Договора финансовой аренды (лизинг)

Как видно из вышеприведенной  таблицы, договор лизинга прекращает свое действие или трансформируется в новый договор лизинга. Основные сложности связаны с договором  купли-продажи, который появляется во всех ситуациях. В каждом случае важно правильно определить цену договора купли-продажи. Если ситуация № 2 возникает как запланированная, хоть и редко реализуемая, и в  большинстве своем сопряжена с благоприятными взаимоотношениями сторон лизингового договора, то ситуация № 1 (прерывание договора лизинга и изъятие имущества) является типичной для лизинговой деятельности и нередко проходит в конфликтной обстановке.

Лизингодатель имеет право  на   финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга. Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы. В случае нарушения лизингополучателем своих обязательств по лизинговым платежам для выяснения причин таких нарушений и их предотвращения лизингодатель имеет право назначать аудиторские проверки финансового состояния лизингополучателя (ст. 38 ФЗ "О лизинге").

Досрочное расторжение договора лизинга возможно по соглашению сторон, а по инициативе одной из сторон - только в случаях, предусмотренных  ст. 619 - 620 ГК РФ. Специальное основание для расторжения договора лизинга по инициативе лизингополучателя предусмотрено п. 2 ст. 668 ГК РФ. Согласно этой норме в случае, когда предмет лизинга не передается арендатору в указанный в договоре финансовой аренды срок (а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок), арендатор может потребовать расторжения договора финансовой аренды и возмещения убытков (если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель).

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет  лизинга в состоянии, в котором  он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения. В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

2.4 СТРАХОВАНИЕ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В последнее время финансовая аренда становится все более популярной. Ведь с ее помощью намного проще получить в пользование дорогостоящее производственное оборудование или любое другое имущество. Часто стоимость такого оборудования довольно высока даже по бизнес-меркам. Поэтому фирмы, как правило, страхуют большинство предметов лизинга. Однако, не зная особенностей страхования финансовой аренды, можно получить обратный результат.

Итак, предмет договора лизинга можно застраховать от рисков утраты, недостачи или повреждения. Такую возможность фирмам предоставляет п.1 ст. 21 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон о лизинге). Хотя данный документ не обязывает участников сделки страховать имущество, условие о страховке ставит большинство лизинговых компаний.

В соответствии с п. 18 ст. 2 “Временного положения о лизинге” “лизингополучатель несет все расходы  по содержанию лизингового имущества, его страхованию, включая страхование своей ответственности перед лизингодателем..., если иное не предусмотрено договором лизинга” .

В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором  плату (страховую премию) при наступлении  предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному  лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю) , причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое воз-   мещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

В соответствии с гл.48 ГК РФ и гл.21 Федерального закона РФ от 29.10.98 г. №164-ФЗ, по договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

• риск утраты (гибели), недостачи или повреждения лизингового имущества;
• риск ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц в ходе реализации договора лизинга (например, ответственности за вред, причиненный автотранспортным средством-предметом лизинга);
• риск убытков от предпринимательской деятельности участников лизинговой сделки;
• риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или из-за изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов, - предпринимательский риск.

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя) , имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Причем договор страхования имущества, заключенный при отсутствии интереса в сохранении застрахованного имущества у страхователя или выгодоприобретателя, недействителен.

Договор страхования имущества  в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование “за счет кого следует”). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.

Договор страхования риска  ответственности за причинение вреда  считается заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (выгодоприобретателей), даже если договор заключен в пользу страхователя или иного лица, ответственных за причинение вреда, либо в договоре не сказано, в чью пользу он заключен.

В случае, когда ответственность  за причинение вреда застрахована в  силу того, что ее страхование обязательно, а также в других случаях, предусмотренных  законом или договором страхования  такой ответственности, лицо, в пользу которого считается заключенным  договор страхования, вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда в пределах страховой суммы.

Для отечественного страхового рынка эти виды страхования традиционны. Единственное, что может усложнить  решение вопросов страхования лизинговой деятельности, это если стоимость  поставляемого по лизингу оборудования настолько значительна, что требуется  механизм перестрахования.

Статьей 967 ГК РФ данный механизм предусмотрен. При этом риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договором перестрахования.

К договору перестрахования  применяются правила, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования  не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному  договору), заключивший договор перестрахования, считается в последнем договоре страхователем.

При перестраховании ответственным  перед страхователем по основному  договору страхования за выплату  страхового возмещения или страховой  суммы остается страховщик по этому  договору.

Чаще всего к механизму  перестрахования прибегают при  поставках зарубежного оборудования по лизингу, когда его стоимость  составляет многие миллионы долларов и имеется требование зарубежного  партнера на участие в сделке солидной зарубежной страховой компании.

