Аналих хозяйственной деятельности предприятия

±∆V(К_cм) = ОС_акт.1 * Р_д1 * ∆K_cм * (П_см)₀ * (В_ч)₀

±∆V(К_cм) =1091781,0*240*0,3*8*0,0034= 1793299,4050

Определим изменение средней  продолжительности смены:

±∆V(П_см) = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cм1 * ∆П_см * (В_ч)₀

±∆V(П_см) =1091781,0*240*1,1*(-0,5)*0,0034= -582822,3066

Определим изменение фондоотдачи  за час:

±∆V(В_ч) = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cм1 * П_см1 * ∆В_ч 

±∆V(В_ч) = 1091781,0*240*1,1*7,5*(-0,0006)= -1503935,5992

Балансовая увязка:

V₁- V₀ = ± ∆V

± ∆V = ±∆V(ОС) ±∆V(Р_д) ±∆V(К_cм) ±∆V(П_см) ±∆V(В_ч)

V₁- V₀ = 998399,00

±∆V=1323240,2404-31382,7396+1793299,4050-582822,3066-1503935,5992

± ∆V=998399,00

Балансовая увязка сошлась, следовательно расчеты выполнены верно

 

Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
				(+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без НДС (V), тыс. руб.	6240000,0	7238399,0	998399,0
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб.	900766,5	1091781,0	191014,5
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть  основных производственных средств  находилась в рабочем состоянии (Рд), дн.	241,0	240,0	-1,0
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Kcm)	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность  смены (Псм), ч	8,0	7,5	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (Вч),тыс. руб.	0,0034	0,0028	-0,0006
7	Влияние на изменение объема продаж (ΔV) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (ΔОСакт), тыс. руб.	Х	Х	1 323 240,2404
	б) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	-31 382,7396
	в) изменения коэффициента сменности (Kcm), тыс. руб.	Х	Х	1 793 299,4050
	г) изменения средней продолжительности  смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-582 822,3066
	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	-1 503 935,5992

 

Вывод: По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение объема продаж на 998399 тыс. руб.

Это увеличение произошло  за счет:

1. увеличения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств на 191014,5 тыс. руб., что  позволило увеличить  объем продаж на 1323240,2404 тыс. руб.;

2. увеличения  коэффициента сменности работы оборудования на 0,25 тыс. руб., что позволило увеличить  объем продаж на 1793299,4050 тыс. руб.;

Отрицательно повлияли  на изменение объема продаж следующие факторы:

1. уменьшение количества  дней в году, в течение которых  активная часть производственных  основных средств находилась  в рабочем состоянии на 1 день, привило к  уменьшению объема  продаж на -31382,7396  тыс. руб.;

2. снижение продолжительности  рабочей смены на 0,5 ч. привело  к уменьшению объема продаж  на 582822,3066  тыс. руб.;

3. уменьшение объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы оборудования  на 0,0006 тыс.руб. привело к уменьшению объема продаж на 1503935,5992  тыс. руб.;

Наибольшее отрицательное  влияние на выручку оказал фактор изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы на 0,0006 тыс. руб. Следовательно, резервом в перспективе увеличения выручки является ликвидация причин изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы.

Рассмотрим комплексную  оценку экстенсивности и интенсивности  деятельности организации

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса  на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст i)	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
						Экстенсив- ности использова- ния ресурса (Кэкст i* 100)	Интенсив- ности использова- ния ресурса (100-Кэкстi*100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8600	9030	5	0,312500313	31,2500313	68,7499687
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900766,5	1091781	21,20577308	1,325362145	132,5362145	-32,53621452
3	Материальные затраты  в составе себестоимости проданной  продукции, тыс. руб.	3566212	4211690	18,09982132	1,131239966	113,1239966	-13,12399657
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6240000	7238399	15,99998397	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкстi /n	ΣКэкстi * 100/n	100 – ΣКэкстi *100/n
6	Показатели способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования  ресурсов	Х	Х	Х	0,923034141	92,30341413	7,696585869

 

Гр. 5 = гр. 4/гр. 3 * 100 – 100.

