй части ГК РФ, договор банковского вклада попадает в группу обязательств по оказанию услуг (гл. 39-53). Однако п. 2 ст. 779 ГК РФ устанавливает, что правила главы 39 применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 ГК РФ59.

В связи с этим возникает вопрос о том, насколько предложенная в ГК РФ квалификация банковского вклада соотносится с договорами по оказанию услуг?

Г.Ф. Шершеневич, О.С. Иоффе причисляют вклады к займам60. О.С. Иоффе при этом полагает, что: «юридически вкладная операция есть договор займа, хотя и соединенный с некоторыми элементами договора хранения»61. Однако поскольку «по вкладной операции проценты начисляются вкладчику, а не сберкассе, значит, здесь происходит нечто большее, чем простая модификация договора хранения»62. Следовательно, правовое регулирование банковского вклада должно осуществляться специальными нормами, посвященными вкладу.

Ю.В. Романец относит договор банковского вклада к группе обязательств, направленных на предоставление отсрочки возврата такого же количества имущества того же рода и качества или на отсрочку оплаты. Автором указывается, что «… нормы о банковском вкладе так же, как и заемные положения, направлены на регулирование отношений по передаче денежных средств в собственность с условием их возврата»63. Ю.В.Романец считает, что юридическая и экономическая цель данных договоров заключается в предоставлении отсрочки встречного эквивалентного возмещения. Иной цели у сторон, заключающих договор, согласно которому одна сторона передает другой стороне имущество в собственность с условием возврата такого же количества имущества того же рода и качества, нет. При этом по направленности Ю.В. Романец разграничил договоры на передачу имущества в собственность от обязательств, направленных на предоставление отсрочки возврата такого же количества имущества того же рода и качества или на отсрочку оплаты. По его мнению, договоры обеих групп имеют общий элемент, выражающийся в передаче имущества в собственность. Вместе с тем их цели различны. Так, договор купли-продажи направлен на возмездную передачу имущества в собственность другому лицу. По займу, например, передача имущества в собственность заемщика – не конечная цель обязательства, а лишь средство ее достижения. Поэтому, несмотря на то, что в обоих договорах происходит передача имущества в собственность, их правовое регулирование принципиально различно. Нормы института займа направлены главным образом на регламентацию предоставляемой отсрочки64.

По предложенному М.И. Брагинским способу классификации гражданско-правовых обязательств по принципу направленности договор банковского вклада попадает в группу обязательств по оказанию услуг65. Причисляя договор банковского вклада к числу обязательств по оказанию услуг, автор полностью воспроизводит положения ГК РФ66.

При дальнейшем делении договоров по предложенному автором способу банковский вклад попадает группу возмездных обязательств, направленных на передачу имущества.

Далее происходит деление договоров по такому признаку, как объем передаваемых прав. В результате формируются следующие подгруппы: возмездной передачи имущества в собственность, в хозяйственное ведение или в оперативное управление (купля-продажа, мена, рента и пожизненное содержание с иждивением, заем и кредит, банковский вклад и банковский счет); возмездной передачи имущества в пользование (договоры аренды, найма жилого помещения, коммерческой концессии); передачи безвозмездно в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление (дарение); в возмездное пользование (коммерческая концессия); по передачи в безвозмездное пользование (ссуда – безвозмездное пользование)67.

Таким образом, по предложенной ученым квалификации по объему передаваемых прав договор банковского вклада попадает в подгруппу, в которой находятся разные по юридической природе обязательства. При этом классификация дополняется делением договоров по иным основаниям. В результате такого дополнительного деления, как указано выше, в подгруппы договоров попадают различные по правовой природе обязательства, которые различаются по типам.

Принимая во внимание изложенное, полагаем, что выводы Ю.В. Романца о причислении договора банковского вклада к группе договоров, имеющих общие цели, а именно предоставление отсрочки возврата такого же количества имущества того же рода и качества или на отсрочку оплаты, являются убедительными.