По договору страхования  предпринимательского риска, к которому относится и риск непогашения  лизинговых платежей, может быть застрахован  предпринимательский риск непосредственно  самого страхователя и только в его  пользу.

ГЛАВА III. ЛИЗИНГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

3.1 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГА

К середине 90х годов правительство, оценив потенциал и возможности лизинга в деле экономического развития страны, приняло ряд постановлений, направленных на его поддержку. В результате на рынке появились компании, учрежденные финансово-промышленными группами для модернизации собственных производственных мощностей. К 1994 году группа из 15 лизинговых компаний учредила Российскую ассоциацию лизинговых компаний «Рослизинг».

Первыми нормативно-правовыми документами, определяющими и регулирующими лизинг, были:

- Указ Президента “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности”(17 сентября 1994 г.), носивший во многом порученческий характер. Указ содержал некоторые спорные положения, которые не были восприняты последующим законодательством. Например, допускалось, что предметом договора о лизинге могут быть имущественные права. В Указе Президент предписывал Правительству, министерствам и ведомствам провести определенные мероприятия, разработать документы и внести предложения по подготовке базы для развития лизинговых отношений в Российской Федерации.

 -  Постановление Правительства РФ № 633 “О развитии лизинга в инвестиционной деятельности”, утвердившее “Временное положение о лизинге” (25 июня 1995 г.). Этот нормативный акт положил начало конкретному регулированию лизинговых отношений, поскольку ранее участники лизинговых сделок могли руководствоваться только общими нормами, регулирующими отношения аренды.

Они давали понятие лизинговой деятельности регламентировали форму  лизинговых сделок и контрактов, включая  общие принципы лизинга, права и  обязательства сторон. Важную роль в дальнейшем развитии лизинга сыграли  два постановления, принятые Правительством РФ чуть позже.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         Первое (ноябрь 1995 г.) позволило лизингополучателям включать лизинговые платежи в состав затрат, относимых на себестоимость. Второе (июнь 1996 г.) предусматривало, что стороны договора могут применять механизм ускоренной амортизации к активам, являющимся объектом лизинга, при отражении таковых в своей финансовой отчетности. Однако эти постановления не решали всех проблем, стоявших в то время перед лизинговым сектором, и ни кто не мог гарантировать, что последующие нормативно-правовые акты не будут им противоречить или не отменят их.

Специальный закон о лизинге  призван устранить сегодняшние  пробелы в правовом регулировании  финансовой аренды. Проект Федерального закона “О лизинге” принят Государственной  Думой РФ 24 октября 1996 года в первом чтении. Данный проект раскрывает основные понятия и определения, присущие лизинговым операциям, а также определяет участников лизинговых отношений; приводятся определения основных видов лизинга; сформулированы права и обязанности сторон; даются основные условия лизингового договора; порядок страхования лизингового имущества; порядок разрешения споров между сторонами, в том числе и при международном лизинге; устанавливается структура и состав лизинговых платежей; требования лицензирования лизинговой деятельности. Данный проект закона предусматривает государственные гарантии для реализации лизинговых проектов, предоставление участникам лизинговых операций права самостоятельно определять сроки амортизации оборудования, освобождение от налоговых платежей в течение 1 года после создания компании, ряд налоговых льгот для лизинговых компаний, работающих в определенных отраслях (например, в аграрном секторе и авиации) .

8 февраля 1998 года Президентом  Российской Федерации был подписан  Федеральный закон № 16-ФЗ “О  присоединении Российской Федерации  к конвенции УНИДРУА “О международном  финансовом лизинге” (далее Конвенция). Данная конвенция разрабатывалась  с 1974 года Международным институтом  по унификации частного права  (UNIDROIT - УНИДРУА) . Окончательно ее согласовали в 1988 году на конференции в Оттаве представители 55 государств.

3.2 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

Трехсторонний характер лизинговых отношений обусловливает необходимость  выделения нескольких аспектов вопроса  об ответственности за нарушение  обязательств. Данный вопрос не получил  всестороннего освещения в нормах § 6 главы 34 ГК РФ, регламентирующего лизинговые отношения. Не решил проблему обеспечения детального регулирования вопросов ответственности и Закон "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон). Вместе с тем сохраняется возможность дополнять указанные правила соответствующими нормами § 1 главы 34 ГК РФ, содержащего общие положения об аренде.

Необходимо при этом уточнить, что поскольку сторонами договора лизинга являются предприниматели, их ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих  договорных обязательств основывается на диспозитивных положениях п.З ст.401 ГК РФ, то есть они отвечают не только при наличии вины, но и во всех иных случаях, кроме нарушения, вызванного действием непреодолимой силы.