Гр. 6 стр. 1 (2, 3) = гр. 5 стр. 1 (2, 3)/гр. 5 стр. 4.

Гр. 6 стр. 6 = (∑гр. 6 по стр. 1, 2, 3)/n.

Гр. 7 стр. 1 (2, 3) = гр. 6 * 100.

Гр. 7 стр. 6 = (∑ гр. 7 по стр. 1, 2, 3)/n.

Гр. 8 стр. 1 (2, 3) = 100 – гр. 7 стр. 1 (2, 3).

Гр. 8 стр. 6 = (∑ гр. 8 по стр. 1, 2, 3)/n.

 

Выводы: Характеристика соотношения  экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства показала, что деятельность предприятия имеет экстенсивный путь развития, т.е. увеличение объемов  производства происходит за счет экстенсивных факторов, а именно за счет количественного  их изменения. Так для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось увеличить на 0,3125% численность рабочих, на 1,32536 % среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 1,13124% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.

Определим комплектный  резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 5.

 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании  имеющихся резервов оптимизации  использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	407 800,8299	Х
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования  материальных ресурсов	131 029,8506	Х
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования  основных производственных средств	1 503 935,599	Х
4	Итого комплектный резерв	Х	131 029,8506

 

Вывод:  Факторный анализ увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов показал,  что в увеличение объема продаж в перспективе возможно за счет оптимизации использования материальных ресурсов, что составляет  131 029,8506 тыс. руб. Это является комплектным резервом, т.е. минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов

 

2. Анализ производства и объема продаж

 

Определим влияние на прирост  объема продаж изменения количества проданной продукции, структуры  и цены.

 

Таблица № 6

Информация и  дополнительные аналитические расчеты,  необходимые для определения  степени влияния на изменение  выручки от продаж количества, структуры  и цен на реализованную продукцию

 

№	Показатель	Изделие  А			Изделие  В			Изделие  С			Итого
п/п		прошлый	отчетный	∆	прошлый	отчетный	∆	прошлый	отчетный	∆	прошлый	отчетный
		год	год	(+;-)	год	год	(+;-)	год	год	(+;-)	год	год
1	2	3	4		5	6		7	8		9	10
1	Количество проданной  продукции, шт., Q	9400	11500	2100	4800	5880	1080	7000	7000	0	21200	24380
2	Цена, Z  тыс. руб.	250	256	6	300	305,34	5,34	350	357	7	Х	Х
3	Выручка,  Вп тыс. руб.	2350000	2944000	594000	1440000	1795399	355399,2	2450000	2499000	49000	6240000	7238399
4	Расчетный показатель выручки  за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года, тыс. руб.  = q0 * z1	Х	2406400	Х	Х	1465632	Х	Х	2499000	Х	Х	6371032
5	Расчетный показатель выручки  за отчетный год при структуре  и ценах отчетного года, тыс. руб	Х	2875000	Х	Х	1764000	Х	Х	2450000	Х	Х	7089000

 

1. Рассчитаем выручку  от продаж по структуре прошлого  года и в ценах отчетного  года:   В_п = Q₀ * Z₁

Таблица № 6.1

Расчет выручки от продаж по структуре прошлого года и в ценах отчетного года

№ п/п	Наименование  продукции	Количество продукции	Цена отчетного  года	Выручка от продаж по структуре прошлого года
1	2	3	4	5
1	Изделие А	9400	256	2406400
2	Изделие В	4800	305,34	1465632
3	Изделие С	7000	357	2499000
4	Итого:	21200	Х	6371032

 

2. Определим выручку от  продаж по структуре отчетного  года в ценах прошлого года:  В_п = Q₁ * Z₀

 Таблица № 6.2

Определение выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

№ п/п	Наименование  продукции	Количество продукции	Цена прошлого года	Выручку от продаж по структуре отчетного года
1	2	3	4	5
1	Изделие А	11500	250	2875000
2	Изделие В	5880	300	1764000
3	Изделие С	7000	350	2450000
4	Итого:	24380	Х	7089000

 

 

 

1. Определяем коэффициент  роста общего количества проданной  продукции: