Анализ деловой активности. Бюджет производства

 

Наблюдается положительная  тенденция на конец анализируемого периода коэффициента оборачиваемости  капитала, денежных средств, оборотных  активов, кредиторской задолжности, запасов за счет увеличения выручки на 27,6%. Период оборота уменьшился, так как ускорение оборачиваемости приводит к сокращению длительности оборота, что ведет к высвобождению средств, и является положительной тенденцией в деятельности промышленного предприятия. Коэффициент закрепления на конец анализируемого периода так же уменьшился.

Далее проведен анализ основных показателей рентабельности ОАО  «АВТОВАЗ», который сведен в таблицу 2.8

1. Рентабельность от продаж

    R_продпж= П_продаж/В*100%

2. Рентабельность основной  деятельности

     R_{осн деят}= П_продаж/Себ-ть+КР+УР*100%

3. Рентабельность внеоборотных активов

R_ВА= ЧП/ВА*100%

4. Рентабельность оборотных активов

R_ОА= ЧП/ОА*100%

5. Рентабельность чистая

R_чистая= ЧП/В*100%

 

Таблица 2.8 – Анализ основных показателей рентабельности ОАО  «АВТОВАЗ», млн.руб

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Абсолютное откл	Темп роста, %
			2011 к 2010	2011 к 2010
Выручка	137027	174846	37819	127,6
Валовая прибыль	15034	20192	5158	134,31
Внеоборотные активы	78324	87956	9632	12,3
Ооротные активы	48105	44890	-3215	93,32
Чистая прибыль	2472	3106	634	125,65
Себестоимость продаж	121993	154654	32661	126,77
Коммерческие расходы	4573	6270	2147	146,95
Управленческие расходы	5862	8813	2951	150,34
Собственный капитал	11808	32385	20577	274,26
П продаж	4599	4659	60	101,3
Рентабельность продаж	3,36	2,66	-0,7	79,17
Рен.Основ. деятельности	3,47	2,74	-0,73	78,96
Рентабельность внеоборотных активов	3,16	3,53	0,37	111,71
Рент. оборотных активов	5,14	6,92	1,78	134,63
Рент.чистая	1,8	1,78	-0,02	101,11

 

      Важнейшим  показателем, отражающим конечные  финансовые результаты деятельности  предприятия, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль,  получаемую с каждого рубля  средств, вложенных в предприятие.

Анализ основных показателей  рентабельности ОАО «АВТОВАЗ» показал:

-рентабельность продаж  в 2011 году по сравнению с  2010 годом уменьшилась на 0,7 или  20,83%, на уменьшение рентабельности  повлияло уменьшение прибыли  от продаж;

- рентабельность основной  деятельности в 2011 году по сравнению  с 2010 годом уменьшилось на 0,73 или  21,04%. На снижение показателя рентабельности  основной деятельности повлияло  повышение себестоимости проданных  товаров;

- рентабельность внеоборотных активов в течение рассматриваемого периода увеличилась на 11,71%. Это говорит об эффективном использовании внеоборотных активов и росте фондоотдачи, данное увеличение произошло в результате роста чистой прибыли;

- рентабельность оборотных  активов в течение рассматриваемого  периода увеличилась, что говорит  об эффективном использовании  оборотных средств;

- рентабельность чистая  в 2011 году по сравнению с  2010 годом уменьшилась на 0,02 или  на 1,11%, что является отрицательным  моментом в деятельности предприятия. 

      Для дальнейшей стабилизации финансового состояния и укрепления позиций на автомобильном рынке ОАО «АВТОВАЗ» продолжает работу по следующим направлениям:

• оптимизация затрат и  сокращение накладных расходов;

• повышение эффективности  действующего производства;

• снижение энергоемкости  производства продукции путем обеспечения  рационального и эффективного потребления  энергоресурсов;

• повышение качества и  конкурентоспособности продукции, внедрение новых опций автомобилей для удовлетворения спроса покупателей;

• обновление производственных мощностей;

• освоение производства новых  моделей автомобилей, соответствующих  требованиям потребителей;

 

 

 

 

 

2.2 Процесс разработки  операционного и финансового  планов

 

 

На основе проведенного анализа  финансового состояния и анализа  финансовых результатов ОАО «АВТОВАЗ»  выявлены проблемы, на основе которых  составлены варианты развития финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «АВТОВАЗ», представленные в таблице 2.9

Таблица 2.9 – Варианты развития финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

