Договора финансовой аренды (лизинг)

3. гарантийное обеспечение  сделки.⁶ 

1. Приобретая имущество,  арендодатель должен уведомить  продавца о назначении имущества:  оно будет передано в аренду  определенному лицу. Это требование  позволяет продавцу надлежащим  образом исполнить свои обязательства  по передаче вещи.

2. Имущество, являющееся  предметом договора финансовой  аренды, передается продавцом непосредственно  арендатору в месте нахождения  последнего, если иное не предусмотрено  договором.

3. Если имущество не  передано арендатору в установленный  срок (или разумный срок, при отсутствии  другого указания) по вине арендодателя, то арендатор вправе требовать расторжения договора и возмещения убытков.

4. Риск случайной гибели  или порчи арендованного имущества  переходит к арендодателю после  передачи ему имущества, если  иное не предусмотрено в договоре.

5. Арендатор имеет права  и несет обязанности, предусмотренные для покупателя в договоре купли-продажи имущества. Исключением является обязанность оплатить приобретенное имущество, которая возлагается на арендодателя.

6. Арендатор вправе предъявлять  к продавцу требования, вытекающие  из договора купли-продажи, в  отношении качества, комплектности  имущества, сроков поставки и  др. Однако он не вправе расторгнуть  договор купли-продажи без согласия  арендодателя.

7. Арендатор и арендодатель  являются солидарными кредиторами  в отношениях с продавцом, т.е. исполнение последним своих обязанностей перед одним из кредиторов освобождает его от исполнения обязанностей перед другим.

8. Арендодатель не отвечает  перед арендатором за продавца. Исключением являются случаи, когда  имущество и продавец выбираются  арендодателем. В этом случае  арендатор вправе предъявлять  требования, вытекающие из договора  купли-продажи, и к продавцу, и  к арендодателю, которые несут  солидарную ответственность.

3. СУБЪЕКТЫ ЛИЗИНГА

Что касается субъектов лизинга, то классический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта. Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Лизингодатель (арендодатель) — физическое или юридическое ли- цо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств при- обретает в ходе реализации  лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и  на  определенных  условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель (арендатор) — физическое или юридическое лицо, которое в   соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную  плату, на  определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

  Продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли -  продажи с лизингодателем продает лизингодателю   в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся   предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи.

 

 

 

Лизинговая сделка

Лизинговые  сделки имеют разные схемы, две приведены  на рис. 1 и 2.

1. Будущий лизингополучатель,  нуждающийся в определенном имуществе,  самостоятельно подбирает располагающего  этим имуществом продавца.

2. Лизингополучатель обращается  к будущему лизингодателю с  просьбой о его участии в  сделке. 3-4. Лизингодатель покупает  у поставщика выбранное лизингополучателем  имущество.

5. Лизингодатель передает  имущество лизингополучателю на  оговоренных условиях.

1. Будущий лизингополучатель,  нуждающийся в определенном имуществе,  обращается к лизингодателю и  поручает ему выбрать продавца.

2-3. Лизингодатель находит  продавца и покупает у него  имущество.

4. Лизингодатель передает  имущество лизингополучателю на  оговоренных условиях.

Участие трех субъектов в  лизинговой сделке является отличительной  чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В качестве сторон могут  выступать:

а) коммерческие юридические  лица, за исключением имеющих специальную правоспособность, если последним лизинговая деятельность прямо не разрешена законом;

б) граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица;

в) некоммерческие организации  — постольку, поскольку коммерческая деятельность служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует  этим целям.

Существование третьей стороны - продавца осложняет порядок заключения договора, предусмотренный ГК РФ. В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества (оборудования, техники и т.п.), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества лизингополучатель обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке. Это участие лизингодателя выражается в следующем:

- лизинговая компания  проверяет соответствие цены, которую  согласовал лизингополучатель, текущему  рыночному уровню;

- лизингодатель покупает  необходимое лизингополучателю  имущество у поставщика или  производителя на основе договора  купли-продажи в собственность  лизинговой компании;

- передает купленное имущество  лизингополучателю во временное  пользование на оговоренных в  договоре лизинга условиях.

Однако участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом  выбранного арендатором имущества  договор купли-продажи, а с арендатором - договор финансовой аренды. Оба  договора взаимосвязаны: как правило, арендатор, осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора купли-продажи, его цене, месте и сроках поставки.

 

ГЛАВА II. ЭЛЕМЕНТЫ ЛИЗИНГА

2.1 ОБЪЕКТЫ ЛИЗИНГА

Договор финансовой аренды является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным. В §6 гл.34 ГК не названы существенные условия договора лизинга, но как для любой разновидности

аренды, в соответствии с  п.3 ст.607 ГК существенным для договора лизинга является условие о его  объекте. В частности, владение и  пользование имуществом должны соответствовать  следующим характеристикам:

а) ставить определенную цель - исключительно предпринимательскую (абз. 1 ст. 665 ГК РФ)

б) иметь срочный характер.

Если в договоре лизинга не указан срок или арендатор владеет и  пользуется имуществом, например, в  личных целях, то такой договор, не имея специфических «лизинговых» черт, превратится  в договор аренды.

