Финансово-правовое регулирование денежной системы Российской Федерации

В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны. Прогноз баланса денежных доходов, расходов населения и фактическое его исполнение помогают Центральному Банку РФ и Правительству РФ полнее учитывать спрос населения. Превышение доходов по сравнению с расходами населения в балансе означает увеличения остатка денег на руках у населения, а обратный процесс – сокращение этого остатка.

Соответственно, при оседании денег на руках у населения  требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком. При сокращении остатка денег на руках у населения планируется изъятие денег из обращения.¹⁷

Центральным по своей значимости является Положение № 373-П. Настоящее Положение распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением Центрального банка Российской Федерации), а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее - юридические лица), на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели).

Получатели  бюджетных средств при ведении  операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) руководствуются настоящим Положением, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

Настоящее Положение не распространяется на физических лиц.¹⁸

Нарушение порядка  работы с денежной наличностью и  порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.¹⁹

Сегодня все  ограничения наличного денежного  оборота касаются исключительно  ограничения предельного размера расчетов в наличной форме между юридическими лицами и регулированием кассовых операций.

Предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы:

1) обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

           2) должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

          3) могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

4) обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

5) имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Кассовые операции - совокупность материально-технических  процедур юридического лица, заключающихся  в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Иными словами, кассовые операции - это все операции юридических лиц, связанные с наличной валютой России. В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых операций, можно выделить такое регулирование в отношении операций:

1) банков и других кредитных организаций;

2) предприятий, учреждений и иных организаций;

3) предприятий и организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары услуги и работы.  

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспечивает также органическое сочетание интересов государства и субъектов налично-денежного обращения.

В первом и втором случаях государственное регулирование  кассовых операций имеет основной целью  обеспечить максимально возможное  сокращение находящейся в обороте  денежной наличной массы. Кроме того, скрупулезное соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует частные интересы банков, предприятий и других субъектов - сохранность наличных денег.

В третьем случае преследуются интересы прежде всего  государства - обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих от населения наличных деньгах дают возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.

В соответствии с законом «О Центральном Банке РФ» на Банк России возложена функция по определению порядка ведения кассовых операций. Правила ведения кассовых операций корректируются Банком России в соответствии с потребностями денежного обращения, а также финансовой и экономической систем в целом.

Положение «  О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и  инкассации банкнот и монеты Банка  России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» регламентирует вопросы организации кассового обслуживания клиентов Банка России, организации кассовой работы в учреждениях ЦБ РФ, порядок совершения кассовых операций в расчетно-кассовых центрах, порядок работы с резервными фондами банкнот и монеты ЦБ РФ, а также вопросы организации хранения денег и других драгоценностей в кладовых и вопросы перевозки ценностей.

Основными задачами учреждений Банка России в деле организации  денежного оборота и кассового обслуживания клиентов являются:

1) безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе;

2) своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчетно-кассовых центров;

3) своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

4) организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

5) контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота;

6) контроль за  качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платежеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы расчетно-кассовых центров; прием и обмен денежных знаков, имеющих явный брак предприятий Госзнака);

7) строгое соблюдение Федеральных Законов Российской Федерации, требований положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки  и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»  и других нормативных актов Банка России.

Кассовое обслуживание клиентов производится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров, заключенных с территориальными учреждениями Банка России. За кассовое обслуживание расчетно-кассовые центры плату с клиентов не взимают. Доставку денег клиенты осуществляют собственными силами и средствами, либо через службы инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях.

Кассовое обслуживание клиентов в расчетно-кассовых центрах  производится в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу расчетно-кассового центра и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день.

В расчетно-кассовых центрах организуются оборотные  кассы и, с разрешения Банка России, создаются резервные фонды банкнот  и монеты. Обязанности по хранению денег и ценностей в резервных фондах и оборотной кассе возлагаются на должностные лица расчетно-кассовых центров, ответственные за их сохранность.

Для осуществления  кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также  для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.

Для обеспечения  своевременной выдачи наличных денег  с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно - правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

Кредитная организация  осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем кредитной организации.

Операции по доставке и инкассации денег и  других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку.

   2.2 Финансово-правовое регулирование безналичного денежного обращения

Как уже отмечалось, существуют два вида денежного обращения: наличное и безналичное. Право выбирать форму расчетов принадлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, организациям, гражданам с учетом установленных ограничений.

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ безналичные  расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средства платежа отсутствуют.

 Существуют следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;                           

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо;

5) расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчеты в форме перевода электронных денежных средств.²⁰

Субъекты расчетов вправе установить в договоре любую  форму в рамках действующей системы расчетов, организация и регулирование которой возложено на Центральный Банк РФ.

Безналичные расчеты между контрагентами производится через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. В качестве посредника выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов - клиенты - открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных ему клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей. Банки заинтересованы в открытии счетов клиентам, поскольку имеют право на временное использование находящихся на счетах денежных средств. Банки могут открывать различные виды банковских или клиентских счетов, в зависимости от особенностей проводимых расчетных операций. Тем не менее существуют общие нормы проведения операций по банковскому счету клиента.