Банковское дело

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Доходы и прибыль коммерческого  банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной  деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том  числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка  является показателем успешности его  работы и, следовательно, может послужить  важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты  деятельности коммерческих банков, все  произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и  убытков.

Данный  документ позволяет исследовать  структуру и соотношение отдельных  статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка  и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы  от операционной деятельности  банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными  бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы  от побочной деятельности, т.е.  от сдачи в аренду служебных  и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг  небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей  и не заработанные банком, использованные  резервы, результаты от переоценки  долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков  может быть сгруппирована следующим  образом:

1) операционные  расходы, к которым относятся  проценты и комиссионные, выплаченные  по операциям с клиентами (включая  банки), по привлечению долгосрочных  займов на финансовых рынках  и др.;

2) расходы,  связанные с обеспечением функционирования  банка, включающие административно-хозяйственные  расходы и амортизационные отчисления  по установленным нормам;

3) расходы  на покрытие банковских рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

Если  группировать валовые доходы и расходы  банка по принципу "процентные" и "непроцентные", то процентные доходы - это полученные проценты в рублях и валюте, а расходы - это начисленные  и уплаченные проценты в рублях и  валюте. Все остальные доходы и  расходы относятся к непроцентным расходам. В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка  не является единственной, но она позволяет  судить о методе формирования прибыли  банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его  деятельности. Для банков США предусмотрено  указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль  и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных  капиталов, который представляет собой  аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических  целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

Статьи  баланса группируются: в активе - на приносящие и не приносящие доход, в пассиве - на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе  операции банка увязываются с  доходами и расходами по ним. Поэтому  он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным  группам операций.

Баланс  усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет  рассчитать минимальную доходную маржу  банка, которая дает ему возможность  покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется "мертвой точкой доходности банка". При расчете данного  показателя учитываются также:

- общие  расходы банка (административно-хозяйственные);

- страховые  резервы, амортизационные отчисления  и т.д.;

- прочие  доходы, не отраженные в балансе,  а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Риски  в банковской практике

Риски в банковской практике — это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Подобные риски могут быть как чисто банковскими, связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или  общими. Важнейшими рисками первой группы являются кредитный, процентный и валютный риски, риск несбалансированной ликвидности и риск банковских злоупотреблений. Ко второй группе относятся: рыночный риск — опасность непредвиденных изменений экономической конъюнктуры  конкретного рынка или в экономике  в целом, страновой риск, риск стихийных бедствий и т.д. Последние, не являясь исключительно банковскими рисками, могут тем не менее решающим образом повлиять на финансовое положение банка.

Ни один из видов риска  не может быть устранен полностью. Более  того, банковская деятельность по своей  природе предполагает шру на изменениях процентных ставок, валютных курсов и т.д. Чем большую степень риска берет на себя банковское учреждение, тем выше должна быть прибыль, на которую оно может рассчитывать. Задача банка при этом заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций, а страхование рисков (хеджирование) направлено на максимально возможное ограничение воздействия непредвиденных, непредсказуемых изменений, обеспечение минимального отклонения фактической прибыли банка от ожидаемой.

Наиболее общие способы  страхования рисков в банковской практике сводятся к диверсификации рисков (т.е. их распределению, регулированию  структуры и размеров), а также  к постоянному контролю со стороны  банка за соблюдением необходимых  соотношений, нормативов (например, устанавливаемых  центральным банком нормативов максимального  размера риска на одного заемщика и максимального размера валютного  и процентного риска банка) и осуществлению при необходимости корректирующих, действий. Существенную роль при этом играет наличие у банка соответствующей информационной базы и технологии, квалифицированного персонала, а также проведение постоянных работ по прогнозированию экономической конъюнктуры. Однако осуществление подобных работ требует крупных затрат и доступно обычно лишь достаточно крупным банкам. Для сопоставимости результатов оценка рисков должна производиться систематически, через равные интервалы времени и на базе одной и той же методики.

Кредитный риск представляет собой существующий для кредитора  риск неуплаты заемщиком основного  долга и процентов по нему. Управление данным риском (его минимизация) осуществляется следующими способами:

путем диверсификации портфеля ссуд и инвестиций банка;

путем предварительного анализа  кредитоспособности, т.е. возможности  заемщика погасить кредит;

путем оценки стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее.

Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение  имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию в  ценные бумаги. Кредитный риск банка  возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа  заемщиков. Поэтому банки предпочитают при постоянном объеме кредитных  вложений предоставлять кредиты  на более мелкие суммы большему числу  независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение  кредитов и ценных бумаг по срокам (регулирование доли кратко-, средне- и долгосрочных вложений в зависимости  от ожидаемого изменения конъюнктуры); по назначению кредитов (сезонные, на строительство и т.д.); по виду обеспечения (под различные виды активов) ;по способу установления ставки за кредит (фиксированная или переменная); по отраслям, странам и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Коммерческий расчет в банке.

Анализ финансового  состояния  коммерческого  банка  можно  представить  как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых  рейтинговых  агентств,  потенциальных  клиентов   (вкладчиков,   акционеров),   и    внутренний    -    внутренними аналитическими службами банка.

Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не  всегда возможно, так как используются  одни  источники информации  (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.

В условиях  продолжающейся  рыночной  нестабильности  и  кризиса  в  банках, принявшего  скрытые  формы,  проблема  оценки  финансового  состояния  банка  становится особенно актуальна.

Каждый  из  субъектов  рынка  (Ц.Б.,  коммерческие  банки,   предприятия   и

организации,  аудиторские  фирмы,  местные  и  центральные  органы   власти, физические  лица)  преследуют  собственные  цели  при  анализе   финансового  состояния банка. Однако общей целью  анализа  для  всех  субъектов  является определение эффективности  деятельности и степени  надёжности банка.

Под надёжностью банка  понимается его способность  без  задержек  и  в  любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

То  есть  надёжность  должна  характеризоваться  платёжеспособностью  банка, устойчивостью его деятельностью  и ликвидностью баланса.

В отличие от ликвидности  и платежеспособности понятие  надежности  банка  во многом связано с его  эффективной деятельностью, в  том  числе  с  постоянным высоким  уровнем  ликвидности  баланса.  Но    чтобы   завоевать   репутацию надежног , банк  должен  соответствовать ряду  дополнительных  требований: большая величина  уставного фонда и валюты  баланса,   продолжительность

деятельности  на  финансовом  рынке,   эффективная   структура   управления.

2.5. Ликвидность и платежеспособность  коммерческого банка.

  Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Понятие ”ликвидность”  означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей  и прочих активов в денежные средства. Понятие ”платежеспособность” включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные  обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного  характера. Таким образом, ликвидность  выступает как необходимое и  обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью  его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных  активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий  достаточный запас ликвидных  активов для поддержания текущей  ликвидности, может ее утерять с  течением времени в связи с  превышением потока обязательств над  потоком превращения вложений в  ликвидные активы. Оценка ликвидности  является наиболее проблематичной, так  как она связана с оценкой  риска активных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности  должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и  убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении  акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Для оценки степени риска срочной трансформации  целесообразно регулировать отражение  в учете сроков активных и пассивных  операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую  информацию для выбора решений представляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для  принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.