Правовое регулирование указанных обязательств, направленных на предоставление отсрочки возврата такого же количества имущества того же рода и качества или на отсрочку оплаты, должно осуществляться с учетом специфики каждого договора. При этом договор банковского вклада не имеет ничего общего с договорами по оказанию услуг, имеющих другие правовые цели. Услугам присущ один общий признак – результату предшествует совершение действий, не имеющих материального воплощения, составляющих вместе с ним единое целое. Поэтому при оказании услуги «продается» не сам результат, а действия, к нему приведшие. При квалификации указанного договора по принципу «результата» («направленности результата») главным критерием его дифференциации является наличие встречного удовлетворения. Это существенно отличает договор по оказанию услуг с обязательством по банковскому вкладу.

Само определение договора банковского вклада указывает, что банк принимает деньги в форме вклада (в полное распоряжение) с обязательством его возврата. Т.е. по юридическому основанию «направленности результата» договор попадает в группу, направленную на передачу имущества. Однако, как ранее отмечалось, вклад не имеет ничего общего с договором купли-продажи, который имеет основную цель передать имущество в собственность другого лица. Передача в собственность банка денег по договору банковского вклада не является конечной целью обязательства, а лишь средством ее достижения (промежуточным звеном). Нормы института вклада направлены на предоставление отсрочки возврата такого же количества имущества того же рода и качества или на отсрочку оплаты. Аналогичные цели имеет договор займа. В связи, с чем предлагаем внести изменения в п. 2 ст. 779 ГК РФ, исключив упоминание о договоре банковского вклада (глава 44), изложив его в следующей редакции: «2. Правила настоящей главы применяются к договорам услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса».

3.2 Вклады до востребования и срочные вклады

В российском обществе банковские вклады (депозиты) не рассматриваются в качестве инвестиционного инструмента. Граждане считают, что данный инструмент больше нужен для сохранения, а не для приумножения своих сбережений. Эта недооценка происходит из-за незнания многих особенностей размещения денежных средств во вклады (депозиты) и расчета процентов по ним.

Если проанализировать особенности всех видов банковских вкладов (депозитов), то можно понять, что благодаря своей надежности они могут являться гарантированным способом размещения средств.

Согласно ст. 837 ГК РФ основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В связи с этим договор банковского вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Вместе с тем договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

Вклад до востребования – это средства в рублях и/или в валюте, внесенные на банковские счета, которые их владельцы могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию. Преимущество размещения денежных средств в данном виде вклада очевидно – высокая ликвидность. Но с точки зрения банков этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень перспективным и надежным, так как рассчитать инвестиционный горизонт для таких денежных средств очень сложно. Поэтому процент, который платит банк за данные привлеченные средства, не очень велик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику.

Срочный вклад (депозит) – это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока и суммы вклада (депозита). Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая процентная ставка и др.).

Проценты по банковскому срочному вкладу могут начисляться двумя способами:

1) простым;

2) с учетом капитализации (сложные проценты).

Порядок начисления процентов по вышеперечисленным формулам осуществляется с использованием фиксированной или плавающей ставки. Чтобы не возвращаться к данному вопросу в дальнейшем, сразу поясню значение слов и различия фиксированной ставки и плавающей ставки.

Ставка фиксированная – установленная по вкладу банка процентная ставка закрепляется в депозитном договоре и остается неизменной весь срок вложения средств, т.е. фиксируется. Такая ставка может измениться только в момент автоматической пролонгации договора на новый срок или при досрочном расторжении договорных отношений и выплате процентов за фактический срок вложения по ставке «до востребования», что оговаривается условиями.

Ставка плавающая – первоначально установленная по договору процентная ставка может меняться в течение всего срока вложения. Условия и порядок изменения ставок оговариваются в депозитном договоре. Процентные ставки могут изменяться в связи: с изменениями ставки рефинансирования, с изменением курса валюты, с переходом суммы вклада в другую категорию и другими факторами.

Для начисления процентов с применением формул необходимо знать параметры вложения средств на депозитный счет, а именно:

а) сумму вклада (депозита);

б) процентную ставку по выбранному вкладу (депозиту);

в) цикличность начисления процентов (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

г) срок размещения вклада (депозита);

д) иногда вид используемой процентной ставки – фиксированной или плавающей.

Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов. При выборе вида вклада стоит обращать внимание на порядок начисления процентов.