Анализ доходов, расходов и результатов экономической деятельности организации

Так, значительную долю в  структуре издержек производства занимает оплата труда. Поэтому актуальна задача снижения трудоемкости выпускаемой продукции, роста производительности труда, сокращения численности административно-обслуживающего персонала.

Снижения трудоемкости продукции, роста производительности труда можно достигнуть различными способами. Наиболее важные из них –  механизация и автоматизация  производства, разработка и применение прогрессивных, высокопроизводительных технологий, замена и модернизация устаревшего оборудования. Однако одни мероприятия по совершенствованию применяемой техники и технологии не дадут должной отдачи без улучшения организации производства и труда. Нередко предприятия (фирмы) приобретают или берут в аренду дорогостоящее оборудование, не подготовившись к его использованию. В результате коэффициент использования такого оборудования очень низок. Затраченные на приобретение средства не приносят ожидаемого результата.

Важное значение для  повышения производительности труда  имеет надлежащая его организация: подготовка рабочего места, полная его  загрузка, применение передовых методов  и приемов труда и др.

Материальные ресурсы  занимают до 3/5 в структуре затрат на производство продукции. Отсюда понятно значение экономии этих ресурсов, рационального их использования. На первый план здесь выступает применение ресурсосберегающих технологических процессов. Немаловажным является повышение требовательности и повсеместное применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов.

Сокращения расходов по амортизации основных производственных фондов можно достигнуть путем лучшего  использования этих фондов, максимальной их загрузки.

На зарубежных предприятиях рассматриваются также такие  факторы снижения затрат на производство продукции, как определение и  соблюдение оптимальной величины партии закупаемых материалов, оптимальной  величины серии запускаемой в  производство продукции, решение вопроса о том, производить самим или закупать у других производителей отдельные компоненты или комплектующие изделий.

Известно, что чем больше партия закупаемого сырья, материалов, тем больше величина среднегодового запаса и больше размер издержек, связанных со складированием этого сырья, материалов (арендная плата за складские помещения, потери при длительном хранении, потери, связанные с инфляцией и др.). Вместе с тем приобретение сырья и материалов крупными партиями имеет свои преимущества. Снижаются расходы, связанные с размещением заказа на приобретаемые товары, с приемкой этих товаров, контролем за прохождением счетов и др. Таким образом, возникает задача определения оптимальной величины закупаемых сырья и материалов.

В сочетании с традиционными путями снижения затрат на производство продукции вновь возникшие факторы позволят в комплексе довести величину издержек производства до оптимального уровня.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Завод силикатного кирпича».

 

2.1 Краткая характеристика  и учётная политика ЗАО «Завод силикатного кирпича».

 

Закрытое акционерное общество «Завод силикатного кирпича» образовано 12 июля 2001 года в результате выделения из ЗАО «Боровичский комбинат строительных материалов».

Основной вид деятельности - производство силикатного кирпича.

В своем составе завод имеет следующие подразделения: столовая, автостоянка, детский сад, база отдыха, медпункт, жилищно–коммунальное хозяйство.

Производство кирпича осуществляется в соответствии с ГОСТом 379/79. Завод производит выпуск кирпича М-150, М-125, М-100.

 

Таблица 1 - Данные по выпуску кирпича

Кирпич	Ед. изм.	2010 год		2011 год
		Кол-во	Уд. вес	Кол-во	Уд. вес
1	2	3	4	5	6
Кирпич силикатный , в т.ч.:	Тыс. шт.	101259	100	102911	100
М-150	Тыс. шт	2560	2,5	1078	1,1
М-125	Тыс. шт	93250	92,1	87811	85,3
М-100	Тыс. шт	5449	5,4	14022	13,6
Средняя морозостойкость	Тыс. шт	124,5		121,9
Брак кирпича	Тыс. шт	682		1361

 

Основное производство включает в  себя производство извести (Цех обжига извести), производство силикатной массы (Массозаготовительный цех) и Кирпичный цех (производство силикатного кирпича).

К вспомогательному производству относятся: парокотельный цех (котельная и компрессорная), добыча воды из собственной скважины, ремонтно-механический цех, электроцех, гараж, транспортный цех.

Для производства кирпича завод использует собственное сырье и сырье, приобретаемое у поставщиков: мел покупают, а песок добывается в соответствии с лицензиями.

Перевозка мела осуществляется привлеченный автотранспортом, а песка – думпкарами по железнодорожной ветке.

Мел обжигается во вращающихся печах в цехе обжига извести из извести, песка, воды в  массозаготовительном цехе формируется  силикатная масса, которая подается на пресса для формовки кирпича-сырца. Затем кирпич-сырец запаривают в автоклавах при высоком давлении в течение 8 часов

После запарки  кирпич выставляют из автоклавов на склад  готовой продукции и транспортным цехом кранами грузят покупателю.