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество - все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество: здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

 

2.2 ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Важную обязанность арендатора (лизингополучателя) составляет осуществление  лизинговых платежей. Под лизинговыми  платежами понимается общая сумма  платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга (ст. 28 Закона “о лизинге”).

Следует отметить, что, если иное не предусмотрено договором  лизинга, размер лизинговых платежей может  изменяться по соглашению сторон в  сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три  месяца. Как видно, сроки, в течение  которых может изменяться размер лизинговых платежей, отличаются от общего годичного срока, установленного п. 3 ст. 614 ГК РФ. Кроме того, норма ст. 13 Закона “о лизинге” предписывает, что в случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа, для погашения задолженности возможно безакцептное списание денежных средств со счета лизингополучателя.

Как правило, договор финансовой аренды заключается на несколько  лет. При этом происходит существенное изменение условий, определяющих размер общей суммы лизинговых платежей. Поэтому целесообразно производить расчет лизинговых платежей отдельно по каждому году (а в случае необходимости - и по более коротким отчетным периодам).

В соответствии с п.1 ст.614 ГК РФ порядок, условия и сроки  внесения арендной платы определяются договором аренды. Согласно п.2 ст.614 ГК РФ, арендная плата устанавливается  за все арендуемое имущество в  целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

- определенных в твердой  сумме платежей, вносимых периодически  или единовременно; 

- установленной доли полученных  в результате использования арендованного  имущества продукции, плодов или  доходов; 

- предоставления арендатором  определенных услуг; 

- передачи арендатором  арендодателю обусловленной договором  вещи в собственность или в  аренду;

- возложения на арендатора  обусловленных договором затрат  на улучшение арендованного имущества. 

Стороны могут предусматривать  в договоре аренды сочетание указанных  форм арендной платы или иные формы  оплаты аренды.

При расчете общего размера  платежей по договору финансовой аренды арендодатель включает в нее сумму  своих фактических затрат, а также  планируемую прибыль.

Как правило, в состав лизинговых платежей включаются:

- амортизация лизингового  имущества (покупная стоимость)  за весь срок действия договора  лизинга;

- компенсация платы лизингодателя  за использованные им заемные  средства;

- размер комиссионного  вознаграждения;

- плата за дополнительные  услуги лизингодателя (доставка, установка и наладка оборудования, обучение персонала арендатора  и т.д.).

При заключении договора стороны  могут установить фиксированный  размер лизинговых платежей либо просто договориться об алгоритме их расчета. Кроме того, стороны должны определить методику начисления и график перечисления платежей. При этом по соглашению сторон лизинговые платежи могут быть фиксированными, дегрессивными и т.д.

 

2.3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫКУПНОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ПРИ ПРЕРЫВАНИИ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА

 

В последнее время чрезвычайно  актуальной стала тема финансовых взаимоотношений  лизингодателя и лизингополучателя  в ситуации прерывания договора лизинга.

1. Ситуация №  1:

Лизингодатель прерывает  договор лизинга в связи с  невыполнением лизингополучателем своих обязательств, и после изъятия  имущества стремится реализовать  его на вторичном рынке или  лизингополучателю;

2. Ситуация №  2:

Лизингодатель продает договор  лизинга другому лизингодателю.

Возникновение подобных ситуаций порождает очень важную проблему: за какую цену лизингодатель должен продать предмет лизинга, чтобы покрыть свои затраты?

Ответ не так однозначен, как кажется на первый взгляд. В  большинстве случаев лизинговые компании считают, что необходимо продать  имущество по остаточной стоимости  и этого будет достаточно, чтобы  полностью компенсировать  свои   затраты. Так ли это?  Проанализируем   этот   вопрос.

Рассмотрим сначала правовую сторону взаимоотношений при  наиболее простом варианте, когда  по договору лизинга нет аванса лизингополучателя. Предполагаем, что на момент разрыва  сделки между сторонами проведены  все взаиморасчеты и нет непогашенных долгов. В этом случае возможны следующие  правовые взаимоотношения сторон:

 

Договор лизинга	Новый договор
Ситуация № 1:
Лизингодатель прерывает договор лизинга и реализует имущество на вторичном рынке
Прекращает свое действие через изъятие имущества с  взысканием штрафов	Договор купли продажи  имущества с поставщиком ;(договор обратного выкупа)- или со сторонним покупателем, которым может быть и лизингополучатель
Ситуация №2:
Лизингодатель продает договор  лизинга другому лизингодателю
Вариант А.
Продолжает свое действие на тех же условиях, но уже от имени  нового лизингодателя, к которому он переходит по соглашению о замене стороны в обязательстве.	1. Договор купли-продажи  имущества между старым лизингодателем  и новым лизингодателем  2. Соглашение о замене стороны в обязательстве.
Вариант Б.
Прекращает свое действие и от имени нового лизингодателя  заключается новый договор лизинга  на таких же условиях, что и старый договор	1. Договор купли-продажи  имущества между старым лизингодателем  и новым лизингодателем  2. Новый договор лизинга.