Наименование показателя	Факт  2011 год		План
		2012 год	2013год	2014 год	2015 год
1	2	3	4	5	6
1.Проблемы по бухгалтерскому учету
1.1 Доля АО
1.1.1 Запасы:
- материалы	9993	6183	3383	1856	1814
-ГП	7912	5822	8639	18194	34948
1.1.2 ДЗ	10272	9274	8458	7424	6047
1.1.3 Денежные средства  и денежные эквиваленты	4104	5487	3381	1576	5591
1.2 Значительная доля КО, в т.ч.:
Кредиторская задолжность, в т.ч.:
- перед поставщиками и  подрядчиками	16344	11443	11474	11467	11199
-перед персоналом и  ВНФ	1240	1179	1055	906	711
-задолжность по налогам и сборам	3577	2708	2021	1470	1035
2.Проблемы по отчету  о прибылях и убытках
2.1Выручка от продажи  продукции незначительная, т.к. цена  оптовая < себ-ть полная	138000	154567	169155	185600	201572
2.2Полная себестоимость,  доля которой выше доли выручки  за счет знач. Доли себестоимости  проданных товаров и КР	133860	143136	149823	157180	164012
3.Коэффициент закрепления  ДЗ	0,07	0,06	0,05	0,04	0,03
4.Сумма коэффициена закрепления КЗ	0,15	0,014	0,13	0,12	0,11
4.1 Коэффициент закрепления  перед поставщиками	0,118	0,11	0,1	0,09	0,08

Продолжение Таблицы 2.9 –  Варианты развития финансово – хозяйственной  деятельности предприятия

1	2	3	4	5	6
5. Коэффициент закрепления  материалов	0,07	0,04	0,02	0,01	0,009
6. коэффициент закрепления  готовой продукции	0,057	0,047	0,037	0,027	0,017
7.Рентабельность продаж (5%)	0,03	0,08	0,13	0,18	0,23
8. Себестоимость полная  удельная (3%)	291,3	288	279	271	262
9. Цена оптовая	300	311	315	320	322
10. Тренд объема производства  продукции		1,086	1,079	1,079	1,078
11 Коэффициент закрепления  кред.зад. перед персоналом	0,006	0,005	0,004	0,003	0,002
12. Коэффициент закрепления  кред.зад. перед вбф	0,003	0,002	0,001	0,0009	0,0008
13. Коэффициент закрепления  заработной платы	0,066	0,056	0,046	0,036	0,026
14. Коэффициент закрепления  выданной зар.пл. (1-п.13)	0,934	0,944	0,954	0,964	0,974
15. Коэффициент закрепления  накладных расходов (75%)	0,34	0,26	0,2	0,15	0,11
16. Коэффициент закрепления  начисленных накладных расходов (1-п.14)	0,66	0,74	0,8	0,85	0,89

 

Для расчета коэффициента закрепления используется формула:

 

К_{закрДЗ, з/п,мат,накл.рас}=;

На основе данных таблици 2.10 составлены операционные и финансовые бюджеты.

Бюджет – это количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый до определенного периода, обычно показывающий планируемую величину дохода, которая должна быть достигнута, и расходы, которые должны быть понижены в течение этого периода, и  капитал, который привлечь для достижения основной цели.

Бюджет предприятия состоит  из операционногои финансового бюджетов.

Операционный бюджет состоит  из бюджета продаж, плана производства, бюджета прямых затрат на оплату труда, бюджета накладных расходов, бюджета  себестоимости произведенной и  проданной продукции.

Финансовый бюджет продаж включает: прогнозный отчет о движении  денежных средств, прогнозный отчет  о прибылях и убытках, прогнозный баланс.

Бюджет продаж является основопологающим при определении ожидаемых денежных поступлений (Таблица 2.10)

Таблица 2.10 – Бюджет продаж ОАО  «АВТОВАЗ», тыс.руб.

Наименование показателя		Года						Итого за 4 года
		2012		2013	2014	2015
1.Цена оптовая		311		315	320	322		322
2.V проданной продукции		497		537	580	626		2240
3. Выручка (таб.2.9)		154567		169155	185600	201572		710894
Тренд выручки	1,12		1,09		1,097		1,086
График поступления денежных средств
4.ДЗ на нач., млн.руб.		10272		9274	8458	7424		10272
5.Продажи (п3-п.6)		145293		160697	178176	195525
6.ДЗ на конец, млн.руб.		9274		8458	7424	6047		6047
7. ДС поступления по  годам (п4+п5)		155565		169971	186634	202949		715119