Таблица 2 - Основные показатели работы, характеризующие деятельность ЗАО «Завод силикатного кирпича» в 2011 году

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2011 год
1	2	3	4
1	Выпуск силикатного кирпича	Тыс. шт.	101259
2	Выручка от продаж	Тыс. руб.	119518
4	Численность рабочих, в том числе:	Чел.	623
	работников ППП	Чел.	537
5	Производительность труда 1 работника  ППП	Тыс. руб.	222,57
6	Основные производственные фонды	Тыс. руб.	64157
7	Фондоотдача основных производственных фондов	Тыс. руб.	1,86
8	Амортизация основных производственных фондов	Тыс. руб.	48217
9	Коэффициент изношенности основных производственных фондов	%	75,2

 

Данные таблицы характеризуют, что выпуск силикатного кирпича в 2011 году составил 101259 тыс. шт., что меньше выпуска 2010 года на 1652 тыс. штук, выручка от продаж выросла на 120,7%. Коэффициент изношенности основных средств составляет 75,2%, машин и оборудования 96,5% (29210/30267). Поэтому перед заводом стоят большие задачи по замене изношенного оборудования, оборудования которое полностью исчерпало свои ресурсы (цикл запарки автоклавов).

В настоящее время ведутся работы по замене котла в парокотельном  цехе на более экологичный. Введен в эксплуатацию в январе 2012г. новый земснаряд, смонтировано 4 новых пресса, идут работы по установке двух автоклавов.

Все эти мероприятия дадут возможность снизить затраты на производство кирпича и увеличить объемы производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ доходов и расходов ЗАО «Завод силикатного кирпича».

 

Основным источником информации о доходах и расходах предприятия является бухгалтерская отчетность: Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Основными задачами анализа доходов ЗАО «Завод силикатного кирпича» является изучение уровня и структуры доходов за 2011 год по сравнению с 2010 годом, оценка структурной динамики доходов и выявление причин ее изменений. Для решения указанных задач используется аналитическая Таблица 3.

 

Таблица 3 - Анализ доходов ЗАО «Завод силикатного кирпича»

№ п/п	Виды доходов	Абсолютные значения		Удельный вес (%) в общей  величине доходов		Изменения
		2011г.	2010г.	2011г.	2010г.	2011 г.	2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Доходы по обычным  видам деятельности [Форма №2 стр. 010]	125048	102462	89,8	99,1	+22586	-9,3
2	Проценты к получению [Форма №» стр. 060]	-	-	-	-	-	-
3	Доходы от участия  в других организациях [Форма №2 стр. 080]	7500	-	5,4	-	+7500	+5,4
4	Прочие операционные доходы [Форма №2 стр. 090]	6154	-	4,4	-	+6154	+4,4
5	Внереализационные доходы [Форма №2 стр. 120]	528	902	0,4	0,9	-374	-0,5
6	Всего доходов	139230	103364	100	100	+35866	-

 

Как свидетельствуют данные, доходы ЗАО «Завод силикатного кирпича» в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 35866 тыс. руб. (139230-103364), а уменьшились главным образом на 374 тыс. руб. за счет только внереализационных доходов.

Наибольший удельный вес в доходах ЗАО «Завод силикатного кирпича» занимают доходы по основным видам деятельности в 2011 году 89,8%, в 2010 году 99,1%, а также доходы от участия в других организациях 5,4%. Остальные доходы составляют менее 5% по каждой статье доходов.

Удельный вес доходов по основным видам деятельности уменьшился на 9,3 пункта в связи с увеличением удельного веса операционных расходов на 6154 тыс. руб. или на 4,4 пункта и доходов о участия в других организациях 7500 тыс. руб. или на 5,4 пункта.

В составе доходов  имеются доходы, полученные от операционной и внереализационной деятельности, состав которых представлен в Таблице 4.

 

Таблица 4 - Состав и структура операционных и внереализационных доходов ЗАО «Завод силикатного кирпича» в 2010-2011 г.г.

Виды доходов	Абсолютные величины		Удельный вес (%) в общей  величине доходов		Изменения
	2011	2010	2011	2010	В абсолютных величинах	В удельном весе
1	2	3	4	5	6	7
Прочие операционные доходы всего, в том числе	6154	392	100	100	+5762	-
Выручка от реализации амортизируемого имущества	6073	392	99	100	+5681	-1
Доходы от деятельности базы отдыха	81	-	1	-	+81	+1
Прочие операционные доходы	-	-	-	-	-	-
Внереализационные доходы всего, в том числе	528	510	100	100	-18	-
Доходы от сдачи имущ. в аренду	367	110	70	22	+257	+48
Резерв сомнительных долгов	161	400	30	78	-239	-48

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что наибольший удельный вес 99,0% в операционных доходах составляет реализация амортизируемого имущества - в январе 2011 года был продан цех №2, производство на котором остановлено в 2004 году за 6950 тыс. руб. в том числе НДС 20% 1158 тыс. руб. Доходы от аренды увеличились в 2011 году на 257 тыс. руб.

Из таблицы видно, что большую часть доходов ЗАО «Завод силикатного кирпича» составляют доходы по основному виду деятельности.